企业内部控制的风险管理机制建设研究
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【摘要】现今社会下，企业要想持续稳定的發展，就必须完善内部控制和风险管理。分析企业内部控制风险管理的意义及其存在的问题，提出合理的解决方案，建立健全完善的企业内部控制风险管理机制，以促进企业稳定健康的发展。
【关键词】内部控制 风险管理
一、企业内部控制风险管理的意义
随着我国经济的发展，企业在面临前所未有机遇的同时，也面临着不可忽略的风险。以如今社会的发展形势来看，企业要想在竞争激烈的市场中扎稳脚跟，就需要通过健全有效的内部控制，将企业的经营领域、相关经济环境结合，将眼前利益和长远利益结合，企业管理者才能制定符合企业自身发展的经营战略，提高经营效率和管理效率。而企业的风险管理是为实现企业经营战略保驾护航的重要手段，将企业可能发生的经营风险、管理风险控制在最小范围内，保证企业正常运营，促进企业健康发展。
二、企业内部控制风险管理机制面临的问题
（一）企业内部控制风险意识不强
随着改革开放以来，市场经济逐渐向全球经济一体化发展。国外企业的不断涌入，国有企业数量的不断增加，企业竞争压力变大，企业面临的风险和挑战也就变得更为复杂。加强企业内部控制风险管理意识，建立有效的内部控制风险管理机制才能让企业防范更多未知的风险，应对更大的挑战。
然而我国部分企业的内部控制风险意识并未提高，企业内部控制风险管理并不能为企业有效的防范风险，企业的长久发展仍面临着高风险的境况。企业内部控制风险意识的缺乏，一方面来自于企业信息系统的匮乏，导致了企业无法收集相关风险管理信息，相关信息的缺乏，企业无法识别各种各样的风险。企业也就忽视了对风险控制的管理。另一方面来自于企业管理层并未对内部控制风险管理引起高度重视。企业管理层过于重视经营效率，忽视了企业内部管理，间接性的加大了企业风险。内部风险管理意识淡薄，风险管理无法有效实施，企业企业也就不能更好的适应多变的市场环境。
（二）未建立健全完善的风险预测评估体系
我国大部分企业仍未建立完善的风险预测评估体系。企业风险预测评估体系的缺失，使得企业在经营发展过程中面临的各种风险无法进行识别，对各种风险发生的概率及其可能会对企业经营造成的负面影响无法进行预测，对企业承受风险的能力也无法进行评估，针对企业存在的各种风险无法提出有效的规避、消减手段。企业需要建立健全完善的风险预测评估体系。
（三）内部控制风险管理水平有待提高
企业内部控制风险管理水平有待提高的三个表现：首先，企业在进行相关内部控制风险管理工作时，相关信息无法保证及时准确性，企业无法合理利用信息，做出正确的风险预测和评估。其次，企业内部各部门之间信息难以达到公开性和及时沟通性，个别部门为了自身利益可能会隐瞒和谎报虚假信息，内部各部门之间存在信息传递障碍，不利于企业的发展。最后，企业内部控制风险管理呈较为懒散的状态，风险管理无目的、无组织，风险控制管理工作分工不明确，使得企业风险管理一片混乱，企业风险控制效率偏低。
（四）未实施有效的监督管控机制
企业有效的内部控制风险管理离不开有效的监督管控机制。目前我国大部分企业缺乏独立的内部审计部门，内部审计工作只能满足一般的基本监督评价机制，如对事后进行内部审计机制，企业运营的各个环节并不能进行全方位的监督和评价。即使拥有独立的内部审计部门的企业，但由于内部审计水平不高，难以保证监督和审计结果的准确性。企业未实施有效的监督管控机制，难以为企业稳定健康的发展奠定基础。
三、如何建设企业内部控制风险管理机制
（一）提高企业风险防范意识
提高企业风险防范意识，首先要引起企业高层的重视，再以企业高层的重视带动整个企业内部的风险防范意识。企业内部可以建设一个独立的风险管理部门，通过这个部门对企业整体内外部风险进行控制。并通过定期召开会议，宣传企业防范风险的重要性，加强企业内部人员对企业风险的认知和防范意识。其次，企业内部要建立完善的信息管理系统，对企业内外部面临的各种风险能收集有用信息，避免因无法收集相关风险信息，导致企业无法识别风险，企业风险管理能力的丧失而忽视了企业内部风险管理的境步。
（二）建立健全完善的风险预测评估体系
企业完善的风险预测评估体系，需要通过专门的风险管理部门制定。风险管理部门要有能力识别企业可能存在的风险，提出规避风险的措施。风险管理部门完善风险预测评估体系应加强相关风险管理人员的专业素质，从业人员能识别风险、合理评估风险对企业的危害程度等。再对风险预测评估体系制定规范化的流程，对企业运营的各个环节面临的风险进行评估和权衡，研究制定科学合理的、符合企业自身内部控制风险的风险预测评估体系。
（三）企业内部审计保证其独立性
企业内部审计保证其独立性，能有效避免因企业利益和个人利益相冲突的境况。由于企业内部人际关系复杂，审计人员做好审计工作受到了各种人际关系的制约，当企业利益涉及到个别内部人员的利益时，审计人员很有可能为了明哲保身，或共同谋取利益，私自篡改审计报告，致使企业成本增加、收入减少等情况的发生。内部审计保证其独立性，可以通过加强内部审计部门在企业内部的地位，没有直接领导，并通过有效的监督机制，规范内部审计，提高内部审计质量，保证内部审计结果的准确性。
（四）实施有效的监督管控机制
有效的监督管控机制保证了企业稳定的经营管理。对企业经营管理的各个环节实现监督管控，能及时发现企业存在的风险隐患，控制风险。企业有效的监督管控，可以通过招收更为专业的审计人员，保证监督管控的有效实施;也可以通过监督管控机制与企业管理制度相结合，以企业内部全体人员共同完成风险管控监督;还可以设立独立的监督管控部门，协助内部审计工作的顺利开展，实现高质量、高效率的内部控制和风险管理。
参考文献：
[1]雷蓓.企业内部控制的风险管理机制分析与研究[J].中国总会计师，2018.
[2]马燕.企业内部控制的风险管理机制探讨[J].内蒙古煤炭经济，2015.
[3]张婵媛.企业内部控制的风险管理机制构建[J].大众投资指南，2018.
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