基于内部控制视角的财务风险管控研究
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摘 要：企业内部控制包含企业经营管理所有层面、所有环节的具体内容，财务活动包含在其中。因此，企业的财务风险管控也是内部控制的重要内容，从内部控制视角出发，实施财务风险管控可以使财务风险管控更加全面。在财务风险管控中，企业可以积极利用控制论的原理与方法对财务活动进行科学规划、约束与评价，从而减少财务活动中的风险。基于内控视角的财务风险管控，需要从分析当前存在的主要风险以及风险存在的原因入手，进而不断改善内部控制与财务管理机制，强化具体业务环节的风险管控，进而提升企业的财务风险管控能力，有效降低财务风险的发生。
关键词：内部控制;财务风险;管控;对策
一、内部控制与财务风险管控的关系
健全的内部控制体系是有效防范财务风险的重要机制保障，对企业的健康发展具有积极作用。如果内部控制体系存在缺陷，企业陷入财务危机的可能性就会加大。财务风险管控可以为企业决策提供重要参考，保证企业资产安全、完整。企业管控财务风险时需要准确的会计信息的支持，而财务信息的准确性需要通过内部控制的不断强化实现，财务数据的准确性提高，企业决策的科学性与合理性也会提高，企业发生风险的几率也会下降。加强对财务风险识别与管控也可以促进生产经营目标的实现。
二、基于内控视角的主要财务风险
（一）内部控制环境薄弱
当前很多企业的现代化管理意识不强，管理理念还比较落后，导致企业在内部控制管理中没有先进的理念进行指导。在内部控制机构设置方面存在不合理之处，岗位设置与实际需求不符，岗位之间出现互相交叉、不相容职位重叠等问题，各岗位的权责与工作内容规定不明确等，这些都导致内部控制的环境非常薄弱。在重大事项、决策、人事任免、大额资金支付等重大事项审批方面没有建立规范的审批程序，導致相关决策存在不合理之处。企业的权责不明确，信息沟通与传递的效率与质量就会下降，各部门与岗位之间也无法互相约束与监督，风险发生的可能性比较大，在投资、融资、资金支付等具体工作中也可能出现徇私舞弊等行为，企业的资金可能流失。
（二）风险评估程序不规范
当前企业面临的内外部环境较为复杂，在各种具体环节与业务中都可能面临来自各方面的风险。因此，企业需要建立健全的风险评估体系，规范风险评估流程，强化财务风险管控。但是，企业对财务风险的认识不足，对风险管控工作不够重视，导致企业的风险评估程序不规范，风险识别体系不健全，风险分析方法也比较单一、落后，导致企业无法对自身面临的风险进行科学评估，也就无法采取有效的应对措施。因此，当风险发生时已经无法有效的管控。
（三）金融票据风险
随着经济的快速发展与金融改革，票据已经成为支付结算的重要工具，也是金融服务的重要方式，在贸易交易与经济发展中发挥着更加重要的作用。当前主要的票据风险有票据伪造、票据编造、票据获取不当、票据行为缺陷、票据行为无效等。我国商业银行的竞争压力不断加大，根据业务扩张的需要，银行利用票据贴现的方式开展融资业务，还有资金滚动签发银行承兑汇票的行为也屡禁不止。伪造票据的行为时有发生，而银行的票据查询方式落后等情况都是导致金融票据风险发生的主要原因。此外，企业的票据管理工作人员专业知识与能力不足，缺乏票据管理的实际工作经验，导致无法及时发现票据问题，进而引发票据风险。
三、基于内控视角管控财务风险的有效对策
（一）改善内部控制环境
企业应该对市场外部环境与自身实际情况进行充分分析，根据企业发展战略与经营管理特点，建立适合企业长远发展的内部控制机构，选择高素质的内控人才参与到内部控制工作中，这些工作人员不仅要有企业管理人员、财务人员、审计人员，还要有具体业务人员。在建立内部控制机构、选择合适的工作人员后，企业需要进一步科学设置内部控制岗位，分离不相容职位，使各岗位之间能够互相监督、制约。内控机构内部工作人员之间需要积极交流，不断丰富工作经验与方法，同时，内控机构与其他部门及工作人员也应该加强沟通，充分了解具体业务环节存在的问题与风险，以便内控部门制定应对方案，及时采取应对措施。对重大事项或重大决策以及大额资金支付，企业需要进行集体决策，或建立联签制度降低重大事项决策不合理引发的财务风险。
