基于财务管理视角的石化企业税收筹划探究
来源:用户上传
作者: 黎冬梅
摘要:税收筹划可以减少石化企业税负,符合现代企业财务管理制度完善的需要。作为一个独立的法人,石化企业在现代企业制度的要求下,在追求利润最大化的同时,也应该制定合理的税收筹划方案，通过合理的税收筹划 ,实现企业的税负最小和收益最大，从而使其与企业财务管理目标相一致。本文立足于税收筹划对石化企业经营发展的重要意义，从石化企业经营实际出发，探讨了实现石化企业税收筹划的若干方法。
关键词:财务管理 税收筹划
一、税收筹划对石化企业经营发展的重要意义
(一)税收筹划可以最大限度地降低石化企业经营成本，提高企业市场竞争能力
市场经济条件下，对于纳税企业来说，税收的无偿性决定了其税款的支出是企业资金流的净流出，没有与之直接可以配比的收入项目。我们从这个角度来看，石化企业运用税收筹划所节约的税收支付等于直接增加企业的净收益，这与加强企业内部管理、降低产品成本目标是完全一致的。另外，随着市场经济的日益扩大，市场竞争范围也逐渐广泛。在国内外市场竞争中，由于国家间的经济制度，如税收制度，都不可能完全一致，国际间的差别、倾斜的经济和税收政策为企业税收筹划提供了十分广阔的国际空间，企业在国际市场的竞争力也得到进一步加强。
(二)税收筹划可以促进石化企业财务经营目标和效益最大化的实现
石化企业通过税收筹划能够及时的了解国家相关的税收政策法规，并结合企业实际，进行认真研究、精心筹划，从而设计出在不违犯税法的情况下又可以确保企业利润最大化的最佳方案。通过税收筹划，石化企业可以利用税收优惠政策，减少税收成本。最终促进企业财务经营目标和 效益最大化的实现。
(三)税收筹划有助于提高石化企业的经营管理水平和完善现代企业制度
企业进行税收筹划就是为了实现资金、成本（费用）、利润的最优化，从而提高企业的经营管理水平。石化企业要想进行税收筹划就必须不断完善的企业会计和财务制度，这些最终将为现代企业制度的建立奠定制度基础。
二、现代企业财务管理下石化企业税收筹划的具体措施
(一)石化企业领导和财务人员应该树立正确的税收筹划意识
在当前市场经济条件下，企业要想减轻税负，就必须从上到下贯彻树立正确的税收筹划意识：首先，作为石化企业领导要切实树立依法纳税的意识和合理合法的“节税”观念，要研究和关注本企业开展税收筹划的有关情况，对企业开展的税收筹划工作给予多方面的支持；其次，作为石化企业的财务人员，要做好税收筹划工作的具体落实。要转变工作观念，在做好财务核算的同时，更好的为企业管理者的决策提供建议，通过开展税务筹划为企业获得财务利益来赢得更高的职业地位和领导的重视。
(二)严格规范石化企业税收筹划基础工作，促进税收筹划的开展
税务筹划的开展建立在企业财务管理体制健全、各项活动规范有序进行基础之上。因此，石化企业应从如下方面健全财务管理，为税收筹划打下坚实的基础。
(1)建立健全石化企业有关税务管理的规章制度，逐步完善企业进行税收工作的基础材料（完整、客观、规范的会计账目和编制真实的财务报表），这不但是国家财务法规对企业的要求，也是企业依法纳税、满足税务管理部门要求的基本需要，同时又便于企业对税务筹划进行本利分析，为提高筹划效率提供依据。避免出现重复征税的现象，给企业经营发展带来不必要的损失。
(2)完善石化企业税收筹划的职能管理体系。税收筹划是一项政策性和业务性都要求比较强的工作，企业要想保证税收筹划工作的顺利开展就必须建立专门的职能管理体系。石化企业的税收筹划与其它企业的税收筹划有所不同，其涉及的职能部门较多。石化企业开展税收筹划工作，必须有比较专业的执行主体，因此，笔者认为可以从以下两个方面着手：首先要成立由石化企业领导、财务管理会计、税务专家组成的企业税务筹划组；要认真的了解国家有关的税收政策和法规，结合石化企业自身生产经营情况进行税务风险分析，提出防范措施并进行实施等等一系列工作，需要有专门机构和人员进行管理和实施，通过研究讨论选择最合理的经营方式，减少税务风险，用好用足相关税收优惠政策；其次要设立专门的税务会计职位。石化企业应该设立专门的税务会计岗位，避免财务管理人员兼职税务会计现象的发生。专职税务会计不但要认真的编制纳税申报表、办理涉税事宜、满足税务机关的要求，而且要利用应有的更多精力加强对石化企业税务活动的合理筹划，尽最大努力，最大限度地减少石化企业的税负。
(三)要认真研究、充分利用国家的各种税收优惠政策，同时通过各种途径获取各种新的税收政策和信息
目前，我国税制改革正在加快，尤其石化企业方面的税费改革也在不断进行。因此，能否及时准确掌握和充分利用国家有关的税收政策非常关键。石化企业应该认真分析和准确把握国家出台新政策的背景和目的。做好事前税务分析，提前做好税收筹划，以适应新的税收政策，及时转变经营策略，避免承担不必要的税收成本。此外，石化企业财务管理部门要经常与税务机关进行交流沟通，加强对税收政策的准确理解，并充分运用这些政策，减少税务风险很有帮助。
三、结语
总之，税收筹划是一项复杂的系统工程，涉及面极广，是一个理论与实践并重的专门领域。税收筹划对企业的健康发展和国民经济的繁荣都具有积极的意义，石化企业应该树立正确的税收筹划意识，严格规范税收筹划的基础工作，及时的了解和运用国家税收政策和法规，在经济发展过程中做到科学合理的“避税、节税”。
参考文献：
[1]林敏.论财务管理中的税收筹划和企业价值[J].时代经贸，2007（S4）:129～131
[2]邓晴雯.企业税收筹划之管见[J].经济师,2008（3）:146～148
[3]吴桂英.税收筹划与财务管理的相关性.民营科技.2007(03)
[4]杨焕玲.企业税收筹划与财务管理的相关性分析.中国管理 信息化.2009(06)
[5]张彩英.对税收筹划的认识及思考【J】.前沿，2008（07）
[6]杨帆.对税收筹划的认识及思考【J】.中国市场，2009（02）
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-1360873.htm
