集团公司的资金控制管理研究
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作者: 张新芝
摘要：集团公司的资金管理一般采取集中式的管理控制模式，特别是煤炭集团公司，通过集中式的处理有利于资金的合理配置，强化企业的财务管理。本文以中国平煤神马集团为例进行分析，探讨集团企业的资金管理模式及其必要性。
关键词：煤炭企业；集团公司；资金控制管理
集团公司的资金控制和管理历来都是企业管理中的难点和重点，特别是合并后的大型集团企业，在资金管理上既要充分考虑到资金分配的效益性，又要考虑合理性。一般的资金管理形式有集权管理和分权管理，集权管理有利于资金的统一调配，而分权管理则有助于企业活动的灵活启动。但是在大型集团企业中多采取集权管理的方式，有利加强企业的集中管理，建立统一的企业形象，形成广泛的社会效应和经济效应。本文以中国平煤神马集团企业为例，分析企业的资金管理和控制，通过集中化的资金管理控制模式，有效提高企业的业务效益，提升企业形象，创造更多的企业效益。
一、资金管理和控制分析
资金管理是每个企业管理的重点，在当前的管理模式中主要有分权管理和集权管理两种模式。不管是分权还是集权，都是为了更好的促进企业的业务发展，提升企业效益。资金的管理主要是指在企业生产经验过程中，资金的运动和体现的经济关系所带来的企业价值。通过有效的资金管理，促进企业的经济活动，是企业经济活动的一种科学的组织计划，通过监督控制有效的调节资金分配，按照资金的运动特点及规律，科学的组织企业活动。如何正确的管理资金对于集团企业来说至关重要，所谓正确的管理资金也就是促进资金在企业中的高效分配，在筹集、使用和分配各环节中尽量的做到合理化。
二、中国平煤神马集团资金管理问题提出
中国平煤神马集团是由平煤股份和神马股份两家上市公司合并而成，在我国具有较大影响力。其产业分布在江苏、上海、河南等九个省区，是我国品种齐全的动力煤生产基地。长期以来，中国平煤神马集团在坚持“以煤为主，相关多元”的发展战略，建立了多元化的产业结构，对于现代物流和高新技术方面都有较为深入的发展，因而在管理中，具有较大的难度。一是企业的规模巨大，辐射的范围比较广，在内部管理中难以达到高度的统一；二是企业的业务范围涉及比较广泛，在资金管理中不能采取统一的模式进行分配，资金运作的灵活度要求非常高。那么，当前该集团企业所面临的资金管理难题具体体现在哪些方面？
1.集团企业由平煤股份和神马股份合并而来，在资金管理上并没有形成统一的财务管理中心，资金管理存在分散和闲置的问题，而且在收支过程中也缺乏统一的规划，由于企业的规模比较庞大，在资金的管理中，计划和实际执行可能存在一定的差异，并且难以有效的控制和跟踪。资金的综合盈利能力不高，且可能存在信息失真的情况。
2.资金管理的监督考核力度不够。在集团企业的资金管理中，由于不同企业模式的合并，分别受到传统资金模式的管理，在合并之后没有统一的管理方式，所以在资金的管理和运作上不能够从实际情况出发，管理人员受传统财务管理理念的束缚 ，对财务工作的认识度不高，缺乏创新意识，因而出现财务预算管理虚无、资金结算松散、监督考核薄弱，且管理手段相对落后的现象。
3.没有建立完善的财务管理机制。在中国平煤神马集团企业中，依然存在对组成单位的管理模式不清，权责不明的现象。资金管理中的体制也不是很规范，没有完善的财务报告机制和资金预算管理机制，因而对经营风险和财务风险的控制能力不够。
4.集团企业的资金管理设施不完善。科学的资金管理要建立在系统的管理体制和管理设备的基础上，特别是针对于像中国平煤神马集团企业这样的大型企业，一旦资金管理配套设备出现问题，很难形成对于整个企业的统一管理，且有可能导致财务状况的恶化，集团企业的融资受阻，资金链条断裂。在集团企业中，成员单位的资金如果得不到科学的分配，在使用上存在漏洞，则可能导致正常的经营活动受阻，影响整个企业的健康发展。
三、中国平煤神马集团的资金集中管理模式分析
在中国平煤神马集团的管理中，企业管理者在分析管理模式和发展的前景中，势必要分析到企业管理的核心是在企业的财务管理上，如何有效的实现企业事前预算与实际结算相结合，如何利用企业的沉淀资金从而提高资金周转率，如何保障资金的安全管理和协调能力，这些都是集团企业必须要面临的资金管理难题。不难分析，要解决这些难题，必然要建立一种统一的资金管理模式，通过集中化的管理有效的实现企业资金的合理配置，而后加强各单位企业的资金监督和管理，从而保障整个集团企业资金的健康运作。
