企业税务筹划措施探讨

来源:用户上传      作者: 唐惠琴

　　摘要：纳税是企业生产经营过程中所必须承担的法律义务，同时也是促进我国经济建设全面发展的重要责任。我国的税制改革大业也在众多企业的积极响应与支持当中一步一步更加完善与科学。存在纳税义务，对企业来说也会造成一定程度的经济压力和负担，所以企业想要切实有效的实现在纳税与盈利之间的平衡就必须加强企业税务筹划相关工作的研究，本文谈谈企业当前税务筹划工作所存在的一些问题，以及针对这些问题提出若干提升企业纳税筹划工作质量的措施，以供参考。
　　关键词：企业财务；纳税筹划；方法与原则
　　中图分类号：F812 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-01
　　前言
　　纳税是所有企业在生存发展过程中所必须承担的责任与义务，积极纳税也是促进我国经济建设及社会主义和谐社会建设的重要方面。对于企业来说，纳税虽然是应尽的责任与义务，但是纳税也会让企业承受更多的经济压力与成本支出负担，所以作为现代企业管理者，如何加强企业在那说筹划方面的工作质量，如何有效实现既积极纳税又科学避税、降低企业实际经济负担就成为其应该着力的工作重点与研究关键。当前我国企业在纳税筹划方面已经初具经验，但是相对于西方发达国家来说仍然在观念意识、具体操作方法以及专业性、规范性等方面存在着较大差距。
　　一、我国企业纳税筹划工作现状分析
　　当前我国企业在纳税筹税具体活动虽然取得了一定的成效，但是仍然在观念意识、人员素质以及具体筹税活动中存在着不明确、不精确的问题。例如不了解合理筹税的重要性与必要性，甚至将纳税筹划与偷税漏税画上了等号，从而让纳税筹税活动走进了误区。在人员素质方面也存在着不适应企业对纳税筹税相关工作具体要求的问题，人员素质偏低、不懂得合理筹税的相关知识甚至出现盲目避税而让企业其他方面的成本提升，让企业不仅没有实现实际经济利益提升的目的，反而加重了企业的成本支出。这些问题都应该成为我们认真思考加大工作力度的重要方面。
　　二、加强企业纳税筹划工作质量的思考
　　前文提到了一些制约我国企业合理筹税、积极筹税的主要原因，这些原因包含的内容是多方面的，不仅有思想意识方面、原则立场方面、同时还有人员素质及具体工作规划方面，这些问题如果不能够得到及时有效的解决，那么不仅直接影响企业的纳税筹划工作有序开展，增加企业成本负担与经济负担，同时还会制约整个企业的健康发展甚至影响到整个市场的健康与稳定。
　　（一）树立科学纳税筹税意识
　　科学意识的树立能够有效指导具体工作，能够确保工作的开展具有正确的方向与更强的针对性。这对于企业纳税筹划工作方面的意义就更加巨大。当前企业在纳税筹划工作方面虽然也采取了一些积极举措，但是就观念意识来说，仍然存在着一些偏差。一部分企业管理者对纳税筹划不够积极，认为该怎么纳税就怎么纳税，不了解企业能够通过积极筹税来享受到国家给予的某些税收优惠政策，随着这是一种积极响应税收号召的正面行为，但是对于企业的自身发展却也是具有一定阻碍作用，同时也并不能完全体现出国家出台各种税收政策以促进国家与企业互相进步的真正目的。而另一部分企业管理者偏激的将纳税筹划与千方百计的偷税漏税画上了等号，甚至在招聘财会人员的时候直接询问是否会进行相关操作，这就更是走入了纳税筹划的思想误区，轻则给企业带来更为严厉的经济惩罚，重则威胁到企业的生存，主要责任人还有可能因此受到法律的制裁。所以科学纳税筹划意识首先要肯定积极纳税的必要性，同时还要明确企业能够通过合理筹税来为企业自身争取更多合理避税的可能，此外为了更好的将这一正确意识转化为工作的具体指导，还要加强相关法律法规的学习掌握，同时学习与企业实际生产经营及纳税项目相关的具体纳税筹划基本知识，从而才能真正站在企业管理者、决策者与经营者的高度上运筹帷幄，实现科学纳税筹税意识对日常工作与具体环节的真正渗透，给科学纳税筹税工作有序开展营造一个积极良好的内部环境。
