集团公司资金集中管理问题探讨
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摘要：为落实集团公司管控力，提高资金使用效率，发挥集团优势，必须强化集团公司资金集中管理。本文分析了资金集中管理的作用以及目前我国集团公司在资金集中管理方面较多存在的问题，在此基础上提出了完善集团公司资金集中管理的几点对策。
关键词：集团公司资金集中管理
资金是企业生产经营活动正常运转的“血液”，是企业赖以生存、发展的最基本的要素。资金管理是企业经济管理活动的中心，直接影响着企业的经营状况和市场竞争能力。集团公司点多线长，给公司的财务管理带来了一定的难度，为了发挥集团公司的规模优势，达到资金管理整体效益最大化的目标，集团公司应当把如何加强资金集中管理，提高资金集中管理水平，作为集团公司财务管理的重要任务。
1 集团公司资金集中管理的作用
1.1 内部监控 集团公司下属单位较多，组织层次复杂，如何确保其经营行为规范，资金运作安全、高效，是集团公司需要迫切解决好的问题。实行资金集中管理，一方面可以使所属集团内各子公司的资金运转达到合法、安全和有效，使各子公司的资金运作完全置于集团公司的监控之下；另一方面，通过资金集中管理，掌握各核算单位的经济业务，对各单位的收支事项和凭证进行合理性、合法性审查，对不符合政策、法规规定的收支和凭证可以要求有关单位纠正或补办手续，从而加强各单位的法律意识和规范意识，提高会计凭证的合法性、客观性，降低集团公司的经营风险。
1.2 降低财务费用 一个集中的部门可以通过开展大规模的交易降低成本，可以由企业总部开展完整的对冲政策。资金集中管理能使集团公司内部融通资金、盘活资金、提高资金使用率，对银行的资金需求量相应减少，从而降低了因对外借款而支付的利息。
1.3 提高公司信贷信用等级 集团公司进行资金集中管理，以集团的名义进行信贷活动，对外统一开户，依靠其集团公司的对外信用，可以更容易地从银行获得融资，为公司的发展和提高竞争力提供资本。
1.4 为集团公司的发展目标提供信息 资金集中管理把下属单位的财务信息集中在一起，有利于集团公司领导层、决策层、监督层及时了解下属各单位的财务信息和经济运行情况，下属各单位也可以及时得到各种财务信息，有针对性地加以利用，极大地促进了会计核算的精准性，保证集团公司对子公司实施有效地控制，确保子公司的一切活动为整个集团公司的利益服务，以实现公司目标利润的最大化。
1.5 节约人力、物力、财力、提高劳动生产率的作用 一个训练有素的中央部门可以形成一个高技能团队。集团公司在资金集中管理模式下，通过网络化建设，财务软件管理系统通过网络共享使用，各级财务负责人可以随时调阅各核算单位的财务信息数据，节约消耗在财务信息收集上的人力物力，尤其在财务报表、审计等方面成效显著。
2 集团公司资金集中管理存在的问题
2.1 资金分散，效率低下 大多数集团公司缺乏对资金的统一管理和规划，每个子公司，都要设立相应的财务机构，并开设一个或多个银行账户。这使得集团内部的资金配置常常处于不平衡的状态中，子公司对账户的管理比较随意，一些子公司存款较高，资金暂时闲置，另一些子公司贷款却较高，资金紧张。资金分散严重，集团公司无法准确、及时地了解整体资金状况，资金的综合使用效率得不到有效的发挥，在一定程度上阻碍了集团公司的发展壮大。
2.2 信息传递不畅，资金监控乏力 集团公司需要对子公司的正常经营状况进行财务分析，财务分析是建立在对会计资料收集、分析、处理基础之上的，这就需要各个子公司及时向集团公司递交财务报表，保证集团公司得到全面的财务信息。但是财务信息的传达经常出现断层和信息不畅现象，资金的流向与控制脱节，集团公司不能有效地对资金监控手段加以实施，无法对下属企业的运行状况以及资金质量实行有效的监管，违规拆借资金、资金账外循环等现象常发，造成大量的资金损失。
