国有企业内控管理及风险防范

来源:用户上传      作者:

　　摘要：随着当前我国全面改革的进一步深化，国有企业的改革发展也需要加快进程，只有从整体上提高企业管理的质量水平，才能在市场发展中提升竞争力。从当前我国企业的发展来看，企业在内部管理以及风险控制方面还存在着诸多不足，影响了企业的发展水平。本文主要从国有企业的内控制管理和风险控制的问题人手，深入探究国有企业的内部管理和风险防范措施，希望通过从理论层面的研究分析，为解决实际情况起到积极的推动作用。
　　关键词：国有企业;内控管理;风险;措施
　　中图分类号：F276.1 文献标识码：A
　　国有企业的正常运行离不开企业内控管理和风险有效防范，在实际管理过程中，应结合企业自身情况，建立合规管理制度和运行机制，规范风险识别评估与处置，监控企业营运活动及业绩，提高经营活动的管理效率，从而提升企业的诚信度和公信力，为企业的可持续发展提供保障。对内控管理及风险防范方面存在的问题，及时实施有效措施，提高企业管理水平。
　　1 国企内控管理和风险防范的重要性
　　在国有企业的经营发展中，做好内部控制管理工作以及风险防范工作，是从整体上提升企业管理发展水平的关键。通过查找、梳理、评估业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，形成事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，从而对企业会计信息有深入的了解和准确的把握，确保企业经营管理合法合规。企业风险防范工作内容多样化，通过对风险进行有效识别、评估、预警和应对等管理活动，将风险的不利因素控制在企业可承受范围之内，实现企业风险管理目标。
　　1.1加强内控管理和风险防范是依法经营的客观要求
　　要牢固树立依法办事理念，理顺各项工作职责和范围，查找、梳理、评估业务和管理中存在的风险点，列出权力清单和责任清单，制定和完善各项制度流程，强化程序和方法控制。充分利用内部控制制度这个重要的平台和抓手，对资金分配使用、国有资产监管等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用，确保各项制度能有效实施，各项工作依法运行。
　　1.2加强内控管理和风险防范是化解风险的重要举措
　　每一项重大决策的制定和实施，都要围绕战略目标识别风险、评估风险、应对风险、控制风险来进行，包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等，都要经过详实评估分析，及时反映和纠正工作中存在的偏差和问题，确保工作规范有序。要进一步明确岗位职责、细化工作流程，将潜在风险转化为制度约束，有利于加强管理，全面提高工作运行质量和效益。
　　2 国企内控和风险管理的问题
　　国有企业在开展内控管理和风险防范工作中，受到多方面制约因素的影响，主要存在以下几个层面的问题：
　　一是组织机构结构不科学。机构设置重叠，职能相互交叉，导致企业运营效率低下，运营成本增加;二是投资模式不恰当。有的国有企业发展过程中比较习惯于粗放的投资模式，对外投资容易出现错误的判断或失误，带来巨大的经济损失。如不恰当的囤货容易造成存货滞留，影响企业现金流，给企业运营带来风险;三是资本结构不合理。国企的经营发展当中，从其资产结构组成来看，如果资产负债率较高，债务方面负担较重，会造成规定期限中债务很难偿清，容易出现恶性循环的现象发生，债务风险就会愈加严重化。债务到期利息以及债务本金的归还，需要有足够流动资金。缺乏变现资金的能力，就容易发生资金流动性差的现象。
　　3 国企内控和风险的原因分析
　　国有企业在运营过程中主要受到以下几方面因素的影响：一是在管理模式方面，在新形势下，有的国有企业一直沿用传统的管理模式，在内部控制管理的模式上没有创新，落后的管理模式影响了企业实际管控效果;二是管理人员方面，企业内部缺乏专职人员，多是会计以及其他部门人员进行兼职管理的，有的国有企业条件有限，很难吸引优秀的管理人才，导致企业内部管理专业人才匮乏，内部控制能力薄弱;三是法律及政策方面。有时国家的法律法规及相关政策也会影响企业的运营和发展。国有企业在制定内部控制和风险防控制度时，应严格遵守相关法律法规和政策，特别是在知识产权，劳务薪金，合同纠纷等方面，要充分考虑可能存在的风险问题，做好应对措施。四是资金控制方面。资金控制应贯穿企业经营管理的全过程，筹资决策和投资决策失误都会给企业带来一定的损失。资金调配不合理，可能导致现金流短缺。资金监管不严也会造成资金被挤占挪用的风险。
　　4 国企内控和风险防范措施
　　4.1注重营造良好的管理环境
　　在国企内控管理以及风险防范工作的实施过程中，充分重视营造企业良好的工作氛围。从制度以及相关标准的完善等方面入手，加强完善能符合企业发展需要的管理环境，打造与企业内控及财务管理风险管理相适应的发展环境。各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致，要强化责任意识，健全问责机制。各相关部门要加强配合，建立有效的沟通协调机制，及时处理在内控和风险防控方面发现的问题。国企领导层要加强对内部管理和风险防范方面的重视，转变工作观念，率先垂范，为企业运行和发展打下坚实的基础。
