浅析市场经济环境下对企业财政与税收若干问题的探讨

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　　摘要：作为我国财政收入的重要来源，税收为我国经济发展和社会建设作出了巨大的贡献，所以财政与税收对于国家经济发展来讲十分重要。随着我国经济社会的不断发展，政府相关部门对税制体制进行了改革和优化，相应的财政与税收制度也逐渐完善，但是仍然有一些问题需要引起重视。本文对企业财政与税收的若干问题进行了分析，并给出相应的改革策略，希望对相关企业有所帮助。
　　关键词：市场经济 企业 财政税收 改革
　　税收是我国政府财政资金的主要收入之一，对我国经济发展起到了良好的推动作用，同时也投入到各项惠民工程的建设当中，保证企业生产经营的高效开展，可以更好地支持我国市场经济体制的建设和发展。这就需要相关部门选择适宜的干预控制措施，充分发挥部门职能，对财政与税收制度的改革和实施贡献力量，只有这样才能更好地完善市场经济制度，推动我国经济的快速发展。
　　一、财政与税收工作的重要性
　　随着我国社会经济的不断发展，市场经济在我国社会建设和发展的地位越来越高，如何发展市场经济成为人们越来越关心的问题。
　　根据现有的调查报告分析，在中国特色社会主义市场经济建设过程中存在着一些问题，究其原因在于我国现阶段的财政与税收政策无法满足当前企业的发展需求，这样企业在生产经营中会遇到很大压力。为了保证我国企业生产和经营的稳定，需要政府相关部门在财政与税收方面进行科学、有效且系统的改革。想要保证改革工作的稳定实施，相關部门要总结和归纳我国现有财政与税收制度体系中影响市场经济发展的因素，并针对这些问题提出优化改进措施，这样才能有效地保障和支持我国政府的财政与税收体系，同时使企业得到健康、稳定的发展。
　　二、目前我国财政与税收工作的主要问题
　　（一）缺少对企业财政与税收落实情况的监督
　　虽然我国政府已经在财政与税收制度的建设上做出很多努力，财政与税收管理也逐步走向成熟，但是目前对企业财政与税收的落实情况仍然缺少监督，监督制度的建设还不是非常完善。在这样的情况下，一些企业和个人难免会利用监督制度的漏洞偷税漏税，走向违法犯罪的道路。一些企业为了获得更大的经济利益，伪造各种发票来获取税收的相应福利，减少应该缴纳的税金。对经营数据进行篡改，谎报年终的财务核算金额，甚至为了降低企业缴纳的税款，制作两套或更多财务报表。这种现象导致国家税收收入减少，同时也不利于市场经济的稳定发展。
　　（二）预算体制有待完善
　　由于我国市场经济起步较晚，财政的预算体制还在不断完善当中，所以预算体制的制度方面还有待改进，尤其是对于长期的财政预算和统计周期的财政预算分析还相对薄弱，同时财政预算所涵盖的范围也不够广泛，没有做到资金支出的预算执行管理，这样很容易被不法分子利用，出现资金挪用等情况，不仅对财政支出的管理造成困难，同时对政府部门宏观调控工作的开展造成了阻碍。由此可见，财政部门缺少一个完整、全面的预算监督体制，需要在预算环节进行合理、周全的监督。
　　（三）地方财政问题频出
　　市场经济的快速发展同样也带来了一些问题，包括我国各地区发展进度不一、财政水平差异越来越大等。这样地方政府的财政水平不同，发挥的职能也会有所不同，在财政管理时会遇到更多的问题。同时很多地方政府的财政支出不透明，财政与税收方面也没有做到横向均等，对于税款的管理和使用上也缺乏相应的监督机制，这样对于整个财政与税收体系的发展十分不利。
　　（四）当前财政与税收制度的缺陷
　　当前我国的财政与税收相关制度仍然存在一定的缺陷，例如政府财政非税收入自身体制、法制化与透明度有待加强，税收的种类与当前企业发展的经营科目匹配度不高，导致税收无法良好发挥社会调节的功能。部分地方政府一味强调纳税、缴税的重要性，然而缺少科学的制定个人所得税、增值税及其他税种的纳税、免税计划，使部分个人在创新创业发展阶段中受到一定的影响，对于产业的发展、技术的创新都会造成相应的阻碍，社会的稳定也会随之受到影响。另外，政府各级各部门的财力分配不平等也是造成税收差额的原因之一，相关财政与税收制度的不完善导致各级政府间层层压榨预算金额，对于社会发展和稳定造成一定的不利影响。
