构建广东电力市场环境下煤电企业成本分析与盈利预测模型

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　　摘 要 2015年3月新一轮电力体制改革启动以来，广东成为全国电力市场发展的前沿阵地，研究广东电力市场对全国电力市场和电力行业的发展有着重要意义。本文选取广东电力市场的主力机组——煤电机组作为研究对象，通过构建煤电机组三線四区成本分析和盈利预测模型，为其参与电力市场提供竞价策略依据。
　　关键词 煤电企业 电厂成本 三线四区
　　一、概况
　　目前广东电力市场煤电企业的电量主要来自基数电量、年度长协电量和月度竞价电量，在基数电量、年度长协电量对应的电价既定的前提下，煤电企业增量利润则主要取决于月度竞价的结果，因此，企业在月度竞价市场采用什么样的策略和价格是最关键的问题。为提供制定价格策略的依据，笔者通过建立三线四区成本分析与盈利预测模型（以下简称三线四区模型），测算在一定条件下月度竞价价格水平对企业利润的影响，用于指导煤电企业参与月度竞价市场。
　　二、三线四区的定义和电厂成本的划分
　　（一）三线四区
　　三线，指边际贡献红线、盈亏保本线、经营目标线，是企业在达到边际贡献为0、利润为0或经营目标利润时分别对应的竞价价格。四区则是根据三线划分出企业不同的利润水平区间。
　　（二）电厂成本的划分
　　从管理会计的角度，电厂成本分为变动成本和固定成本。变动成本是在一定范围内随着发电、热产量变化而变化的成本，主要为燃料成本以及液氨等材料成本。固定成本则是指在一定范围内与发电、热产量变化无关，其费用总量固定的成本，一般包括折旧费、摊销费、工资及福利、修理费、财务费用、其他费用及保险费。根据某发电集团数据统计，液氨等材料成本在5厘/千瓦时左右，为简化计算，仅将燃料成本视为煤电企业的变动成本，本文采用综合入炉标煤价和综合供电标煤耗计算度电燃料成本。
　　三、模型建立
　　在不考虑偏差费用、考核电费的情况下，电厂电价主要有政府批复上网电价A（用于基数电量）、年度长协电价B（用于长协电量）、竞价电价X（用于竞价电量），其中，前两个电价为既定电价，竞价电价则是未知电价。因而在基数电量和长协电量已确定的前提下，月度竞价的价格与月度竞价电量是决定企业能否实现盈利目标的关键因素。由于广东电力市场由计划向市场转变，导致企业对发电量的预测具有较大的不确定性，因此，做三线四区模型时，需考虑发电量、煤价两个变量参数的不同组合，测算竞价度电目标价格，再根据预测和实际结果，逐月调整竞价策略，从而为企业预测全年利润及实现经营目标提供决策支持。
　　（一）模型基本公式
　　利润总额=发电收入-变动成本-固定成本
　　边际贡献红线：利润总额为0、固定成本为0时，对应的竞价价格
　　盈亏保本线：利润总额为0时对应的竞价价格
　　经营目标线：利润总额为经营目标利润时对应的竞价价格
　　其中：发电收入=基数电量*A+年度长协电量*B+月度竞价电量*X
　　单位变动成本=入炉标煤价*综合供电标煤耗
　　固定成本=除变动成本外的发电成本年初预算值
　　（二）设置利用小时数和入炉标煤价的不同参数组合
　　参数1：利用小时数——根据预测全省燃煤机组年度利用小时数、电厂历年市场份额排名，测算电厂年度利用小时数，从而计算电厂年上网电量。参考2016—2018年燃煤机组利用小时数，假定以200小时为区间，从3500～4500小时递进取6个值。
　　第一，年上网电量=利用小时数*平均装机容量* （1-厂用电率）
　　第二，月度集中竞争市场采用统一出清模式，因此，假设电厂采取保守报价以确保成交，边际机组会将统一出清价维持在某一区间，故月度竞价成交电量按统一市场成交比率测算。
　　参数2：入炉标煤价——根据电煤采购年度合同和现货采购预测需求，结合电煤市场波动趋势，预测年内集团电煤采购价，参考2016—2018年燃煤机组采购价格，假定以30元/吨的价格区间，从530～680元/吨之间递进取6个值，再折算成综合入炉标煤价。
　　四、结论
　　通过参数1、2不同组合方式建立三线四区模型，可知：
　　第一，边际贡献红线根据燃煤价格变化正向线性变化，在参数2确定的情况下，边际贡献红线不变。
　　第二，参数1、2不同组合可以得出36种三线竞价价格组合，由此得出竞价价格区间，再进一步跟踪市场，调整竞价价格，测算最终可实现的利润水平。通过模型结果，可以指导企业找准管理方向，采取各种措施，降低成本提升效益。
　　五、建议
　　鉴于国内特有的政治环境以及历史因素，煤电企业除应对市场的生存需求，更有国有资产保值增值的要求。在参与市场竞争的过程中，发电企业要综合考虑竞价底线、企业盈亏以及决策层的经营目标，用于跟踪、预测、分析企业的经营状况，适时制定相应的调整策略。因此，提出以下建议：
　　第一，建议发电企业建立实时成本分析信息化系统，提供决策支持。在实时成本分析系统中引入三线四区，并细化分解相应指标，通过系统建立的三线四区可以实现动态调整，实时跟踪，以更真实地反映企业真实成本。
　　第二，建议发电企业进一步加强成本管理，现货市场下成本是衡量竞争力最重要的因素，市场将逐渐透明化，作为发电集团，应发挥规模优势与精细化管理优势，燃料采购与管理
　　第三，建议政府在市场规则设计时充分考虑我国的国情。当前发电集团多为国有企业，承担较多的社会责任，并不是完全以盈利为目的的经济实体，另一方面，由于历史原因，每台机组的建设成本不一样。因此在政策设计时，稳步稳妥推进，如通过政府或其认可的渠道测算出参与市场发电企业的固定成本，确定合理的固定成本补偿标准，保证发电企业的基本生存。
　　（作者单位为广东省能源集团有限公司）
　　参考文献
　　[1] 夏友斌.电厂动态成本及负荷优化的研究、实现[D].东南大学，2003.
　　[2] 高波，张晓东，王清照.火电厂发电成本分析的热经济学方法[J].华北电力技术，2003（3）.
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