（二）建立健全财务风险管控机制
企业在经营发展中面临的财务风险非常多样，与当前的市场环境与企业自身的业务特征紧密相关，这些风险中比较常见的有资金回收风险、筹资风险、投标风险等。企业在加强这些风险防范与管控的同时，还应该提高对重大风险的认识，在筹资时企业要制定合理的筹资方案，保证企业资金平衡，并积极利用闲置资金、优化企业资金配置方式，不断降低财务风险。企业必须在充分分析实际情况的基础上建立健全风险预警机制，对企业面临的各种风险及时进行分析，及时规避、防范风险。在建立健全风险预警机制的同时，企业还应该科学的设置风险预警工作岗位，避免岗位设置不合理引发的财务风险。企业还应该让专门的管理人员对资金的的流向进行审核与跟踪记录，避免发生资金链断裂的情况。
（三）增强对应收账款的管理
应收账款是企业的重要资产，在市场竞争压力不断加大的背景下，很多企业为了占有市场份额，采用垫付等形式扩大业务，导致企业出现了较多应收账款。企业要想加强应收账款管理，必须从源头开始严格选择合作商，尽可能放弃资金不足、资质不全企业或项目，从源头上减少财务风险发生的可能。企业的应收账款管理部门应该根据应收账款的期限、金额、欠债人的信誉等各种因素制定应收账款管理方案，确定清欠的难易程度，制定出清欠等级，按照清欠计划有序的进行清欠工作。企业还应该让专门的高级管理人员负责清欠工作，制定完善的清欠制度，选择专业的工作人员负责清欠工作，使清欠工作明确到位。
（四）加强金融票据管理
金融票据风险对企业的影响很大，如果发生金融票据风险，将给企业带来很大损失。因此。企业应该加强对客户的了解，尤其在贸易成交前要对客户的资信情况进行充分了解与评估，防范由于客户资信情况较低而带来的各种风险。对于资信不明的新客户与落后地区的客户，应该调查更多资料，对其整体经营发展情况进行全面客观的评估，在交易过程中需要加强监管，避免风险发生或不断扩大。对于客商提交的票据，企业需要委托银行进行查实，保证收汇安全。买卖双方还要在贸易成交前签署平等互利、稳妥的销售合同。在发货时要等到银行收妥票款，避免过早发货而票款未到，造成货款两空，给企业带来重大损失。在对票据进行管理时，企业应对票据的背景、真实性等进行详细审核，对贴现票据的要素、内容、背书等各要素进行全面审查，避免问题票、克隆票、假票等的出现。会计部门在支付贴现款时应该按照一笔直接划入贴现申请人账户的方式进行，对资金的再贴现、滚动签发银票等行为从源头上进行遏制。同时，企业还要加强票据管理工作人员的培训，不断提高工作人员的专业能力与综合素质，不断强化工作人员的票据管理、支票结算等理论知识与实际操作能力。
四、结束语
企业在经营管理过程中会遇到来自各方面的财务风险，因此企业应该建立完善的财务风险管控制度，需把事前、事中、事后这一过程中发生的与财务相关的所有业务纳入监管体系，实现全方位、全过程的财务监管。同时，企业要密切的跟踪监管资金的流向，及时发现资金流转使用过程中的风险，积极采取有效的应对措施，防止风险不断扩大。同时，企业还要通过宣传、培训等方式不断提升工作人员的财务管理与风险防范的意识与能力，使企业整体的财务风险管控水平得到提升，为企业的经营发展提供基本保障。
参考文献：
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[2]张春晓.基于内部控制视角的华夏人寿保险公司财务风险管理研究[D].
[3]肖显新.基于内部控制视角的财务风险管控[J].中外企业家， 2017（5）.
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