　　三、企业财政与税收制度的改革和优化
　　（一）加强企业经营过程的监管
　　为了进一步完善财政与税收工作的落实情况，需要对企业经营过程进行监管，避免企业和个人利用制度漏洞进行偷税漏税。这就需要相关部门完善税收管理监督制度，定期对企业的经营行为和经营数据进行盘查，并及时记录到相关系统中，对于企业是否存在偷税漏税的行为进行识别，在审计的过程中对于企业使用的发票进行抽查，避免伪造发票套取税收福利的问题。只有这样在企业的经营过程中实现有效监管，才可以保持国家税收收入的稳定，减少违法犯罪情况的发生。
　　（二）完善转移支付相关制度
　　改革和完善我国现有的财政转移支付制度，对体系中不合理的因素进行分析和调整，选择最适合的干预和控制措施，有助于协调我国不同区域之间的统一平衡发展，同时也可以更好的实现公共服务项目的落地和推进，对于我国经济的快速发展和城市基础设施建设都具有重要意义。
　　想要改革现有的转移支付制度，首先要对现有的转移支付业务活动进行监控和分析，对基础性资金来源的安全进行定期检查和审核，保证来源渠道的安全性，提升政府在转移支付业务活动中的主导地位;其次在一般性转移支付业务过程中，要关注资金要素所占比重的大小，使资金要素成为转移支付业务过程的主要因素，同时要改善相应的分配结构;最后要加强对专项性转移支付项目的管理，做好专项资金相关科目的管理，保障现有的转移支付资金要素，这样才能使转移支付业务保持合理的流转状态。
　　（三）对财政预算业务体制进行构建和优化
　　政府相关部门要选择合适的干预措施，不断优化和调整政府财政预算的业务体系，对于财政预算工作涉及的范围应尽量广，保证整体财政预算体系的合理，这样才能更好 地改善我国现有的财政预算业务体制。财政业务预算工作要涵盖各个范围，包括资本预算、经常预算、国有资本的经营预算、社会保障预算等，对于我国财政业务结构中长期的预算管理工作要更加重视，完善相关中长期财政事业发展的政策制度，对于预算工作的执行情况进行跟进，对于政策制度的缺点及时改进。同时也要加强财政预算审计的相关力度，对于资金使用不合理、资金挪用等问题及时发现并处理，保障国家宏观调控职能的有效发挥，这就需要相关部门建立完善、全面的监督机制，做好财政预算流程的审核与审批工作，只有这样才能更好地优化我国财政预算业务体制，从制度层面为市场经济的进一步发展打好基础。
　　（四）通过制定财政与税收优惠政策助力企业发展
　　随着我国市场经济的不断推动和发展，各级人民政府在财政与税收业务活动的组织中发挥着重要的干预作用，政府政策的制定对企业的经济收益水平有着很大的影响，对企业的发展起着举足轻重的作用。在这样的前提下，为了保障我国企业能够得到稳定的发展，在积极纳税的前提下使企业的经营利益最大化，需要相关部门制定相关税收政策，包括对高新产业、小微企业的税收减免等，这些优惠政策可以助力我国企业发展越来越快，实现最好的收益和最优的发展状态。
　　（五）加强会计制度改革
　　随着信息技术的不断发展，会计资料的处理已经逐步迁移到计算机上，相关的会计软件实现了经营、缴税的快速处理，相关部门应及时学习新技术，强化会计资料在税收工作中的应用。通过信息系统将会计数据进行分析和处理，有效的反映了企业的税收收入和税源，同时也避免了人为审计造成的税收数据失真等问题。
　　四、结束语
　　综上所述，财政与税收制度是国家经济发展的重要依据，不但有利于发挥政府的宏观调控作用，同时也让市场经济得到更好的发展，为了让财政与税收在我国市场经济环境下得到长远的发展，各部门之间应该通力协作，不断提升自身素质水平，大力推进税制改革并根据自身情况进行完善，只有这样才能为市场经济建设打好基础，使企业得到长远、稳健的发展。
　　参考文献：
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　　作者单位：邢台市勘察测绘院
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