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营改增对企业财务管理的影响及应对措施

作者:未知

  税收政策作为调整市场经济结构的重要手段,在推行的过程中会对市场经济形势造成一定影响,企业要想适应市场形势,就必须对税收工作进行有效落实。营改增是在原有税收政策的基础上,进行完善之后的新政策,它的推行必定会对市场经济造成又一次影响,这也要求企业方面快速适应新的政策内容。要想实现这一目标,就需要首先了解营改增对企业财务管理的影响,依据此提出降低影响的措施,确保企业财务管理工作的高效开展。
  为了实现调节市场经济结构的重要目的,我国多次进行税收政策改革,这就为企业的财务管理工作带来了较大的影响。营改增制度的实行对于企业发展来说,既是挑战也是机遇,能够全面了解营改增制度的内容,并且有效利用优惠政策来降低企业的税收负担,就可以获得更好的经济发展机会。而那些始终无法掌握营改增制度的核心内容,不能对财务管理模式进行改革的企业会逐渐被市场所淘汰,这也突出了分析营改增对企业财务管理的影响的重要性。
  一、营改增对企业财务管理的影响表现
  (一)风险管理方面的影响
  营改增政策的内容较于以往的税收制度内容更加明确,对于各类申报流程也给予了明确的规范,这就需要企业财务人员全面了解营改增的政策内容,同时具备较强的业务能力和专业素质,能够根据新的政策内容对财务管理工作做出整改,以便于更加适应新的税收制度,使企业的纳税工作得以规范开展。另外,对于企业经验中的各类票据也给予了明确的规范,要求票据管理工作需要严格落实营改增的政策内容。在进行税收申报的过程中,一旦出現申报出错的现象,就会使企业面临严重的行政风险,甚至需要企业承担刑事责任。营改增制度在规范企业税收管理和财务管理工作的同时,也为企业带来了多种风险问题。
  (二)税收管理方面的影响
  在原有的税收政策中,企业经营的过程中所产生的营业税不能利用进项税进行直接抵扣,这必定会增加企业的纳税金额,从而造成大量的资金占用,限制企业的经济发展。而在营改增政策实行之后,就服务业而言,一些进项税的抵扣机制发生了转变,对于部分抵扣数额也进行了调整,尤其是在经营中的运输费用也可被作为进项抵扣费用,且在抵扣数额上从最初的7%调整到了11%。从营改增政策实行的总体趋势来看,它的实行可以在一定程度上降低企业的纳税负担。而对于少部分企业来说,因其财务人员的业务能力限制,不能合理应用营改增中的优惠政策,或者处于发展的重要时期,无法对自身的结构进行调整,这些内容均会限制营改增优惠政策的影响,从而导致企业税收负担加剧的问题。
  (三)会计核算方面的影响
  因营改增政策中,对原有的营业税和增值税内容进行了全面的整改,在进行会计核算时如果还是采取原有的核算方式必定会为企业带来税收风险问题,这也是营改增政策对会计核算产生影响的集中表现。营改增在最初的实行阶段是采取分区试点的方式,这就为一些跨区域经营的企业带来了较大的核算难度,需要分别根据不同的政策内容实行会计核算操作,这也对会计人员的专业素质提出了较高的要求。此外,营改增政策中明确指出,针对不同的经营业务需要参照不同的核算机制,对于混业经营的企业来说,进行会计核算时,就需要面临对经营业务进行明确划分和分别核算的作业难题。
  二、降低营改增对企业财务影响的相关措施
  (一)增强对财务风险的防范
  营改增政策在为企业财务管理工作带来积极影响的同时,也会使企业面临多种财务风险问题。要想在落实营改增政策的过程中,降低企业的财务风险,就必须注重对企业财务人员的培养,使其能够全面了解营改增的政策内容,具体开展财务管理工作时,规范自身的管理行为,避免出现违规操作的现象,以免造成财务风险问题。此外,企业方面还应根据营改增的政策内容,对财务管理的制度进行完善与重组,使其能够为营改增政策的落实提供制度保障。也要求企业的税收筹划工作根据新的政策内容进行整改,确保在符合税法规定的基础上进行税收管理。
