纳税筹划在企业财务管理中的应用分析

来源:用户上传      作者:陈文权

　　 摘要：随着经济的发展和社会的进步，市场竞争越发激烈，众多企业为了在市场竞争中占据一席之地，需要推进企业管理模式的优化和升级，在企业财务管理体系中纳税筹划有明显的优势和意义。文章主要结合纳税筹划在企业财务管理中的应用进行有针对性地分析，以期为我国当前众多企业财务管理工作提供一定的参考和借鉴。
　　 关键词：纳税筹划;企业财务管理;财务管理;应用
　　 近年来，我国各类企业发展迅猛，随着企业经营规模的扩大和综合竞争实力的增强，企业财务管理方面需要下大力气，以财务管理助推企业在市场竞争中的强劲发展动力。纳税筹划作为企业财务管理中的重要组成部分，能够促进企业财务管理体系的科学和合理，帮助企业处理好纳税过程和相关财务状况，因此本文针对纳税筹划在企业财务管理中的要求进行分析有重要的意义和价值。
　　 一、纳税筹划概述
　　 纳税筹划主要指的是企业为了促进自身长期的生产和经营，在现有税法规定的相关合理范围内，由纳税人针对其所在企业和单位的相关生产活动中所涉及的各类筹资投资以及生产经营、利润等相关环节进行纳税方面的合理规划。纳税筹划的开展能够在一定程度上减轻企业纳税方面的巨大负担，而纳税筹划的最终目的也并不是违反相关法律的要求，而造成偷税和漏税，反而是在合法的条件之下充分发挥财务管理手段和措施进行有效减税，因此减税和偷税漏税之间有着本质上的区别。对于企业而言，通过财务管理和纳税筹划的手段进行减税，属于运用经济方法的合法正当行为，也是当前市场竞争环境之下企业发展和长期经营的良好选择。
　　 二、纳税筹划的特点及作用
　　 （一）特点
　　 纳税筹划从本质上讲是合法的，企业财务管理的重要手段之一，需要企业财务部门针对现有经营情况和利润情况进行明确的税收管理和规划。企业财务管理部门在开展纳税筹划时，需要确保纳税筹划的提前性，在企业生产经营活动开展之前有效开展纳税筹划和预期判断，并对未来企业生产经营活动所获得的相关利润收益等进行合理的判断，并有效安排由此产生的税收。由此可见纳税筹划有较强的预见性，也可以理解为经济学角度的预见性问题，需要企业财务管理人员在深入研究税收法律法规之后，结合企业经营情况和税务结构特点开展的有效规划。不容忽视的是税务领域的调整情况，甚至会影响到其他层面的税务变化，而且不同的企业在税务和具体经营范围、纳税项目等方面存在较大差异。企业在开展纳税筹划时，需要根据企业未来一段生产经营周期中的盈利收入对税务进行预期和提前的计算，进一步推动企业的未来经营和发展，通过纳税筹划最大限度合法降低企业的赋税，全面提升企业的纳税效率与纳税水平。
　　 （二）作用
　　 企业财务管理开展纳税筹划需要具备扎实的税务法律知识和基础，并将其熟练掌握，并不断强化企业的法律意识，只有这样才能有效开展纳税筹划，而避免出现偷税漏税等行为。纳税筹划工作对于企业的财务管理水平和经济管理要求较高，需要企业合理选择纳税筹划财务人员，并对其专业知识和税务相关法律知识水平要求较高，不仅需要具备基本的财务管理能力和会计技能，同样也要全方位了解经济法等知识，只有这样才能充分发挥主观能动性，帮助企业在财务管理过程中有效实施纳税筹划，而避免出现纳税上的纰漏。因此，企业在开展纳税筹划时需要始终坚持国家法律法规的指导，在法律法规的约束之下有效开展纳税筹划工作。
　　 企业的经营活动中，难免会扩大规模或调整未来发展战略布局，与此同时国家的经济宏观调控也是在不断变化的，因此在开展纳税筹划时，需要随时随地了解企业的经营情况、布局调整情况及国家总体经济政策和法律法规情况等。在国家层面，不仅需要明确了解企业的基本经营活动，也要根据企业的纳税状况进行有效监督，避免企业出现钻法律漏洞、偷税漏税的行为。纳税筹划虽然在一定程度上减少了企业的纳税金额，但是纳税筹划也能帮助企业在资金上有更加充足的回旋余地，帮助企业在激烈的市场竞争中占据更加优势的地位，焕发出强大的生机与活力，切实发挥税收的作用和价值，也能进一步通过纳税促进国家经济的发展和税收的有效开展。
　　 三、纳税筹划与企业财务管理之间的必要联系
　　 纳税筹划与企业财务管理之间相辅相成，并没有较大的冲突关系，二者都能对企业的未来发展和战略目标的实现做出强大的推动作用，纳税筹划与企业财务管理之间联系紧密。企业为了进一步实现未来发展目标，提高资金运行效率，有效降低企业经营运行成本，需要有效开展纳税筹划工作，以确保企业的财务管理水平优化升级。
　　 （一）以良好的财务管理状况推动纳税筹划实施
　　 企I纳税筹划的开展与企业财务管理的形势密切相关，因此企业如果财务管理水平较好，能够进一步推动纳税筹划的合理开展，并为其奠定良好的运行基础和开展基础。因为纳税筹划并不是独立存在于企业的经营管理之中的，必须依赖于企业财务管理手段和财务状况进行有效开展，根据企业现行的财务管理手段如现金管控、融资管控、成本管控等多方面要素进行有效规划，以确保纳税筹划的开展有良好的财务管理基础和运行环境，而企业财务管理和会计人员也能根据企业现行财务状况对纳税筹划工作进行全面的优化。
　　 （二）以纳税筹划改善企业财务管理现状
　　 企业开展纳税筹划工作最主要目的在于促进企业的未来发展，并对企业当前财务管理的情况进行优化和升级，通过纳税筹划实现对财务管理层面的良好把控，并帮助企业在市场竞争环境下通过更加精准、可靠的数据，做出更加科学的决策，明确投资目标等。因此在企业的发展进程中，纳税筹划能够进一步改善企业的财务管理现状，也将其贯通于企业发展和日常运营等方面，例如企业开展资产配置是能够帮助其获得更多的经济利益和价值，但是如果在企业的发展进程中，其财务管理情况较差，往往会在财务数据上缺少精准性，而在决策过程中会因为有误差的财务数据而造成决策偏差，影响企业的未来发展和筹划，因此不断提升纳税筹划的整体应用水平，能够进一步推动企业的未来发展。

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