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中小企业应收账款管理

  摘要:应收账款是企业资金营运的重要组成部分,直接影响了企业经营活动产生的现金流量,而这块现金流又往往是中小企业资金的主要来源,因而直接影响企业的持续经营能力。本文通过分析中小企业应收账款管理存在的不足,并指出如何加强应收账款的管理,缓解应收账款上升带来的财务风险。
  关键词:应收账款;现金流;财务风险
  随着经济增长和商业模式多样化不断的出现,应收账款开始变成中小企业提升销售收入的重要营销手段,对促进企业市场竞争实力提升,增加企业销售额具有很大的帮助,使企业实现利润最大化。但伴随着房地产行业的蓬勃发展,央行采取稳健的货币政策,投资于实体的货币量越来越紧张,中小企业收回货款的速度越来越慢,逐步的出现客户破产清算,货款回收比例下降,坏账准备计提的比例上升,坏账损失不断增加等现象,应收账款管理不善给中小企业带来较大的财务风险。
  一、引起应收账款增加的原因
  (一)风险管理意识薄弱
  当前,不少企业只关注订单和销售额,较少关注应收账款回收情况,没有充分考虑被客户无故占用和拖欠的货款给企业带来的财务成本。特别是请了职业经理人的企业,管理者为了完成经济指标,对客户拖欠的货款表现的漠不关心,为了抢占市场份额,通过放宽信用政策等营销手段实现预期的业绩,给企业带来的巨大的经营风险。
  (二)对客户调查不深入
  对于中小企业来说,销售人员力量薄弱,很难组织力量对潜在客户开展全面调查。特别是未上市或者不是公众公司的客户,公开的信息较少,导致要了解企业情况变得非常困难。在两种因素的共同作用下,产品销售往往只凭一纸合同就作为双方履行约定交易的承诺,一旦客户出现破产、跑路等情况,企业追回损失的可能性非常小。
  (三)应收账款管理水平低下
  中小企业人力较少,财务人员素质不高,甚至很多企业是委托中介代理记账,企业负责人忙于产供销,无暇关注应收账款情况,应收账款变成无人管理的空白区。而当应收账款出现逾期,才开始向客户催收货款,造成应收账款居高不下,大量占用企业资金,给企业带来高额的财务成本。由于缺乏专人管理应收账款,对账等日常工作也无人跟进,甚至当企业逾期货款过了法律保护期限,再想起催收货款时,却拿不出有力的证据,给企业带来损失。
  (四)缺乏有效的奖惩制度
  市场经济的不断发展带来充分的市场竞争,一方面促进企业创新进步,另一方面导致企业为了在激烈的市场竞争中立于不败之地,给销售人员考核业绩压力越来越大,销售人员为了完成于销售挂钩的绩效工资,不断放宽应收账款信用政策,甚至赊销产品。这样的结果是销售额上去了,应收账款也随之攀升了,引起这样的原因主要是企业的考核制度效率较低,有奖励但是惩罚不够科学,同时信用管理制度也比较随意,对销售人员约束不大。
  二、提升应收账款管理的方法
  (一)提升风险管理意识
  通常企业的考核都是围绕销售额和绩效开展的,销售人员出于自身利益考虑,不断提升销售额而不顾货款回收,对赊账等方式赢得的订单可能产生的坏账风险漠不关心。企业要想提升资金回收的效率,避免这种情况的发生,必须建立一套完整的销售考核体系,将货款的回笼同销售部门的业绩考核紧密联系,摒弃以销售额指标与利润额指标为基础的考核工作,制定系统的营销收款管理流程,确立科学的业绩考核准则,科学系统的评定销售量、货款回笼过程。
  加强货款回收风险意识的宣贯,从企业负责人自身做起,牢固树立风险意识,时时刻刻提醒销售人员注意货款回收风险的控制。要求销售人员主动作为,按逾期期限长短,通过电话、信件及其他网络通讯工具不定期向客户催收货款,同时也通过感情交流、人文关怀等方式加深客户的印象,同客户建立牢固的关系。
  针对无法收回的货款,要及时诉诸法律,拿起法律的武器,保护辛勤劳作的成果,巩固法律保护的基础。
  要将货款回收的奖惩紧密结合,收回货款积极的要通过公开表扬等方式予以鼓励,货款无法收回效率低的即使销售额遥遥领先,也要给予一定的惩罚措施,全面要求重视货款的回收。
  (二)加强合同的审核
  合同订立是应收账款产生的最前端,因此加强合同审核是把控应收账款风险的重要一环。企业应当明确合同审核的人员,通过引进法律顾问加强销售、财务、合同管理部门人员法律法规的培训,提升法律意识。使合同订立时就能解决一些明显的法律风险,给后续货款的回收提供更多的证据。
  合同管理部门应当仔细审核合同的条款,将合同条款同国家法律法规、产业政策、企业信用政策等系统审查,收集完整的合同内容并归档保存。财务部门和销售部门监督后续合同的履行情况,及时提醒双方落实合同条款。
  (三)建立信用管理政策
  企业信用政策的建立应当联系企业实际并结合企业长远的发展规划。如果信用政策偏离企业实际,过紧会影响企业销售额增长,失去快速占领市场的机会;过松导致企业应收账款不断攀升,占用企业大量资金,财务成本不断增加,消化了企业大量的利润。以上两个方面都会给企业带来负面的影响,削弱企业的市场竞争力。要想防止上述问题的出现,企业就必须具备科学的信用政策,和客户建立良好的沟通关系,深入掌握客户实际需求,建立完善的适合客户的资信档案,针对客户的信用等级合理确立信用限额。
  同时,企业还应当建立一套较为完整的信用审批体系,由专门的部门负责审核,加强应收账款的前端管理。
  (四)加强业财融合
  加强财务与业务部门信息共享,双方通过建立有效沟通机制,能够较为及时和准确的了解客户的应收账款情况,能够及时提醒客户付款,给客户一定的付款准备时间。同时也能为财务部门通盘的资金安排提供准确的信息来源,使得资金预算更加准确和高效。
  三、结束语
  总而言之,现金流是企业的血液,而中小企业的现金流主要依靠�营活动产生的现金流量,因而加强应收账款管理是确保企业持续经营的重要手段。通过管理前移、优化信用管理、提升风险意识、加强业财融合等手段提升应收账款的管理水平,确保企业资金的流动,才能降低中小企业财务成本、经营风险,实现企业效益最大化。
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  (作者单位:浙江三联环保科技股份有限公司)

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