企业内部控制风险及防范
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作者:任静
摘 要：近年来，随着我国市场经济的不断发展，促使我国现代企业处于挑战和机遇并存的状态。当前我国经济体制逐渐进行深化改革，而现代企业需要不断的创新发展，实现现代化企业发展模式，使其满足现代社会经济发展的实际要求。现代企业在运营发展过程中需要优化管理理念，不仅需要提升对经济效益的重视程度，而且需要注重企业内部控制管理，进一步认识到实行内部控制对现代企业运营发展的重要性，不断提高内部控制管理水平，从而推动企业实现可持续发展。基于当前的发展背景，现代企业需要注重内部控制机制的实行，主要是为了减少企业发展中产生的阻力，提升企业运营发展。因此，本文通过对企业实行内部控制的重要性进行概述，梳理分析企业内部控制风险的影响因素，继而提出企业内部控制风险的防范措施，保障企业内部控制机制更为完善。
关键词：内部控制;风险;防范措施
随着我国市场经济的迅猛发展，现代企业的竞争环境也更为激烈化，促使现代企业竞争的核心部门逐渐从经济效益转换为内部管理方面。目前，现代企业都想要实现可持续发展，所以企业在运营发展过程中，其内部控制风险防范如果不能及时到位，不仅会造成企业管理出现混乱现象，而且会对现代企业的运营发展产生阻碍。基于此，需要不断强化企业内部控制，有效防范内部控制风险，从而不仅可以避免内部控制风险造成的影响，而且可以保障企业各项经济活动有效开展。当前，现代企业应当进一步分析内部控制风险，并提出相应的防范措施。
一、企业内部控制的重要性
现代企业实施内部控制主要是为了保障现代企业正常稳定的运营发展，而针对人、物进行有效监管的相关活动。企业内部控制要求保障各项数据信息的精确性以及有效性;确保对企业内人力、物力、财力进行有效监控;针对企业各项经营活动建立完善的监管机制。内部控制作为现代企业管理工作当中重要的一部分，具体是制定相应的机制并执行的方法，针对企业运营进行监管，使得各项工作的所有流程都在可控范围之内，从而有助于最大程度的减少风险造成的损失，提升企业综合运行效率。
二、企业内部控制风险的影响分析
（一）企业内部控制风险认知程度不足
目前，由于大多数现代企业在运营管理过程中对内部控制的认知程度不足，特别是现代企业管理层对内部控制风险缺乏全面性、系统性的认知，同时对于实行内部对现代企业的重要性也缺乏正确认识。内部控制主要是现代企业在风险问题发生前通过相应有效措施手段提前预测潜在风险对企业运营管理造成的阻力，但是目前在具体实行过程中大多数企业认识不到位，同时对企业长期的战略发展目标有所忽视。此外，企业管理层对内部控制风险认识不到位，促使内部控制机制无法引进到各工作的环节当中。
（二）企业内部控制风险体系缺乏完善性
目前企业在经营管理过程中，大多数现代企业为了实现经济效益最大化，侧重于企业经济业务活动的开展，从而忽视了内部控制建设工作，促使企业内部控制体系缺乏完善性。由于企业管理层对其重视程度不足，而企业内各部门的工作人员自身意识也较为松散，促使企业内部控制体系无法发挥出有效作用，从而无法避免因内部控制实行不到位引发的相应风险问题。此外，现代企业在运营过程中，其管理层缺乏对内部控制的深入分析，没有充分了解掌握内部控制存在的局限性，从而导致企业内部控制体系缺乏完善性。
（三）企业内部控制管理人员专业素养较低
现代企业建立内部控制，进一步对相应管理人员的专业素养也提出更高要求，不仅需要具备专业的能力，还具有具备大局的掌控能力。但由于当前多数企业内部控制的建设工作处于初步阶段，缺乏成熟性，加之企业管理层不够重视，对相应的管理人员并未提出具体要求，也没有组建相应的学习活动。现阶段，财务部门依旧是引领内部控制实行的主要机构，其会计人员虽然具备一定的专业技能，但是缺乏全面性，其管理能力也不足，而企业财务管理的日常工作任务也较多，无法对实行内部控制给予太多精力和关注，更无法有效避免其风险。
