烟叶收购资金自动兑付模式研究

来源:用户上传      作者:李琳琳 迟蕾

　　【摘  要】业财一体、流程信息化是企业防范资金风险、提高工作效率的最根本途径。烟叶收购资金兑付是财务管控的重要内容。而通过互联网实现上下游业务无缝链接，自动兑付资金，摒弃人为操作，是实现科学管控的最有效手段。
　　【Abstract】Financial integration and process informatization are the most fundamental ways for enterprises to prevent capital risks and improve work efficiency. Tobacco purchasing fund payment is an important part of financial control. The most effective means to achieve scientific control is to seamlessly link upstream and downstream services through the internet， automatically redeem funds and discard human operations.
　　【关键词】烟草行业;收购资金;业财一体;风险管控
　　1 引言
　　全国烟草工作会议强调，要助力打好防范化解重大风险攻坚战，及时排查和化解重点领域风险。而资金的安全性是风险防范的关键因素，是行业贯彻落实党中央重大决策部署的政治责任、政治任务，也是行业保持持续健康发展的必然要求。烟叶生产是整个烟草行业价值链的最基础环节，是保持烟草行业稳定、可待续发展的关键所在。烟农是烟草行业的“衣食父母”，没有烟叶原料，就没有卷烟等产品的存在。行业要求要增强对烟农的服务意识，完善服务措施，改进服务质量，提高烟农满意度。烟叶收购资金、烟叶生产投入补贴（以下简称烟叶资金）是烟农的“命根子”，资金体量大，支付时间集中，支付环节较多，支付对象分散而特殊，传统支付方式不论从风险管控还是支付效率都存在一定問题，所以创新烟叶资金支付方式势在必行。
　　2 传统支付流程
　　当前，烟叶资金支付采取“线上+线下”相结合的“半自动”方式进行。即烟叶收购期间，烟站使用业务收购系统进行收购管理，每天收购结束后，由烟站仓库保管员和记账员对收购数据进行审核，无误后登记入库入账;烟站记账员将核实无误后的信息上传至县级烟叶部门工作人员，烟叶部门人员再发送至财务部门经办人员，财务人员进行总额核对后，将数据通过邮箱发送至银行，并由出纳员、会计按照各自职责在烟叶资金专户（烟草公司户）发起至烟叶资金代发户（银行平台户）的网银支付;出纳员通过电话等方式联系银行人员，说明邮箱已发送、资金已付出情况，银行工作人员核实后进行批量代发给烟农（烟农个人开户必须与公司开户同行）。财务人员还需人工送达烟农销售烟叶的纸质表格，索取银行业务章后传递给会计进行账务处理。
　　3 传统支付方式存在的问题
　　①资金支付链条长，耗时耗力。虽然烟叶资金兑付已经不是完全手工进行，但是依然需要人工发邮件，人工核对数据，人工登陆网银划拨资金，人工批量代发，线下送达表格盖章等环节。
　　②资金无法跨行支付，支付效率不高。传统资金支付方式批量代发资金必须是代发账户与烟农个人开户行同行。为方便烟农办理银行业务，收购资金专户需要开在有乡镇银行网点的银行（通常为邮储银行或农商行），与公司基本户不同行，所以每次支付烟叶资金，都必须先从基本户（支出户）划转至烟叶资金专户，再根据每天实际代发资金将资金划转至银行平台代发户，银行收到资金后，再从平台专户代发给烟农，无法实现资金“点对点”支付。
　　③资金在途时间长，资金时间价值受损。因涉农资金属于敏感地带，烟叶收购开始后，为了防止资金断档影响烟农利益的情况发生，加之每个烟站无法准确预计烟叶收购资金量，烟叶资金专户通常需存有足量资金备用。特别是节假日基本户无法实现资金下拨时，往往沉淀在该户中更多资金。全市共18个烟站，每个烟站平均每天多预计一点，几天的数据加在一起就是不小的数字，必然造成烟叶资金专户资金沉淀，增加了资金无法统一管理实现资金规模效应的沉没成本。