　　（二）加强财务管理队伍素质建设
　　纳税筹划工作的具体开展离不开一支真正高素质的财务管理及纳税筹划专业人才。所以企业想要切实加强自己的纳税筹划工作质量就必须从人员队伍的素质提升工作入手。首先要根据企业自身生产经营具体情况有针对性的引进这方面的专业化纳税筹划人才，同时还要加强人员的在岗培训，提供给她们更多学习新观念、新方法与新技巧的机会，有条件的情况下应该加强企业与其他企业之间的联系与合作，提供纳税筹划工作人员更多交流学习的机会，开阔视野、不断提升观念意识。最后，企业不仅要加强专门的纳税筹划队伍人才建设工作力度，同时还要重视对其他部门及管理者、工作人员的素质提升，这样才能确保其他部门能够在日常工作当中给予财务管理部门更好的合作与配合，真正实现纳税筹划观念意识的全面覆盖。
　　（三）具体纳税筹划措施研究
　　1.明确纳税筹划目标。每一项经济活动都应该由一个明确的目标，这样才能够更好的指导实际工作。纳税筹划工作的目标应该首先肯定纳税的正确性，同时为实现企业经济效益合法最大化而努力，为企业争取更多合理避税的条件，从而实现既相应国家财政税收政策的纳税指示，又最大限度降低了企业的实际经济支出，为企业赢得更多发展资金与实际收益。
　　2.明确纳税筹划基本原则。正确区别合理筹税与违法逃税之间的关系，就是要树立纳税筹税合法化、规范化、成本效益均衡化三个方面的原则，从而既保证企业不会出现违法违规行为，同时也能够更好的实现合理避税，同时也能够在纳税筹划工作开展过程中避免盲目避税而造成企业其他方面的成本增加，最终导致得不偿失的消极结果。
　　3.资本筹集过程中的税收筹划。企业当前的资本筹集主要是通过银行借款及租赁融资两种渠道开展。所以纳税筹划也应该重视这两个方面的纳税筹划。
　　银行借款过程中银行收取的利息可以作为税前扣除，所以筹税人员应该认真分析企业贷款利息与纳税数额之间的比例关系，实现节税。
　　租赁活动中的税收筹划。作为一种特殊的筹资方式，租赁使承租人既避免承担资金占用风险，又可通过租费抵减税收。租赁的税收筹划以经营租赁为主，对于融资租赁，因会计处理要求确认租赁资产和负债，是一种表内筹资，可能引起不利的资金结构变化。但融资租赁也有其优点：如融资租入资产的改良支出，可在不短于5年的时间内摊入成本，与自有资产改良增加原值，按年限提折旧相比，有快速摊销的节税效应。
　　4.增加增值税发票索取数额。增值税发票能够直接用于企业的进项税抵扣，降低企业直接纳税数额，提升企业实际经济效益。所以企业在确认合作企业资质与产品、服务质量的基础之上应该加强与能够开具增值税发票的厂商加强合作，从而有效获取增值税发票，减少企业的税费成本支出，实现节税目的。
　　参考文献：
　　[1]李中华.对税收筹划主体的几点探索性研究[J].商场现代化.2011.3.
　　[2]彭索琴.税收筹划现状浅析[J].企业经济.2012.4.
　　[3]苏万贵.关于纳税筹划的八大问题[J].会计之友.2013.11.
　　作者简介：唐惠琴，荣安地产股份有限公司，职称：审计部经理。
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