  (二)完善税收筹划工作
  在新的税收制度下,企业的税收筹划工作也需要面临改革,企业必须结合自身的发展实际,对税收方案进行调整。因营改增政策中推出了多种优惠政策,如果能够加以利用,可以有效提升企业税收筹划工作的效率和质量,大幅度降低企业的税收负担。但同时,由于营改增政策中对财务管理工作所提出的要求更为严格,这在提升企业财务管理水平的同时,也会为部分企业的财务管理工作带来较大的管理难度。基于此,企业方面需要加强对营改增政策的认识,使其能够在税收筹划管理中发挥其自身的作用优势,这对于提升企业的经济发展水平具有积极意义。
  (三)规范企业的记账程序和财务分析
  企业要想获得更好的发展,就必须有效应对新的发展形势,能够根据新税收政策的内容对企业的财务管理流程进行全面整改,依据新的市场环境和企业发展现状对企业的财务管理流程进行重新梳理,实现对财务管理工作的逐步完善。就企业的财务管理工作来说,对其管理质量造成影响的直接因素为记账流程和财务分析能力,记账信息的准确性将对企业的会计核算数据形成直接影响,是制约企业财务管理水平发展的重要因素,这也要求,在进行财务管理时,按照营改增政策内容中的相关规定,明确财务记账的流程,制定合理的记账方案,保障各类财会信息的真实性。
  (四)完善定价机制
  实施营改增政策会对企业定价机制造成一定的影响,以前的定价机制已经不能满足企业的顺利运行。所以,想要有效应对营改增实施后的各项税收政策与持续变化的生存市场环境,各大企业就需要尽快完善自己的定价机制,确保其可以在营改增实施的条件下为企业带来更多的利润,这样企业就能够保持顺利高效运行状态。企业在健全以及优化定价机制的时候,不可以盲目进行,应该充分解读营改增,并且充分理解营改增所实施的内涵,同时严格依据营改增所提出的各项要求以及条件,提高市场环境调研和深入分析力度,构建与企业具体情况相符的具有战略性的相应发展目标,结合企业所处领域发展动态以及发展趋势来完善当前现有定价机制,从而真正增强企业所具有的市场竞争力和对变化的适应力。
  (五)对企业财务核算的管理制度进行适度调整
  营改增的政策内容发生了较大的变化,在推行的过程中必定会对企业财务管理的相关内容造成较大影响,尤其是其中的财务核算工作,很难在短期内适应新的政治需求,这无疑会引发多种财务管理问题和核算问题。针对此类问题,要求企业加大对营改增政策内容的落实力度,根据新的政策内容对企业的财务管理工作进行整改,不断创新企业的财务管理内容,寻求新的财务管理方法,以适应不断变化的市场需求。企业领导人员作为各类管理事物的引导者,也需要加大对财务管理工作的重视,在对发展形势进行全面了解的基础上,对财务管理模式进行优化与更新,同时调整企业的经营结构,顺应市场的发展,从而推动企业经济的发展水平。
  三、结语
  从上述分析不难看出,企业在开展财务管理工作时,对营改增政策的合理落实可以使企业享受多种优惠政策,从而降低企业的税收负担。但同时营改增的实行也会对财务管理工作带来极大的影响,为了降低其对企业财务管理工作的不良影响,我们有必要针对各类影响因素进行分析,在后续开展财务管理工作时,结合企业的发展实际,制定相应的解决措施,从根本上消除影响问题,实现对营改增政策的合理影响,使其真正发挥规范企业税收管理和财务管理的作用,促进企业经济的健康发展。(作者单位:辽宁建工集团有限公司)
论文来源:《今日财富》 2019年15期
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