供应链一体化下财务风险管控的几点思考
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作者:陈雅玲
在社会经济快速发展的背景下，中小型企业成为我国经济社会发展的重要推力，一方面为民众提供了较多的就业机会，另一方面推动了我国GDP的增长。但是，由于中小型企业具有发展时间偏短和资金实力较为薄弱的特点，再加上政府政策与体制等方面的影响，使得部分中小型企业难以获取相应的金融支持，进而对我国产业综合竞争力的提升产生不良影响。
供应链一体化是一种集成的业务管理思想和方法，它是指供应链企业借助自身供应链的优势，将货物流、资金流和信息流进行整合，将供应商、制造商、分销商、零售商，直到最终用户连成一个整体，以提高整个供应链的效率，更加注重企业之间的合作。供应链上的各个企业作为一个不可分割的整体，使供应链上各企业分担的采购、生产、分销和销售的职能成为一个协调发展的有机体。
供应链一体化产生的必要性
供应链一体化产生的背景
在经济全球化的背景下，信息技术与物流运输技术的发展有效降低了流动成本与远程生产成本。同时，供应链逐渐取代传统贸易和物流的经营模式而成为产业组织的主流模式。在这一模式下，大型企业将重点放置在技术创新、客户服务以及品牌构建上，销售、生产以及流通等附加值环节更多外包给其他中小型企业，由此形成了稳定的利益共享价值链体系，在此背景下，中小型企业借助自身特殊技能、特殊渠道、单项专业以及成本优势等成功成为供应链中的重要组成。整体而言，供应链模式所产生的影响主要表现在以下几方面：一是生产效率的提高和生产加工成本的降低，相较于传统一体化企业生产模式而言，供应链模式有效降低了生产加工成本;二是交易成本的增加，供应链上各个企业间的资金流、物流以及信息流等方面的管理需要消耗较多的成本，同时，相较于传统管理模式而言，供应链对管理水平的要求更高，只有协调好上下游企业间的关系和获取物流与金融的支持性服务，才能实现整条供应链运行稳定性与效率的提高。
中小型企业融资的需要
在社会经济快速发展的背景下，中小型企业对社会经济发展的影响力逐渐提高。目前，我国重要性企业呈现着资金筹集渠道单一、低成本、特殊技能、单项专利技能以及管理人员素质良莠不齐等方面的特征。在融资方面，面临着融资难的问题，具体表现为外在因素与内在因素的影响，其中内在因素主要包括经营规模小、抵押贷款难度大、贷款成本较高、贷款笔数偏多以及财务核算规范度偏低等方面，使得大小银行不愿意贷款给中小型企业。外部因素主要包括政府体制与政策影响，我国所制定的优惠政策更多偏向于大型企业，再加之金融市场有待发展、商业银行垄断、法律制度以及征信制度有待完善等因素的影响，使得中小型企业面临融资难度大的问题，而供应链一体化主要服务对象是中小型企业，有效缓解了中小型企业融资困难的问题。
传统贸易和物流企业寻求增值服务的需要
目前，我国贸易和物流业正处于快速增长阶段，但整体而言仍处于现代贸易和物流转型的初级，企业存在发展不平衡的问题。具体表现在以下几方面：一是贸易和物流服务水平与市场需求贴合度偏低，具体表现为专业水平偏低、服务种类偏少、资源整合能力偏弱、服务理念落后等问题;二是经营理念陈旧，部分批发零售企业与生产制造企业已经明晰供应链管理与贸易和物流管理的重要性，但是，在实际的物流管理过程中，并未将成本降低作为物流管理的目标，使得物流管理存在服务营销水平偏弱的问题;三是社会化程度偏低，主要是指部分物流企业的集约化程度与组织化水平整体偏低。
整体而言，供应链一体化作为时代发展的产物，其不仅为中小型企业的物流与融资提供了一体化融资方案，有效解决了中小型企业融资难的问题。同时，还为我国物流业的发展带来了新的机遇，通过让物流企业获取控制未来货权的方式，实现仓促配送、运输、清关以及海空货代等方面的多元发展，为我国物流业综合竞争力的提高创造了条件。
供应链一体化服务系统的构成