　　④人工操作支付，存在资金安全风险。由于人工操作批量代发资金，现实中存在银行人员因为任务目标完成或其他原因滞留资金迟迟不代发等情况。由于人工线下送达表格盖章，存在系统代发数据与纸质表格“两张皮”的漏洞，也不排除资金发放存在“张冠李戴”的可能，资金风险潜在存在。
　　4 对策措施
　　4.1 建立两个接口融合三方软件
　　在财务系统中开发烟叶资金兑付系统，将烟叶收购业务系统与烟叶资金兑付系统、烟叶资金兑付系统与银行网银系统两个数据接口，实现三个软件的有序衔接。烟叶资金兑付系统通过烟叶系统提取烟农账户信息及每天的收购数据，生成对每个烟农的网银支付单，确保数据同源。烟叶资金兑付系统提取的收购数据发送至“银企直联”通道（省公司与银行已建立的直联通道）进行自动付款，实现由财务系统内自动兑付收购资金的目标，无需在财务系统和网银系统两次指令录入切换方可支付资金，杜绝人为操作和修改数据的可能，有效提高资金兑付效率。
　　4.2 开通基本户银行跨行批量代发业务
　　公司与基本户（支出户）签订跨行批量代发支付协议，烟农原个人资金账户无需更换，通过银联跨行交易清算系统，实现基本账户（如建行）与烟农账户（一般在邮储银行、农信社开户）的互联互通，直接将收购资金从建行基本户跨行批量直付到烟农账户中，确保资金当天收购次日“落袋”，减少了承办行数量和资金在途时间，提高了资金使用效益。
　　4.3 设置资金兑付流程管控节点
　　①烟叶资金兑付系统直接读取烟叶收购业务系统中的烟农《烟叶种植收购电子合同本》内容，主要包括约定种植面积、约定烟叶收购量、烟农的账户信息，防止信息错误，导致资金兑付错误。同时依据行业“严格按合同收购，严禁超计划、无合同收购烟叶”的收购管理规定，将烟叶收购业务系统中每户烟农预计收购量在新系统中进行总量控制，一旦超出合同收购量，系统自动锁定，无法支付资金。 　　②在烟叶资金兑付系统中开发烟叶入库流程，增加业务人员的管理职责，突出源头控制。每日收购结束后，由烟站保管员、记账员根据系统中发票数据进行烟叶实物核对，核对无误后做入库确认，再将数据上传至区县分公司烟叶部门业务人员，由业务人员发起付款申请。同时，财务人员可根据入库数据生成入库会计凭证。
　　③在新系统中增加资金兑付前审批节点，设计《烟叶收购资金支付审批表》模板导入烟叶资金兑付系统。每日收购结束后，由区县分公司烟叶业务人员核对数据，提取生成《烟叶收购资金支付审批表》，经烟叶科-财务科-领导审批后，返回财务科进行资金支付确认。
　　④在新系统中设置资金闭环式自动付款核对功能。烟站人员在确认入库的同时，新系统自动生成应付烟农资金明细;区县分公司财务人员接收烟叶业务人员推送的网银支付单后，系统如显示与应付烟农资金明细核对一致，則进行付款确认。
　　⑤在新系统设置系统付款信息反馈功能。系统自动批量代发烟叶收购资金后，新系统自动将银行付款信息返回至烟叶收购业务系统，实时掌控付款是否成功，如出现付款失败系统将自动报警，工作人员将立即展开原因调查。
　　通过增加“五个管控”节点，实现了上下游业务之间的无缝连接，达到了相互制约相互监督的目的，促进了烟叶收购规范管理，有效规避了经营风险和资金风险。
　　4.4 设置自动生成会计凭证功能
　　新系统每天自烟叶收购系统中提取收购数据后，分成两大管理流程，一部分生成烟叶收购入库单，由烟站保管员、记账员共同核对确认后系统自动入库，再自动生成烟叶采购会计凭证，凭证分录如下：
　　借：库存商品
　　贷：应付账款
　　另一部分生成网银支付单，由公司烟叶业务人员审核后提交财务人员，待《烟叶收购资金支付审批表》流转结束、系统自动与应付烟农资金明细核对无误后，财务人员确认付款，同时生成会计凭证，凭证分录如下：
　　借：应付账款
　　贷：银行存款
　　烟叶入库和付款会计凭证的自动生成，大大降低了财务人员工作量，提高了会计业务处理的准确性和实效性。
　　5 结语
　　烟叶收购资金属于涉农资金，资金性质敏感，资金量大而集中，户数多而分散，让资金以最快速度“落袋为安”是烟草公司的责任和义务。而要提高烟农满意度，改进服务质量，就要打通业务、财务各环节之间的壁垒，实现烟叶收购、资金支付、会计核算紧密结合，形成上下游共同管控、规范流畅的烟叶资金闭环式管理模式，这是企业风险防控的根本要求，也是企业高效精益的目标追求。
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