纳税筹划对企业财务管理的影响
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摘要：财务管理关系着企业的发展，而企业财务管理目标的实现又与纳税筹划有重要的关系，因此要想保障企业的稳定发展就需要做好纳税筹划管理。本文主要针对纳税筹划对企业财务管理的影响进行分析。
关键词：纳税筹划;企业财务管理;市场经济;影响
中图分类号：F275
文献识别码：A
文章编号：1001-828X（2019）010-0284-01
企业管理的重要组成部分为财务管理，加强财务管理可以促进企业又好又快的发展，作为财务管理中重要的组成部分纳税筹划贯穿于企业经营活动的方方面面。近年来伴随我国市场经济的不断发展，财务管理的作用更加突出，企业要想在激烈的市场竞争中占领一席之地，就需要加强财务的纳税筹划管理。
一、企业财务管理和纳税筹划的关系
企业纳税筹划主要是指向相关法律分为内纳税人和企业，立足与社会和公众的利益，结合企业自身的财务情况进行统筹规划，进一步实现节约纳税，从而提高企业的利润。企业纳税筹划从本质上来分析可以将其看成财务管理的内容，但是纳税筹划有较强的针对性，因此普通的税务管理工作与纳税筹划还存在一定的差距，两者不能出现互相混淆的现象。企业财务目标的制定、收益的分配以及在企业所参与的投资筹资等活动都与纳税筹划有重要的关系[1]。
二、企业财务管理中纳税筹划的作用
（一）确定企业财务管理目标离不开纳税筹划
纳税筹划是一种理财和策划活动，企业财务管理目标的确定与纳税筹划有重要的关系，纳税筹划中围绕的重点是企业财务管理目标。所谓的企业财务管理目标本质就是为了实现企业经济效益最大化而努力，在降低企业成本的同时积极承担相应的社会责任是财务管理目标要考虑的问题。在市场经济不断发展的今天，企业之间的竞争越来越激烈，财务管理中纳入税收成本的内容可以帮助企业降低成本，实现生产效益最大化。纳税筹划是财务管理的内容之一，可以将财务管理的目标看成纳税筹划的目标，企业在实现目标的同时，要将税收内容考虑进去，并对税后企业的影响进行有效评估，选择合理的纳税筹划方案，将长期利益和短期利益考虑进去，将企业生产效益发挥到最大化。
（二）企业收益分配离不开纳税筹划
纳税筹划在影响企业管理目标的同时，也影响企业收益的分配情况。企业在分配收益的过程中，需要将国家和政府部门的相关条例充分考虑进去，在结合企业自身发展情况的基础上制定科学的分配方案，利用合理化的分配方案来将企业的税收适当减少，为企业带来更多的经济效益，从而促进企业的长久发展。同时，企业的发展离不开政府的有力支持，因此政府部门可以制定一系列的优惠政策和全方位的监督体系，企业在进行收益分配时，结合政府有关的政策从而促进自身的健康稳定可持续发展。因为结合政府政策的收益分配，更能体现企业和国家的利益，这对于企业纳税统筹有重要的作用。
（三）企业投资活动离不开纳税筹划
企业日常从事的活动之一就是投资，投资与企业的发展有重大影响。企业经营的成败很大程度上与投资活动有关，对企业的投资活动进行科学合理的纳税筹划可以帮助企业减轻税负的同时，也可以加快企业所从事的投资活动效率，进而将企业资源进行合理化配置。因此，企业在参与投资活动之前需要对相关的税收法律法规进行充分的了解，掌握与税收相关的优惠政策，利用政策来为企业降低投资税负，从而提高企业投资活动效率。比如在新所得税法中，我国内外资企业所得税税率为25%，而针对高新技术企业和微小企业他们的所得税税率进行了适当的优惠，将高新技术产业的所得税税率设置成了15%，微小型企业所得税税率设置成为20%，针对不同企业设置不同层次的所得税税率，就是国家在税法中对企业提供优惠的政策[2]。因此针对此种政策优惠方式，企业在选择投资产业的时候，可以将投资方向放在微小型企业和高新技术产业上，对所要投资的企业进行充分的了解，了解其产业的规模。尤其是针对年应纳税所得额在临界点左右的企业，更需要进行合理的纳税筹划，以便于促使企业可以享受到更多优惠的政策。
（四）企业筹资活动离不开纳税筹划
纳税筹划对企业的筹资活动也有重要的影响，纳税筹划的主要作用是在企业利润降低的基础上減少税收，此种操作方式可以保障企业实现收益最大化，也可以为社会带来更大的利益。企业从事的筹资活动受国家相关政策的指导和约束，不同的筹资活动需要采用不同的筹资政策，因此企业在进行筹资活动时，需要将政策的有关内容考虑进去，以达到实现企业税负减轻的目的。比如某些企业会采用负债筹资的方式，此种方式使用最多的为民间融资、银行贷款等，该种筹资方式可以将企业的利润减少，在利润减少的情况下进行税务核算，从而降低企业税收。但需要注意的是此种筹资方式不是长远之计，只适合在短期内进行，因为伴随着筹资金额的增大，企业所承担的风险也会不断提高，因此在纳税筹划时企业需要运用多种因素来考虑[3]。
三、结语
综上所述，企业的财务经营管理是企业管理中重要的组成部分，影响其二者的因素有很多，如资产、利润以及成本等，而企业财务管理目标的确定和今后的发展都与纳税筹划有重要的关系。在我国市场经济不断发展过程中，企业要想在激烈的市场竞争中处于领先的地位，就需要加强纳税筹划管理。以上是本人针对企业财务管理和纳税筹划两者之间关系的分析，着重探讨了纳税筹划对财务管理的影响，希望通过本文的总结分析，对企业的财务管理有一定的帮助。
参考文献：
[1]李文英.纳税筹划对企业财务管理的影响[J].消费导刊，2018（38）：166.
[2]黄洁霞.纳税筹划对企业财务管理的影响分析[J].财会学习，2018（16）：159.
[3]李蓉.纳税筹划对企业财务管理的影响[J].时代金融：中旬，2018（5）：223，225.
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