3 完善集团公司资金集中管理的几点建议
3.1 设立资金集中管理的平台 集团公司在财务部门的内部建立资金集中管理中心，对内部成员企业现金收付、往来结算业务加以办理。资金管理中心集中管理各成员企业的现金收入，统一对外拨付结算业务所需的货币资金，统一对外筹资，办理各分公司之间的往来结算等。内部成员企业在资金管理中心设立账户，同时也具有自己的财务部门，遵循“集中管理，分户核算，互补挪用，按规定用途使用”的原则。集团下属企业的银行账户中或多或少会留存一些资金余额，集中起来，往往可以满足一些较大的资金需求，资金集中管理中心正是满足了集团公司实现对成员企业的资金收入的实时归集，减少资金的流转环节，提高对资金收支动态的及时掌控能力，及时调剂现金余缺。资金集中管理中心还可以改变集团下属单位资金所有权和使用权的分离这种弊端，而且通过资金集中管理，使集团公司大大提高了集团资金结算、统计、融资、监督工作的效率，增强了对管理控制的有效性。
3.2 完善集团公司内部的法人治理结构 为了更好的对子公司的资金集中进行管理，集团公司需要有一个良好的法人治理结构。除了集团内部的股东大会、董事会、监事会、管理层外，还可以设立如战略发展委员会、审计委员会等多个委员会，为集团公司的重大决策方案服务。
3.3 加强预算管理，合理安排资金使用 集团公司下属各成员单位应根据生产经营计划、投资计划及财务预算，编制年度资金预算和月度资金滚动预算，报资金预算主管部门和主管领导审批后交资金中心执行或监管执行。集团公司应根据审批后的资金预算定期编报资金用款计划，由资金中心审批，按照“量入为出，量力而行，确保重点”的方针，对编入预算的资金收支项目进行认真分析，资金收入项目保证落实，支出项目逐笔研究，执行资金集中拨付。同时实行预算内资金支出责任人限额审批制度，限额以上的重大开支需由集体审议，增强对资金业务开支的真实性和透明性管理。通过控制现金流量，集团公司可以确保资金的及时回笼和各项费用支出受控；通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的准确调度；通过对资金的计划管理，确保资金的使用与企业的战略规划有效的协调统一。
3.4 建立集团公司资金管理信息系统 集团公司下属单位较多，管理链长，使得部分财务信息可能得不到很好的传递和收集，这就需要集团公司建立资金管理信息系统。集团公司要充分利用计算机和网络技术等资源，找准切入点，对集团内经营活动中产生的资金流、信息流进行有机集成并优化，对资金的使用进行跟踪监控，改善财务管理工作中的薄弱环节，减少以至消除财务管理工作中的一些不规范做法，杜绝资金分散、闲置等，节约费用，切实掌握集团公司的资金运营动态，提高资金管理能力。
3.5 下属单位视自身情况调整策略 各个下属单位因其所处的地理位置、经济领域等因素的不同，在实施集团公司的资金管理制度中，难免有自身独有的冲突，这时，分公司在坚持总政策大纲不变的情况下，可以适当的根据自身的实际情况，改变一些细节，形成适合自己和集团公司发展的资金管理模式，从而达到优化资金结构、提高资金使用效率的目的。
4 结束语
总之，集团公司应根据自身管理中的主要问题，结合行业特点，实行适合自身的资金管理模式。解决好资金管理过程中存在的问题，提高集团公司的资金利用率和使用效率，为集团公司财务管理水平的提高、企业竞争力的提升奠定基石。
参考文献：
[1]侯晓华.集团公司资金集中管理问题与应对方案[J].商场现代化，2008，(12).
[2]高琛.集团公司资金集中管理模式探析[J].现代商贸工业，2009，(9).
[3]朱鸿.企业集团资金集中管理相关问题探讨[J].现代经济信息，2010，(16).
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