基层央行会计监管存在的问题及对策

来源:用户上传      作者: 张　霞

　　【摘要】本文就基层央行会计监管工作中存在的问题进行分析，对如何强化央行会计监管提出了见解，以求通过监管，更好地维护中央银行的形象，履行中央银行的各项职能。
　　
　　实施监督管理，维护金融业务的合法、稳健运行，是人民银行的职责。作为人民银行内部管理的会计部门也要把对金融机构的会计管理作为中心任务，承担起对金融机构会计管理的监督管理职能。这就是要求人民银行在强化各项对外监管职能的同时，进一步强化作为中央银行货币政策、金融监管、支付清算的具体承担者的会计的监管工作。
　　随着金融监管体制改革的进一步深化，中央银行的职能进行了重大调整，作为金融服务基础和监管体制重要组成部分的会计监管工作也面临变化，会计监管由以往的单纯性结算监管向更深层次发展，监管的范围和力度也在逐步加大。但通过对基层央行的调查，笔者发现在会计监管中仍存在一些问题，在一定程度上影响着中央银行会计监管工作的正常运行。
　　
　　一、加强中央银行会计监管的重要性
　　
　　（一）中央银行会计监管是人民银行监管的基础
　　随着中央银行体制改革的逐步深入，基层中央银行承担大量的、具体的监管和服务任务，会计业务也超越了一般的银行日常业务核算，成为中央银行货币政策、金融监管、支付清算的具体承担者，通过对金融机构的信贷资金流动进行综合反映，使会计监管成为整个金融监管的基础和核心。作为央行对金融机构的会计进行管理也是基层会计部门的任务，应依法行使权利，严格有效地进行监管。
　　
　　（二）充分发挥中央银行会计监管作用，既是当前形势对中央银行的客观要求，也是中央银行自身深化金融体制改革的需要
　　当前会计工作中还存在有章不循、违章操作等不规范行为，这些现象的存在对金融会计工作危害极大，不仅极易产生大量的经济案件，而且隐藏着很大的风险，影响了金融业的健康发展。中央银行从金融监管的大局出发，对辖区内的金融机构实施全面、完整的会计监管，这对防范和化解会计风险具有重要作用。
　　
　　二、当前会计监管过程中存在的问题
　　
　　（一）中央银行会计监管观念淡薄、力度不够
　　人民银行独立行使中央银行职能以来，一方面会计部门由于承担着部分人民银行自身的业务核算工作，会计工作人员只是侧重于日常的核算业务，从而忽视了会计监管职能的发挥；另一方面中央银行会计监管历年来都停留在完成上级布置的检查任务上，缺少监管的主动性和针对性，会计监管未建立自己的反馈渠道，没有一套完整的监管措施和办法，使得一些违规违纪问题得不到切实有效解决，也影响了监管处罚的力度，弱化了会计监管职能。
　　
　　（二）中央银行基层会计监管人员匮乏，人员素质不高
　　目前，中央银行的会计任务繁重，基层央行的会计人员不仅要担负本系统内会计的检查辅导，而且担负辖区内金融机构的会计监管及结算管理。特别是金融机构改革后，各项检查、调研任务加重，会计监管人员的匮乏情况越来越明显。中央银行在行使金融监管的过程中，对监管人员的素质提出了更高的要求，但是基层人民银行的业务知识远远跟不上商业银行业务发展变化的要求，存在着人员素质、技能不高的矛盾，再加上一直沿用传统的监管模式，严重影响了会计监管职能的发挥。
　　
　　（三）监管手段落后，不能满足金融业快速发展的需要
　　基层中央银行的会计监管基本上还是沿用传统的操作方式，局限于查账薄、翻传票等老办法。目前各金融机构的会计核算基本上被计算机所代替，监管人员如不尽快掌握各方面的金融知识、电子化知识，掌握新的监管技能，就很难真正地发挥监管职能，收到真实的监管效果。
　　
　　（四）查处力度不够，造成屡查屡犯
　　对会计工作违规违章行为进行处罚是发挥中央银行会计监管效能的重要手段之一，它对防范金融风险，维护金融程序有重要的现实意义，但在实际操作中，这一手段运用得并不理想。中央银行在实施监管过程中，耗用了大量精力，发现了诸多问题，但有的单位在处理时避重就轻，大事化小，小事化了，对被查单位起不到震慑作用，结果造成这次查存在此问题，下次查还存在此问题，甚至冒出了其他问题，降低了会计监管的权威性和严肃性，而且对当地的金融程序会产生恶劣影响。之所以出现这种情况，主要是会计监管人员怕伤“和气”，监管单位领导怕伤“关系”。
　　
　　三、进一步强化会计监管的措施
　　
　　（一）进一步完善各项配套的规章制度和操作规程，做到有法可依、有章可循
　　会计部门要以现有的金融法律、法规为依据，制定和完善各种会计监管实施办法和操作规程，把工作中一些新情况、新问题补充进去，逐渐地充实完善，监管人员在工作中要严格按照规章制度办事，公开办事程序和操作规程，处理问题做到有法可依、有章可循，使会计监管做到公正、公平、公开。
　　
　　（二）加大监管力度，做到执法必严，违法必究
　　中央银行会计部门要依法强化监管，严格执行法规，对违规问题要坚决查处，要使工作人员认识到，查处金融机构违规违章行为是为了维护本地的金融秩序；是建立金融安全区；是履行国家赋予的神圣职责，不能掺杂任何私心杂念，在这一点上各单位的领导和会计人员应达成共识。在处理上严格按规章制度办事，实事求是，依法查处，多管齐下，以体现会计监管的严肃性和权威性。
　　
　　（三）加强会计监管队伍建设，提高会计监管人员素质
　　会计监管人员素质的高低在一定程度上制约着会计监管职能的发挥。目前基层人民银行会计人员少，特别是会计监管人员严重缺乏，这主要是由于人民银行会计工作一直注重自身的会计核算工作，在对商业银行的会计监管方面还存在一定的差距。因此，各基层人民银行需要加强对会计监管工作人员的培训，使工作人员能够具备新形势下与会计监管职能相适应的各方面知识，以使会计监管工作真正起到有效作用。
　　
　　（四）建立会计监管的信息化管理，利用先进的计算机技术和畅通的通讯网络为会计监管服务
　　应以人民银行会计核算为基础，建立数据信息库，对金融机构报送的报表资料进行数据整理、计算和分析；建立辖区内的金融监管信息网，随时利用网上的信息掌握会计动态，抓住问题深究细挖，使现场监管和非现场监管结合起来；同时建立预警机制，充分发挥会计监管的职能和作用，对在监管中出现的问题做到早调查、早发现、早处理，以实现会计的全面监管。

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