企业财务管理下税收筹划的方法研究
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【摘要】企业在合法情况下，可以利用税收筹划的方法减轻企业店额税收负担，让企业财务管理活动中的资源可以得到有效的配置。本文探讨了在现代财务管理条件下，如何运用好的方法，达到更好的税务筹划方法的分析。
【关键词】财务管理 税收筹划 方法
引言：就传统企业经济管理模式而言，我国企业家更注重企业的经济效益，而向国家纳税，被视为损害企业利益。因此，许多企业都在努力避税漏水，导致企业财务会计信息严重失真，国家宏观调控水平下降。目前，我国的经济发展迅速，对经济管理的方式越来越完善，国家税收制度也在不断完善中，这也让企业管理人员意识到财务管理需要加强完善，让企业取得最大化的经济效益，因此，税收筹划的出现很大程度维护了企业的经济利益，使企业在合法的情况下保障收益来源。
一、税收筹划与现代企业财务管理的关系分析
1、税收筹划的理论分析
税收筹划是指在符合税法规定的条件下，对企业的融资、经营、投资等财务活动进行预先规划和安排，通过合理的手段和方法，达到为企业节约税收的目的。这与偷税漏税的违规行为不同，它是在法律允许的范围内的一种方法，其中，规划是代表企业的一种预控。企业在进行税收筹划时，先制定筹划的方案设计，如果企业先预测纳税金额，履行纳税义务，如果已经确定了应纳税额，那么减少以后缴纳的税款的行为不是税务筹划。因为税收筹划的最终目标是减少企业的纳税额度，所以企业在税收筹划中要综合考虑，既要追求减税，又要提高税收的综合水平。同时，企业在计划税收筹划时，应该以扩大企业的经营现状为基础，而不是以少量的税收筹划收入代替长期发展的利益。可以看出，理想的税收筹划应该是企业的总收入最多，不一定是最少的税收。
2、税收筹划与现代企业财务管理的关系分析
目前，企业在财务管理中将税收筹划作为一种财务管理活动，因此，我们需将税收筹划与企业的财务管理结合在一起，作为一个整体考虑。首先，税收筹划处于财务管理的宏观环境中，必须满足企业财务管理所处环境的要求和规定。企业的税收筹划应符合内外部环境的要求，包括企业的经营环境、法律法规和财务环境。企业税收筹划只有在满足企业财务管理所面临的各种环境因素的约束下，才能有效运行。其次，企业需结合财务管理的整体方向，来约束税收筹划，避免触及法律行为。而一般企业在财务管理中的目标是让企业的经济效益可以最大化，因此税务筹划应以企业价值最大化为基础。税收筹划作为企业财务管理的一部分，通过税收筹划的效益，使整体财务目标得到提高。税务筹划应以企业财务管理为中心，税收筹划方案优化时，不得给企业带来绝对利润和社会效益，可能导致企业整体财务目标的损失。最后，企业税收筹划应以财务管理的内容为基础。企业税收筹划应深入企业财务管理的各个环节，包括企业投融资、资本运营管理和企业利润分配。通过不同时期财务管理的特点和有针对性的规划，让企业的财务经济管理目标得以实现。
二、现代企业财务管理下税收筹划的方法
1、现代企业财务管理下税收筹划方法的分类
在现代企业财务管理体制下，企业的税收筹划可以根据不同的性质进行分类。主要包括：（1）根据不同类型的税收筹划，再进行整合，企业财务管理部门在制定税收筹划时，应当根据企业自身的具体情况，考虑不同税种的特点，制定不同的税收筹划方案。由于企业生产经营的各个环节涉及多种税收，因此，应把税收筹划作为一个整体来把握。（2）税收筹划以企业所在行业为基础，企业可以根据所投资的高新技术产业、金融业、建筑业等不同行业进行规划。运用这种方法，我们应该了解本行业的税收优惠政策，充分了解本行业的税收政策，充分利用税收优惠政策。（3）税收筹划以企业的经验活动为基础，税收筹划以企业融资、投资、跨国经验等不同的经验活动为基础。通过运用专业知识，遵循税收筹划的特点，从财务管理的全局出发，对各项生产经营活动中比较常见的行为进行规划。
2、从技术层面看税收筹划方法
从技术方面将税收筹划方法概括为以下六点：
（1）我们需熟悉财务管理方面的法律知识，了解法律范围内允许的纳税方法，并利用免税技术合理的将企业由纳税人转变为免税人，或者使纳税人从事免税活动;（2）利用减少的技术方法，结合国家的优惠政策，降低纳税金额;（3）采用税率差异的技术方法。通过税法对不同国家、不同行业、不同企业类型的税收筹划方法;（4）使用对象及时。分割的方法是将两个或两个以上纳税人的财产分割，以减少超额累计税率，从而减少绝对税额;（5）采用法定的技术方法，增加扣除额、免赔额和抵减额。扣除、减免金额和抵减金额，以实现税收筹划;（6）采用递延税款技术方法，采用递延税款支付方法，利用货币时间价值和资本机会成本获取收益。
三、结论
综上所述，稅收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对现代企业的发展起着重要的作用，对财务规划的制定和实施有着更为严格的要求。税收筹划是企业发展不可缺少的环节。企业只有在财务管理计划中将税收筹划方法有效的结合，才能有效地降低企业成本，让企业更好的发展。
参考文献：
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