供应链一体化主要是指供应链企业借助自身商流、物流、信息、金融等供应链的优势，将其各方面的资源进行有机融合，为客户提供一站式的供应链服务，促进客户经营资金运转效率的提高，降低客户原有的物流服务与金融服务协作成本，在提升供应链整体绩效的同时，促进供应链核心竞争力的提升。
在社会经济快速发展的背景下，供应链一体化融资链在我国已有所完善，其所具有的金融服务价值也逐渐凸显而出。现代企业对供应商一站式服务、个性化增值服务的要求逐渐提高，对物流服务上的需求不再局限于卡车运输、货运代理、物流外包方案设计以及配送等方面，其实际需求已扩展到各类金融服务。而物流企业的专长在于控制客户在途与在库货权，这为物流企业向金融供应服务的延伸创造了条件。一般而言，供应链一体化主体主要包括：首先是需求主体，主要是指供应链各个节点的中小型企业;其次是贸易资金的提供与结算者，主要是指物流企业与金融企业的融资产品;最后是支持性机构，主要包括客户服务部门、物流企业操作、保险公司以及仓促配送监管部门等多方面。由此可见，供应链一体化服务系统的构成具有较高的复杂性。对此，在财务管理的过程中，相关工作人员明晰供应链一体化服务系统的构成，通过全方位把控的方式，为财务管理全面性的提升创造条件。
供应链一体化的财务风险管控
供应链一体化的财务风险
供应链一体化的财务风险，主要把握好以下几个方面：一是投资风险，企业在发展的过程中，产生兼并与收购等各类活动，若并购失败则会对企业的发展产生不良影响;二是应收账款风险，在供应链一体化下，集中表现为中小型企业能够通过少量资金获取大量物资，这在一定程度上增加了企业应收账款的风险;三是存货风险，供应链企业具有在途与在库货品的控制权，但是，若遇到主观原因与客观原因，使得货物遭到损坏、错发或是丢失，将会承担相应的赔偿风险;四是税务风险，税务风险主要是指企业为按照相关规则履行义务所产生的损失，税务风险的产生多由于税法理解清晰度偏低等因素引起;五是外匯风险，供应链企业对进出口贸易的涉及度较高，外币结算量大。在此背景下，企业面临较高的外汇风险。
供应链一体化的财务风险管控
供应链一体化的财务风险管控，应当格外注意以下几方面：一是强化宣传指导，针对成本的管控，供应链企业应当做好相关宣传工作，并通过成立成本控制小组的方式，促进成本控制工作的落实;二是应收账款管控，供应链企业应当制定相应的销售政策，对短账期、长账期以及现金结算等进行严格控制，并通过建立客户信用系统、合同管理提供以及应收账款管理系统的方式，提高应收账款管控的成效;三是建立健全货权管控制度，综合考虑商品特性、结算特点和地理环境等因素，制定高效可靠的货物进销存管理办法并严格执行;四是强化税收筹划管控，供应链企业应当加强宣传，并做好相关的试点工作，保障相关工作人员对税务工作具有充分的了解。
供应链一体化的外汇管理及金融工具灵活运用的风险管控
针对供应链企业在进出口贸易下的外汇结算、汇率管理、金融工具的灵活运用，一般而言，汇率风险主要包括交易结算风险、经济风险以及会计折算风险，该风险的规避方法有内部管理和外部管理两种方式，内部管理方法主要包括平衡法、提前收付以及多种货币组合等多种方式，其中多种货币组合法又称为一篮子货币计价法，主要是指在合同中使用两种或两种以上的货币计价法，以实现风险的分散与降低。外部管理法主要是指借助外部金融市场对外汇借贷与买卖方法来规避风险，目前常用的避险金融工具主要包括远期外汇交易等方式。
综上所述，在社会经济快速发展的背景下，供应链一体化的形成是一种必然，供应链企业在承担更大责任的同时，亦获取了新的发展机遇。对此，供应链企业应当强化对供应链一体化服务的深化了解，并以此为基准对财务管理进行优化，为自身的长远发展创造条件。
（厦门建发股份有限公司）
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