民营企业内部控制研究
来源:用户上传
作者: 李新月
摘要：近三十年来，民营企业不断发展壮大，它在促进国民经济发展、推动市场化进程、缓解就业压力以及高新技术产业的发展方面发挥了巨大的作用。然而，在现代激烈的竞争体制下，民营企业由于基础薄弱和先天不足的劣势，还存在许多不利于发展的方面。所以，如何建立和完善行之有效的内部控制制度，便是本文所要探讨的主要问题。
关键词：民营企业;内部控制
中图分类号：F276.5 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）027-000-01
一、引言
近三十年来，民营企业不断发展壮大，它在促进国民经济发展、推动市场化进程、缓解就业压力以及高新技术产业的发展方面发挥了巨大的作用。然而，在现代激烈的竞争体制下，民营企业由于基础薄弱和先天不足的劣势，还存在许多不利于发展的方面。所以，如何建立和完善行之有效的内部控制制度，便是本文所要探讨的主要问题。
二、民营企业与内部控制的关系
1.民营企业内部控制的特点
（1）民营企业的内部控制属于内生性的内部控制
民营企业的产权结构是将经营权和所有权相割裂，经营权和所有权相割裂造成了民营企业的内部控制具有内部生长性的特点。公司所有者的观念想法以及行为特点都在其设立的民营企业的内部控制中完全体现，更加强调要适民营企业的成本效益、经营性质、经营规模等因素。
（2）民营企业的控制环境家族文化特色浓重
民营企业的最大的一个特点就是任人唯亲，公司的管理人员与股东之间存在密切的亲友关系，甚至血缘关系。大多数民营企业强调专权，由一人集中管理，审批。企业的主要部门都由与企业主有密切关系的人担任而忽略了其才能。民营企业的管理层都以企业主的“家里人”为主，只有少量的外聘员工。所以整个企业的控制环境以家族文化为主。
2.民营企业内部控制的必要性
（1）降低风险的需要
当今，企业之间的纷争逐渐增强，各种风险蜂拥而至，尤其是经营方面的风险，这就对企业的决策和执行方面有了更高的要求，因为有关他们一点点小的失误可能都会引起企业的经营风险加重。然而民营企业，一个侧重于家族文化的企业，他的决策和战略实施大多都是由企业家一人做出决定，无形之中又使企业的经营风险加大了。从这个角度来说，民营企业完善内部控制就势在必行了，因为内部控制对企业的经营风险起的是“守门员”的用途，完善内部控制能够从根源上来抑制各种风险的发生性。
（2）企业文化的需要
企业文化不健全，社会责任感缺失企业诚信品质和道德价值的缺失，使得大多数民营企业着眼于经济利益，忽视社会责任，这对企业建立有效的内控制度也是极大的阻碍。企业文化是影响企业成员的思维方式和行为方式的重要推手，是形成员工归属感和企业感召力的重要力量，因此内部控制与企业文化建设有密切的关系[1]。
三、民营企业内部控制的现状及存在的问题
1.民营企业治理结构不规范
民营企业治理结构的不规范体现在经营权和所有权并没有分离，这就制约了民营企业的发展空间，因为有一股独大的现象存在，所以企业即使规模增大了，但是家族领导者的自身内部素质却没有随之提高，他们的目光可能还停留在建立企业初期时的阶段，这就会制约企业的发展[2]。
2.民营企业内部沟通不畅通
民营中小企业在信息系统的建设上比较落后，首先，主要表现在企业很少举行文化活动，忽视了员工感情方面的管理;其次，存在不合理的奖惩制度、晋升机制，导致各部门之间会出现勾心斗角的局面，影响信息的有效传递;再次，受制于民营企业的管理模式，经营者民主意识薄弱，缺乏与下级的沟通，无形中错失很多独特的看法与好的建议;最后，员工素质参差不齐，理解与表达能力各不相同，可能导致对同一信息有不同的理解，产生偏差[3]。
四、完善我国民营企业的内部控制建议
1.创建产业结构多元化
要想完善我国民营企业的内部控制，创建产业结构多元化是必不可少的一步。众所周知，许多民营企业家存在这样一种思想就是：宁当鸡头，不当凤尾。如此，让民营企业家自己掌控股份便是在创建产业结构多元化最大的要求。内部股份化、推行员工持股计划等都是很好的解决方法，可以从企业体质上彻底解决家族式管理的问题，从而减少决策的失误，保证企业的持续经营。
2.重视职业经理制度
根据民营企业当前的发展形势研究制定出有关保护民营企业主财产权新的法律法规，严厉打击职业经理人利用非法手段转移和吞并出资人财产的行为，改善目前职业经理人市场混乱的局面。其次，要完善职业经理人的信用制度，一方面，应建立职业经理人人才库，并实行联网管理。
3.建立健全内部沟通渠道
内部沟通方式的不健全是很多民营企业不能进行顺利内部沟通的一个绊脚石。建立健全内部沟通方式，是踢掉这块绊脚石的必要做法。我们可以从两个层次来完善民营企业的内部沟通方式。第一个层次就是要分别从上行沟通、下行沟通以及平行沟通三个方面来完善，上行沟通就是要使员工与上级的沟通没有障碍，不存在底级员工与高层领导不能对话的现象;下行沟通就是企业的领导人与各基层员工的沟通互动，企业的高级管理人员可以定期的对下属员工进行问卷调查，来了解他们在工作中遇到的问题;平行沟通，顾名思义就是员工之间的平级沟通。第二个层次就是对非正式沟通的方式的建立健全，这样不仅能拉近高层管理人员和基层工作人员之间的距离，也会增进员工之间的感情，使企业文化更加浓厚。
4.全员强化培训
解决了沟通渠道的问题，接下来就要解决因为沟通形式不一致而造成的障碍问题。在民营企业为中加强全员培训的目的就是在企业中建立一致的交流方式和行为方式。在员工交流的过程中，对交流产生最大最直接影响的就是交流的技能，所以加强职工的交流能力能够使民营企业内部交流的效果有所改善。然而，高层领导人的交流要求不同于基层工作人员的交流方式，基层工作人员的交流方式也不能同高层领导人员的交流要求混为一谈，所以要具体人员具体分析，制定不同的培训方案。
5.建立良性的企业文化和沟通机制
企业在日常的生产经营中日益形成的，由企业的所有职工都服从、认可、表示尊重的企业经营政策、企业精神、发展目的叫做企业文化。美国著名的未来社会学家约翰・奈比斯比特说"未来的竞争将是管理与管理的竞争竞争的焦点就在于每个社会组织内部成员之间及其与外部组织的有效沟通”[4]。企业之间的竞争在世界经济全球化的发展中日益加大，如何在这个危机重重的时代中屹立不倒，建立健全交流机制就显得尤为突出。
参考文献：
[1]陈慧丽.浅谈民营企业内部控制的重要性[J].企业经济与管理，2013，（12）：317.
[2]董艳丽.浅议民营企业治理结构存在的问题及完善措施[J].市场周刊，2012：18-19.
[3]张佳，程笑.民营企业财会内部控制中的问题及对策[J].会计审计，2014：48.
[4]王萍，曹红.民营企业内部沟通障碍及解决方法[J].经营管理者，2014.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-7668172.htm
