试论高校财务内部控制中存在的问题及解决对策

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　　摘 要：根据我国高校财务内部的基本管理概念，分析高校财务内部的控制，以及存在的不科学，不规范的相关制度，内部审计制度不健全的等问题，针对以上的问题提出解决对策，并且加强财务预算的管理完善财务内部的控制制度建立健全一个良好的审计制度。
　　关键词：高校财务;内部控制;存在的相关问题;应对策略
　　一、 高效财务内部控制的基本概念
　　对于内部控制所指的是一个企业或者是一个单位为了实现自身的发展目标来预防和纠正错误的一个过程或者体系，它能够保证相关资产以及资料信息的安全性和真实性，能够适应社会活动的发展，保证在该单位的内部采取一个能够自我调整约束和评价判断的一系列方法的措施。高校内部控制就是为了高效，能够保证教学和科研以及管理等方面的有效进行，以及保证他资产上的安全性和完整性。高校财务内部控制的范围是比较广泛的，它的主要包括了高校会计事项有关的所有经济业务，例如对于教学，科研以及后勤保障等方面的一切资金支出和收入的问题。
　　二、 高校财务内部中存在的主要问题
　　（一）高效预算编制不科学
　　预算的控制是根据高校财务内部的控制的主要环节，高校预算主要是根据学校内的计划以及编制年度的财务支出和收入，对整体活动进行的一系列内部控制。 现在我国高校的管理是普遍是不够好的，他的编制也是不够科学的，约束力度也是不够强的，其中主要存在的问题主要有第一点，它的过程时间是不透明的，也是时间也是较短的，这就是预算无法全面的反映他的工作发展方向，也给一些管理者和工作人员，留下犯错误的机会。第二点，他的方法是不够完善的采用了传统的方法来确定它的规模，对于所分配的各项指标缺乏科学性的论证。第三点，他的执行过程没有构成一个完整的系统，没有对各项资金的使用做出正确的判断和科学的分析以及评价。第四点，它的内容以及数据没有真实性，也没有比较科学严谨的执行过程。对于预算的开支一般是比较不透明的，并且会留下很多的问题所在。大量的工作人员在进行采购的过程中会使用很多自己的私利来谋取不正当的利益，这是时常发生的。
　　（二）内部控制制度不完善
　　当今社会，我国高校招人呈快速的发展模式，他们为了增强自己办学的力量，大多朝着综合性的大学来发展，这样长久以来，我国就有很少的高校依据相关的规章制度来实行相关的财务管理体制。在近几些年来，政府的监督之下。许多高校内部都制定了比较完善的办法，比如对于人事和科研，财务等方面都有较好的管理规章制度。所以对于内部控制制度的不完善，还有一些相关问题，就会导致学校一些资产或者是日常消耗品，没有按照正常的手续来进行办理，甚至对于多年来的一些损坏，也没有做出账务处理。我们应该加强学校自身的管理，内部控制制度要进行完善，这样才能够保证高效的顺利实施，以及，对于固定资产的掌握。
　　（三）内部审计不够健全
　　内部的审计对于监督高校的财务有着很重要的作用，能够对高校财务内部控制的活动来进行有效的监督。对于我国高校内部审计机制不健全的主要方面表现在：第一点，审计的方法是比较落后的，在近几年来，我国快速的发展，高校内部的发展也发生了重大变化，并且财务内部的控制也变得非常复杂，这就对相关部门提出了更高的要求。第二点，审计的范围过于狭隘。随着各高校的合并，学校规模是不断扩大的，并且招生人数也不断的增加，对于财务审计，要求高校内部的每一方面监督都有着重要的要求和提高。目前我国仍有很多的工作侧重于财务的支出和收入。对于各项设备的采购和基本的招收都没有很好的监督与审计工作。
　　三、 相应的解决对策
　　（一）加强财务预算管理
　　第一点：在财务，审计等相关的部门要充分合理的使用预算制度，用相关的法律法规和条文来明确相关财务支出的预算调整的时间，方法以及过程等。对于各项支出的活动经费要做到，预算编制，尤其是一些单独行动。第二点：一定要强调相关的预算执行控制在合理的基础之上，高校应该加强自身的执行与监控，围绕着各项指标来进行预算实施者。收入和财政支出的控制最好范围，并且在办理相关业务的时候，应该及时的了解相关的情况。第三点：在各个部门应建立良好的跟踪监督以及别的系统，对于各项支出或者是超出支出都要建立一系列的跟踪情况，要以公正透明的原则为基础来实行自己的工作。
　　（二）完善内部控制制度
　　要对各项工作以及各项控制都要进行完善作用，对于会计合算的控制，以及货币资金的控制，甚至是财务物资的控制，都要进行合理的控制制度来进行完善。针对于会计核算的基本形式，以及它的各项处理方法，都要进行相关的审批以及监督和评价的。对于货币的控制，主要是他的收入与支出的管理，以及银行账户的管理，对于每一个合同或者是凭证的相应都要保存好相关的条例。对于财务物资的控制，就要包括了审计部门等相关部门的财务以及日常的消耗的严格执行对财务的核对制度。
　　（三）健全财务内部的审计制度
　　加强每一项审计活动的范围，规划并利用这些来规范审计工作的程序。对于他的施工管理，规划进程变更等都要进行严格的审查。对于学校各部门的管理与经济效益做出及时的评价和判断，并且针对某些问题提出建设性的建议。同时，审计也应该把后来的事项转变为现在的，随着我国社会的发展来进行合理的调整，以及管理相關的制度，应该就是科学化的以及准确化的，并且是合理性的。
　　四、 结束语
　　综上所述，我们应该注意高校内财务收支的情况和资产增减的情况，要根据相关的工作，扩充到财务管理的各个环节，防止出现误差。并且根据相关的问题提出优化的措施，发挥高校内部的审计作用。
　　参考文献：
　　[1]曹晓琴.高校财务内部控制中存在的问题和对策[J].经贸实践，2018（14）：257.
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