企业强化营运资金管理的探讨
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作者: 蔡植良
摘要：营运资金管理是企业管理的重要内容，属于企业财务管理范畴，与企业管理水平有着直接关系。本文对我国企业营运资金管理存在的问题进行了深入剖析，在此基础上提出企业强化营运资金管理的措施。
关键词：企业；营运资金；管理
中图分类号：F275.1 文献标识码： A 文章编号：1001-828X（2015）010-000-02
随着我国社会的快速发展，市场经济体制不断完善，市场竞争越来越激烈，企业必须把强化资金营运作为企业可持续发展的重要工作，建立完善的管理制度，创新管理模式，加强营运资金各环节的管理工作，充分发挥营运资金管理在企业可持续发展中的作用。
一、营运资金管理概述
企业营运资金管理是指企业规划和控制流动资产与流动负债，并以经营活动现金流量控制为核心，确保企业始终保持良好获利和偿债能力的一系列管理活动的总称。营运资金管理主要包括流动资产和流动负债两方面：
（一）营运资金管理中流动资产管理
企业在一定时期内（一年以内或超过一年的一个营业周期内）产生的变现资产，称之为流动资产，流动资产具有周转速度快、变现能力强、形态并存性、占用数量波动性等特点。
流动资产管理主要涉及到货币资金管理、应收账款管理、库存管理以及短期投资管理。货币资金具有支付能力强和流动性强的显著优势，对于企业能否实现健康发展有着举足轻重的作用；如果管理到位，不仅能够提高企业资金的利用率，而且也是促进企业可持续发展的重要力量。应收账款管理是指对产品赊销以及提供劳务等方面应收未收账款进行有效管理。企业要对产品赊销的利弊进行权衡，以不影响企业正常运行为原则，采取科学合理的措施，降低应收账款的资金占用，从而提高企业利润以及市场竞争力。库存管理：企业应根据经营需要，合理确定库存资金占用量；建立库存管理中成本及收益关系，使两者达到最优状态，为企业创造更多效益。短期投资管理：以保护企业资金流动性为原则，在保证流动性的前提下，对有价证券投资等进行有效管理，获得投资收益。
（二）营运资金管理中流动负债管理
企业在一定时期内（一年以内或超过一年的一个营业周期内）需要偿还的各种债务被称为流动负债。
流动负债管理主要有两个方面：即对自发性负债和借款性负债的管理。自发性负债：是指随着生产经营活动的进行而自动形成和增加的负债，主要是结算性流动负债。在企业经营过程中，自发性负债是企业获取资金的来源之一，由于获得方式为自发形成，因此也被称为自然融资。借款性负债：是指企业在经营过程中有意识地主动增加的负债，是企业获得资金的又一重要来源。借款性负债的获得包括向银行借入短期借款，向非金融机构借款和发行债券等筹资方式。
二、我国企业营运资金管理存在的主要问题
随着社会经济的快速发展，企业规模逐渐扩大，企业经营者往往把生产经营扩充和利益放在首位，从而忽视了企业的自身条件限制和企业营运资金的有效管理。因此，在企业不断发展的同时，营运资金问题也越来越突出。
（一）受自身条件限制，企业普遍存在营运资金短缺问题
对于发展中的企业，特别是中小企业来说，营运资金短缺问题尤为突出。中小企业营运资金主要由两种渠道获得，一种是产品经营获得，另一种就是前文提到的短期借款。中小企业本身生产和销售能力有限，资金积累速度较慢，短期内难以满足企业经营发展需要。而银行对于中小企业贷款的条件较为苛刻，企业本身也受规模小、抵押财产不足等因素制约，较难获得银行的贷款支持。因此，发展中企业，特别是中小企业普遍存在营运资金短缺问题。
（二）管理模式陈旧，管理意识薄弱
首先，随着信息化社会的到来，各行各业在营运资金管理模式上都有了不同程度的改变和创新。然而，部分企业营运资金管理依然停留在仅凭经验管理的传统模式上，对于财务管理的理论方法和客观规律缺乏认识和研究，造成财务监控不力，资金管理混乱。其次，部分企业的经营者存在着严重的重生产、轻管理的错误观念，忽视了营运资金管理的重要性；营运资金管理制度不完善，甚至个别企业将营运资金管理制度作为摆设，因此造成企业财务管理混乱。
（三）营运资金管理不到位，资金管理效率低下
对于企业来说，营运资金的管理直接关系到企业的命运。但是，由于部分企业在营运资金管理手段和制度上存在诸多问题，出现营运资金管理效率低下，管理效果不佳的情况，造成不同程度的资金短缺或闲置浪费。
