预算维新
来源:用户上传
作者: 于跃
一边是将全面预算管理视为现代企业管理的基本工具，一边是“纸上画画，墙上挂挂”，全面预算管理落地维艰。事实上，众多企业在全面预算管理中“迷失”的重要原因是尚未找到最佳平衡点，而这一平衡点主要来自企业对全面预算的编制、执行、考核三个环节的理性掌控，并在此基础上设计出的一套相对完备、可运行、可操作的执行方案。2012年，有一些企业对全面预算管理进行了深度探索，并收到了显著成效。
首开集团：以预算管理“过冬”
“2010年提出推行，2011年试运行，2012年正式运行，短短三年，首开集团全面预算管理效果十分明显。在全面预算制定、执行过程中，每个关键节点都做到了精准、可控，使以房地产开发为主业的首开集团突出重围、熬过了险象环生的2012年。”北京首都开发（集团）有限公司党委常委、财务总监秘勇在接受本刊记者专访时如此表示。那么，首开集团全面预算管理的关键在哪里？
1
体系是保障。首开集团推行的是闭环体系，第一步是制定企业十二五战略目标，并把目标分解到5个年度；第二步是成立全面预算管理委员会，构建预算编制组织体系；第三步是设计开发预算管理软件系统；第四步对各级领导和每层级层预算员分别进行动员、培训；第五步请绩效评价专家根据预算目标为各业务板块量身定做平衡计分卡。秘勇评价说：“制定战略—目标分解—组织保障—软件支持—编制＼执行—考核评价，闭环体系中一环扣一环，而且每一环都很硬、有刚性，使全面预算具备了高度的权威性。”
2
软件是亮点。首开集团全面预算管理能获得北京市企业联合会2012年度管理创新一等奖，其自主开发的全面预算管理软件系统功不可没。该软件特点是：
（1）实用性强。考虑到企业财务预算开展得较早，且有成熟的财务预算软件，首开集团在自行设计的全面预算管理软件中不包含财务预算部分，但预留了接口，使两个系统既可独立又能兼容。财务人员编制财务预算，非财务人员编制其他业务预算，避免了预算单位把全面预算编制填报工作过多地集中到财务人员身上，久而久之陷入全面预算还是由财务主导的误区；同时也缩短了软件开发时间，降低了软件开发成本。
（2）操作简单。预算员来自不同业务口，专业背景千差万别，尤其是基层员工对全面预算的认识往往不够深入，甚至一知半解，但应用此软件只需在规定时限内填写数据即可。“新软件并没有加大职工劳动强度，而且简单易学，培训只需一天，再加半天答疑，就可上线操作。”秘勇说。
（3）现金流指标贯穿始终。现金流是企业的命脉，对资金密集型的房地产企业而言更是如此。所以首开集团全面预算管理软件已现金流为主线贯穿始终。清晰，直观，对非财务人员来说理解起来非常容易。
（4）按管理权划分级次。托管企业和上市公司同属集团二级企业，按通行的股权设定预算级次的话，托管给上市公司的企业将预算直接报到集团公司，而实际管理、考核托管企业的是上市公司，首开集团从实际出发，在预算编制上报过程中把托管企业的级次设在上市公司之下，以此类推，按实际管理权划分预算单位级次，效率高，责任明确。
（5）分析功能强大且高度集中在集团总部。应用此软件，基层预算员只需按照规定的时间将填好的表格发送到上一预算级次，集团总部就能表中取数，生成多达数十张的各类图、表、分析、说明，各级领导按系统授权进行审批、查阅。既可以提高工作效率，又保守了商业秘密。
3
考核是关键。秘勇指出，全面预算管理能否执行到位的关键是考核。为此，首开集团制定了平衡计分卡，每一张平衡计分卡都是对预算指标的进一步分解、细化。年末了，集团公司对全面预算的执行情况进行考核，考核不仅看指标完成情况，还要看匹配度，如果实际完成超出预算指标的50%，说明当初编制的预算有重大偏差，照样要扣分。考核结果要与预算单位的薪酬挂钩并公示。
腾创：创新预算“模板”
腾创科技（北京）有限公司（以下简称“腾创科技”）成立之初，时任CFO邹志英就提出了全面预算管理思路，由此开始建设腾创科技的全面预算管理体系。
2009年是该公司简单预算阶段，2010年是该公司全面预算阶段，其在编制2010年的预算时应用全面预算管理实施方案，完成全面预算编制，同时，公司在实施过程采用项目管理模式，并在2010年完善了预算分析与监控机制。
2011年，腾创科技对全面预算进行深化，在编制2011年预算时，实施方案与公司规划制定计划更好的配合，组织过程分工也更明确，预算内容与各相关部门的参与程度也更全面；在预算执行过程中，腾创科技根据实际情况完善了预算分析模板，突出重点、提升效率，并逐步完善新业务和存量业务、总子公司的费用预算控制规则与执行细则。截至目前，腾创科技已经搭建包括预算编制管理体系、预算分析与监控体系、预算考核管理体系在内的较完善的全面预算管理体系，为其战略规划实施提供了有效保障。
邹志英在接受本刊记者专访时说：“腾创科技在不断实践过程中总结经验，设计了符合自身特点的项目实施方案，并采用项目管理方式有效的推进实施，成为实施全面预算管理的成功实践。”
“腾创科技在推行全面预算管理过程中，财务部结合实际情况，自创了预算实施方案模板、预算填报模板、财务经营分析模板等。”邹志英说，“这些模板近几年随着公司的发展逐步完善，成为全面预算管理体系的一大亮点，并保证了预算管理的有效执行。”
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-3758063.htm