在中国平煤神马集团实施资金集中管理中，一般从财务管理的基础工作入手，通过规范化财务管理。层层实现财务电算化、网络信息化及资金管理的银行化。
1.规划财务基础管理
中国平煤神马集团是由两个大型的股份公司合并而成，在资金管理上存在分散和不统一的问题，因而实现资金的有效管理，必须要规范基础财务管理，实现企业集团的财务统一，即财务核算统一、会计制度统一和账证表统一。通过规划企业的财务基础管理有效的清产核资，进行投资确定等。
通过实现财务基础管理的规范，中国平煤神马集团在实现成员企业的资产盘点时，便于核实所有的账户，并通过每笔款项的确认实现统一的投资记账。同时，规范化的资产管理，有利于解决单方挂账的历史遗留问题，保障在产权明晰的基础上进行资金的管理，通过对集团企业的产权重新登记，保障成员单位与集团企业的资产保值增值。
2.利用现代化手段强化资金集中管理
建立集中统一的财务管理制度是一方面，能够有效的强化资金集中管理意识，保障财务管理规范化。但是中国平煤神马集团毕竟是一个规模庞大的集团企业，跨地面积比较广，业务范围也比较广，在资金管理上存在很大的难度。所以利用现代化的管理手段能够推动集团企业的统一管理。
(1)实现电算化的会计核算。在集团内部推行统一的财务管理软件和科目代码，在统一的会计政策指导下实现成员单位的会计电算化程度。统一的管理软件有利于强化企业的财务资金集中，提高会计信息的真实性，提高资金运作的透明度。通过电算化的手段进行资金管理，节约了人力物力等投入，有利于提高集团企业的资金使用率，强化整个企业的管理水平。
(2)实现网络化的财务信息。建立网络化的财务管理信息，将所有成员企业的财务通过网络进行统一，实现财务系统、业务系统和网络系统的有效连接，便于集团企业收集和加工信息，保障财务数据的动态性和准确性。在财务信息网络管理中，要集中体现其管理的便捷性，成员企业的财务状况通过可以再短时间内达到汇总，并为集团企业的统一管理提供准确的财务报表，实现对财务数据的汇总处理，通过计算机自动的实现企业的财务报表和财务分析。同时，通过网络还可以实现对集团企业的内部控制监督，使其不受地域的影响，将成员企业的账、证、表实现统一规范，有效监督其资金流向和经营状况。
(3)实现资金管理的银行化。在中国平煤神马集团企业成立专门的资金核算中心，通过收支资金管理有效的实现集团企业的资金统一管理和调配。实现银行化，保障了企业资金管理的规范性，有利于盘活子公司的资金，提高周转速度和资金使用率。同时，通过银行化的管理还能有效的监督和控制成员企业的资金使用。
3.加强网络资金管理系统的风险控制
强化集团公司的资金控制特别要注意对于资金管理系统的风险控制，通过加强对审批流程的监督和控制，建立安全的网络资金管理体系。首先，在中国平煤神马集团制定一套完整的监督控制系统，并严格按照规程进行管理，各环节分工明确，责任到人；其次，资金管理系统中主要保障财务软件操作的规范性，放置软件被非法的修改，保障其安全运行；最后，加强对审批流程的严格控制，从信息的输入到处理和控制，建立必要的抽检审核制度，强化从业人员的职业道德素质，有效防治会计人员的网络犯罪。
有效的网络资金管理体系不能单纯的靠集团企业的统一抽检审核工作进行监督，所以在进行岗位设置的时候，需要强化各部门之间的监督和控制，通过职责分明、相互制约的形式强化监督控制的力度。保障企业资金收支明确，稽核、档案保管、账务登记等工作落实到位，从组织机构设置上确保资金流通安全，从而将资金管理的风险降低到最小。
四、结语
综上所述，集团公司的资金控制管理是一个比较系统的管理过程，通过建立统一的财务管理基础和财务管理制度，利用现代化的财务管理手段能够有效的促进集团公司的资金管理效率。中国平煤神马集团由平煤股份和神马股份合并而在，在资金管理过程中存在分散和不集中的问题，且管理模式也存在一定的差异，通过建立集中式的资金管理模式，建立统一的管理制度，保障了中国平煤神马集团的现金流和现金量的高度集中，在资金结算中心的统一支配下，提高了资金的利用率。
参考文献:
[1]王晓辉:集团公司资金管理控制系统探讨[J]《现代经济信息》 2011年18期,2011.
[2]陈晓艳:集团公司资金的内部控制探讨[J].《会计师》2011年第12期,2011.
[3]黄研博:集团公司财务结算中心资金管理模式探讨[J].《胜利油田职工大学学报》2008年第05期,2008.
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