企业全面预算管理系统的选择应用研究

来源:用户上传      作者:周磊

　　【摘 要】随着社会科技的不断进步，信息化建设成为现代企业发展的必要工具，借助高效的信息化工具建立先进的企业管理体系是必然的发展趋势。全面预算管理作为企业全方位、全过程的管理方法，是企业管理体系的重要组成部分。如何有效实现全面预算管理与信息技术相结合，构建能够满足企业发展需要的全面预算管理系统是许多企业的迫切需求。论文通过对市面上不同类型的预算管理系统的应用整理与对比分析，旨在为预算系统需求者提供有效的参考。
　　【关键词】信息化;全面预算;预算管理系统
　　【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2022）06-0061-03
　　1 引言
　　当今世界已进入信息时代，企业之间的竞争愈演愈烈，企业经营环境复杂多变。预算管理以系统的形式呈现，不仅可以有效地改进全面预算管理的体系，而且还能够提高预算编制、控制、分析与考核等方面的地位与作用。
　　2 全面预算管理的概述
　　全面预算管理是以企业发展战略为导向，结合企业经营目标逐层分解，并通过执行过程中的有效监控，从而实现企业的战略目标，是企I内部管理与内部控制的重要环节。完善的全面预算管理需要做到，事前有计划、事中有控制、事后能考评。目前在我国许多企业中，全面预算管理的作用不能有效发挥，主要表现在以下方面：
　　预算管理缺少专门的组织机构，或完全以财务部门为主导，缺乏战略规划指引;预算管理未全面覆盖，没有实现全员参与，预算未涵盖部分投资、采购等事项，造成预算数据与实际经营活动产生偏差;预算监督控制缺乏系统性，信息资源未实现共享，信息传递速度迟缓，预算偏差的发现、分析滞后无法发挥预算引领经营发展的作用;预算考核机制不完善，缺乏预算执行过程中阶段性考核，致使预算结果偏差较大;缺少投资项目预算整体管理，产生重复投资或盲目投资事项，造成企业不必要的损失。
　　3 搭建预算管理系统的流程
　　如何利用预算管理信息化系统解决上述问题，是许多企业迫在眉睫的应用需求。市面上可供选择的预算管理系统较多，笔者根据系统所处的搭建环境不同，大致将其分为3类，主要包括基于多维数据仓库的预算管理系统，如海波龙预算管理系统（Hyperion Planning）、IBM Cognos TM1等成熟的软件产品;基于财务软件平台所匹配的预算管理系统ERP模块，市面上的厂商有用友、金蝶、浪潮等;可结合企业办公自动化（OA）应用来自主开发设计预算管理系统。
　　系统开发过程包含确定规划、需求分析、系统设计、项目实施和系统测试5个阶段。确定规划阶段是开发与需求的相互探讨，明确企业开发系统的总体目标;需求分析阶段通过了解企业系统开发的需求，收集数据信息，满足企业多样化管理层级、业务特性多元化需求;设计阶段依据需求分析结果，开展全面系统设计方案，如系统构架设计、信息接口设计等;项目实施阶段包括服务器及网络设备的安装调试，软件安装与软件的开发过程;测试阶段发现系统在使用过程中存在的不足，需要进行多方面调试，逐步完善预算系统。
　　4 预算管理系统的应用研究
　　市面上提供企业预算管理系统实施方案的厂商较多，如何依据自身企业规模、财力、管理要求选择相适应的产品满足企业发展需求十分重要，每类产品都具备自身的优势功能及产品特性，笔者对上文提到的3类预算管理系统做了些简要的应用研究，使需求者充分了解不同产品特性。
　　第一类是基于多维数据仓库的预算管理系统，以海波龙预算管理系统（Hyperion Planning）为例进行应用研究与分析。
　　海波龙是市场上最完整和灵活的企业绩效管理系统，其系统在世界500强企业中得到广泛应用。2002年海波龙进入中国，为众多国内大中型企业提供专业化服务，涵盖了保险业、制造业、能源和政府等行业。该系统基于Web的集中管理模式，利用多维数据仓库技术的优势，具有强大的数据处理与智能分析功能，满足客户管理与决策需求。
　　应用Hyperion Planning系统要建企业基础信息，“维度”是其系统的基本单元，可根据客户的实际需求建立不同的维度。以机构维度为例，通过维度以树状结构存储客户的不同层级公司、各预算主体等信息，对应机构维度还可划分不同属性维度，如地域、性质等，可清晰展现预算责任主体各管理层次，通过对不同机构不同属性的查询，可快速汇总不同层级公司及不同地域的相关数据，通过对机构维度层级的调整，客户可根据业务发展需要动态调整预算责任体系。
　　预算编制过程，在Web模式下各预算责任主体在同一信息输入平台统一编制，不同预算单元编制相对应的表单可简化表格界面，系统可按照设定规则自动分摊公共费用，填报后自动汇总不同表单数据，提升预算编制的效率和准确性。利用不同版本和情景模式，系统可建立相对应的财务分析模型，对影响企业经营目标的因素设定假设条件及变量进行敏感性分析，计算出销售量变化或汇率变动等因素产生对预算目标的影响程度，为客户管理层确定预算目标结果提供决策参考依据。
　　预算执行与监督方面，通过DIM集成工具实现业务系统和财务系统的有效集成，将业务计划与财务会计科目的数据源通过数据接口传递，实现数据信息的共享，通过系统强大的运算能力，分析销售计划对供应、生产、库存等计划的影响，出现预算与执行的偏差问题，能够及时发现动因，降低差异对公司经营的影响。此外还拥有流程管理功能，动态跟踪计划项目的进度情况，客户根据计划项目的变化趋势，找出流程中的瓶颈，解决项目执行过程中的薄弱环节，实现高效的资源配置，改善企业经营绩效。

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