（四）内部控制监管缺乏独立性
企业内部控制制度需要贯穿于企业运营发展的全部过程中，但是由于当前部分企业的运营模式属于股份制等制度，使得多数企业存在内部控制监管机制不完善、监管部门缺乏独立性的问题，在实际工作过程中也会受到管理层理念的制约，最终促使内部监管机构“形式化”。并且在实际工作过程中不能充分发挥监管作用，普遍都是在事后阶段开展。由于监管部门和企业其他部门之间所涉及利益较多，导致企业无法保障内部监管的独立性。还有部分企业管理层和股东之间存在权限的制约，从而影响内部控制监管工作的开展，继而对企业内部控制的健全性造成影响。
三、企业内部控制风险的防范措施
（一）提升内部控制风险认识程度
企业管理层作为主要引领者，需要以身作则，及时改变传统的运营管理理念，充分、全面了解内部控制的主要内容，明确实行内部控制机制对企业运营发展的重要性，从而进一步提升企业整体管理水平和效率，继而保障企业的经营效益。企业在实行内部控制的过程中，管理层的重视程度、企业各部门及工作人员的参与度都是影响企业内部控制效果发挥的关键因素，同时对于提高企业内部控制风险防范能力具有重要意义。此外，企业管理层应当保障内部控制风险管理工作的独立性，通过设置专门机构，并安排相关的专业工作人员开展工作。
（二）构建完善的内部控制风险管理体系
现代企业需要结合自身实际的发展情况，以及我国推行的相关政策及法律法规内容构建完善的内部控制风险管理体系，并且需要及时注重企业相应的市场变动情况和企业实际的发展需求，以既定战略发展为角度，对企业内部控制机制进行不断调整和完善，明确规划相应的职责和职权，从而使得工作人员之间形成相互制衡的状态。现代企业通过创建良好的内部控制环境，不仅有利于企业内全部工作人员形成正确的内部控制意识，而且有助于提高企业内部控制风险管理水平。同时，对企业实行全面规划，保障企业内部控制机制的建设工作落实到位，促使工作的各项流程实现规范化、合理化。
（三）提升管理人员的专业素养，组建专业队伍
人员是企业运营生产的主要力量，具备较强专业素养和能力的工作人员可以提升企业整体的运营发展。企业通过大力培养优秀的专业人才，全面性提升财务工作人员的综合素养及能力，定期组建相关内容的培训活动，及时掌握政策的最新内容，进一步完善企业内部控制机制。现代企业想要构建现代化的内部控制机制，则需要注重内部控制工作人员的培养工作，大力鼓励相应人员向具有成熟经验的企业学习;不断激励工作人员完善优化自身知识结构，从而提升思想理念和素养。只有工作人员具有创新理念，提高自身风险防范意识，才能在工作过程中有效避免潜在风险，从而进一步推动企业的运营发展。
（四）加强内部控制监管的独立性
现代企业想要有效开展内部控制，保障相应监管工作是必要的，并且需要充分发挥监管作用，及时改善当前多数企业在事后开展监管工作的模式，加强企业内部控制监管机构的独立性、权威性，并且企业管理层需要保障内部控制监管机构的相关职权。设立的内部控制监管部门需要结合我国政策部门出台的政策和法律法规的具体内容，秉持公平、公正的理念，保障内部控制监管职能的发挥。同时，针对可能发生的内部控制风险需要构建相应的预警防范制度。
四、结语
综上所述，基于社会主义市场经济背景，进一步要求现代企业提升对内部控制风险管理的重视程度，现代企业需要根据行业动态背景和市场环境，深入分析、整合企业内部控制存在的问题，进而针对性的提出内部控制制度的完善措施，实现企业工作行为规范化。具体通过强化内部控制风险意识，提升内部控制工作人员的专业素养，建立完善的内部控制风险管理体系，保障现代企业正常运营，从而实现经济效益最大化。
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