　　4.2注重完善内控和风险防范制度
　　建立国有企业内控和风险防控制度就是以业务流程为主线，在全面排查和评估风险的基础上，通过修订和优化现有的管理制度和办法，进一步梳理和明确工作责任，规范工作程序，形成事前审核、事中监控、事后检查纠正的内控机制，防范和化解财政风险，改进工作質量，提高工作效率和服务水平，促进管理的规范化和科学化。国有企业的内控和风险防控制度在国企管理工作实施过程中具有重要作用，在制定过程中要注意与国企的经营发展现状相适应，明确各项工作职责和程序，并从多角度考虑，构建企业内部控制规范体系框架，注重各个工作环节风险点的防控，合理保证企业经营管理合法合规，提高经营效率，促进企业实现发展战略。在内控和风险防范制度运行后，要定期根据运行情况进行修订和完善，不断增强其科学性和合理性，为企业可持续发展提供保障。 　　4.3注重提高风险防范意识和能力
　　第一，培养树立风险防控意识，要采取各种措施提升国有企业管理人员的专业素质，注重管理人员在风险防范当中所发挥的积极作用。管理人员应努力学习专业知识，掌握先进管理技术，在实际工作中，发现问题时能积极地应对，为管理工作的良好推进提供有力支撑，同时要认真学习财税管理方面出台的新政策、新规定，不断提升管理能力。
　　第二，控制不相容岗位相分离。注意加强国有企业授权控制、归口管理、流程控制等，避免出现舞弊行为，对关键岗位实行双保险机制，并定期进行轮岗。加强流程再造和信息化运用，做到关口前移，形成以风险管理为导向，由业务部门内部控制和监督部门专职控制相结合的内部管控机制。
　　第三，加强内控及风险防控的宣传培训。在国有企业的培训计划中安排内部控制及风险防控等相关内容，做好宣传培训工作，在企业内部倡导和推进内控文化建设，形成注重风险防范、强化责任意识的文化理念。在总结报告中要结合自身工作情况，认真分析内控和风险防控情况，提出好的经验和做法，在各部门之间进行交流借鉴，取长补短，相互促进，共同提高。
　　4.4注重健全内部控制体系
　　国有企业的内部控制必须贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿于业务办理的各个环节，覆盖所有部门和岗位。通过健全内部控制体系，实现指标流、资金流、业务流相统一，形成相互支撑配合、有效制衡监督的新格局。内部控制体系包括组织架构控制、发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制、企业文化控制、资金活动控制、采购业务控制、资产管理控制、合同管理控制、信息系统控制等各方面。在内部控制体系建设过程中，要注重同企业业务相关流程结合起来，在全面控制的基础上对关键业务和流程进行重点控制，对重点岗位和关键节点进行有效制衡，制定相应的应对措施。在组织架构、资金运营、资产管理、合同管理等多方面入手，加强企业的风险防范控制力度。此外，可以充分利用信息化手段，整合运用信息数据，实现数据共享，不断完善内部控制体系。
　　4.5注重强化内部控制评价
　　国有企业应当重视内部控制评价，定期对企业内部控制的有效性进行全面评价。通过实施现场测试、问卷调查、实地抽样等方式，收集内部控制相关资料，形成内部控制评价报告。在内部评价过程中，注重以风险为导向，对重大风险领域进行重点评价，同时要结合企业自身的发展阶段和业务经营情况，如实反映企业运营中的风险状况，确保内部控制评价合理有效。
　　4.6注重加强信息系统的运用
　　一方面国有企业可以通过信息系统对以往的历史数据进行测算，根据各项参数指标分析风险事件发生的概率，或根据信息系统中的基础数据进行可行性分析，为国有企业重大决策做参考。另一方面国有企业可以利用信息系统对部分业务活动进行动态监控，收集风险信息及相关数据，对重大风险做出预警，加强了对风险的识别和评估能力，减少了人为因素，提高了内控和风险防范效率。
　　5结束语
　　综上所述，国有企业应当建立完善内控制度，加强风险防范力度。结合企业自身情况，对主要风险点加以控制，并制定相应的应对措施，确保將风险的不利因素控制在企业可承受范围之内，促进国有企业的可持续健康发展。
　　参考文献：
　　[1]覃艳峡.基于风险防范下的企业内控管理研究田[J]财会学习，2019（11）：251.
　　[2]吕瑞华.新时期国有企业财务管理风险的防范与控制[J].中国商论，2019（6）：127-128.
　　[3]申玉梅.关于现代企业内控管理以及风险防范措施的研究[J].中国物流与采购，2019（6）：79-80.
　　[4]沈振英.浅谈企业内控管理与风险防范[J].财会学习，2019（7）：236， 238.
　　[5]尹丽霞.关于企业内控管理与风险防范若干问题的思考[J].财经界，2019（03） ：145.
　　[6]陈素琴.基于风险防范下的企业内控管理解析[J].纳税，2019，13（4）：154.
　　[7]熊毅.国有企业财务管理风险分析及防范策略[J].纳税，2019，13（3）：147.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15059279.htm