首先，没有建立和严格执行赊销信用制度，通常以增加赊销为提高销售业绩的主要手段，导致应收账款比例过大；加之日常控制不严，账龄结构恶化，造成营运资金紧张，增加了坏账风险。其次，没有建立科学的存货管理体系，管理方法和手段落后，采购把关不严，造成物资积压，库存过大，大量占用了营运资金；甚至出现过期、变质和闲置物资状况，造成资金的极大浪费。再次，没有对货币资金实行有效管理，缺乏对资金流量进行预测和有效控制，造成企业货币资金储备不足或过量闲置。储备不足时，无法保证正常生产经营的资金需求；过量闲置则降低企业资金使用效率，增加了资金机会成本。最后，部分企业缺乏对营运资金预测和规划，不能有效控制营运资金流量，造成生产经营资金需求和供给的脱节，影响企业的经营和发展。
（四）营运资金配置不合理
导致企业营运资金出现紧张的另一主要问题就是营运资金的配置不合理。首先，部分企业仅将降低资金占用作为资金管理工作重点，忽视了对营运资金的规划和管理。其次，欠缺对于短期借款的管理，目前大部分企业存在的状况就是没有按照自身实际情况进行借款和用款，将借款主要用于购买机械设备和扩充经营规模上，一旦市场状况发生变化，投资达不到预期效果，就会导致企业在规定期限内无法还款，给企业信誉和效益带来不利影响；甚至造成资金链断裂，严重影响企业的经营和发展。 三、企业强化营运资金管理的主要措施
（一）树立营运资金管理意识，完善营运资金管理模式
企业要高度重视营运资金管理，树立正确的管理理念，构建合理的营运资金管理模式。首先，为了减少因流动资产不足或闲置给企业带来的损失，企业应根据自身生产经营特点和需要，分析研究各流动资产项目的变现能力，对资产结构进行优化组合。其次，建立企业财务控制结算中心，对营运资金进行统一规划、调度和管理，提高营运资金利用率。再次，设置资金监督部门和配备人员力量，加强营运资金日常监控，对企业的每一笔资金进行监督，确保每一笔资金都能够得到合理有效的利用，减少不必要的浪费和损失，提高资金的安全性。
（二）选择适当的营运资金政策，合理确定资金需要量
营运资金筹资政策分别有均衡型、积极型和稳健型，企业应根据自身的经营环境、条件和经营目标，选择适合企业的营运资金政策。在确定营运资金政策的前提下，针对流动资产的需要，权衡资产和报酬的风险，合理确定营运资金的需要量，使企业的永久性流动资产、临时性流动资产的资金需求与权益资本、自发性负债和临时性负债之间达到科学合理的比例关系。
（三）强化各项营运资金的管理和监督
1.应收账款管理
对应收账款实行事前、事中和事后的全过程管理。第一，制定并严格执行企业的赊销信用制度。第二，由于账款账龄结构能够体现出应收账款的具体情况，企业需要进行账款账龄分析，建立应收账款预警机制，及时发现异常账款。第三，对于应收账款的状态进行日常监控和跟踪，对于到期应收账款及时回收，避免出现坏账等有损企业利益的情况。第四，对于超期的应收账款，要及时采取各项措施进行追收，包括采取法律手段，以降低坏账风险。
2.库存管理
第一，建立符合企业情况的库存管理系统，有助于企业随时掌握库存变化状况。第二，完善库存管理制度，对目前制度中不合理的部分要及时更改，使之与企业的发展能够相一致。第三，完善内部控制，对物资的采购、发货、库存一系列活动实行有效的监控。第四，根据企业的实际情况，对库存数量进行合理配置和分类管理，建立最低和最高库存量标准。第五，企业要定期组织检查小组，对库存管理进行实地检查。
3.货币资金管理
第一，建立计算机资金模型，确定资金最佳持有量，对资金进行合理分配，避免出现资金不足或闲置的情况。第二，采取科学合理的方法，尽量实现支出与收入同步，合理利用加速收款和延期付款等方式，提高资金利用效率。第三，建立内部控制体系，严格执行内部稽核制度，遵循财务收支交易分开原则，实行岗位分工和明确职责权限，对涉及货币资金管理的人员实施定期岗位轮换。第四，建立和严格执行资金审批、财务收支管理、现金盘点和定期对账等各项管理制度。
四、结语
企业不断发展壮大的同时，必然会出现不同程度的管理问题。营运资金管理是企业发展过程中出现问题最多，同时也是最重要的管理内容之一。因此，企业在发展的同时，必须将营运资金管理与企业的命运联系在一起，完善营运资金管理制度，创新营运资金管理模式，使之成为促进企业发展的重要力量。
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