地勘事业单位内部控制建设探讨
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摘 要：我国经济发展逐步走向高质量的发展阶段，经济体制改革也在不断深化，地勘事业单位作为重要的基础性与公益性的事业单位为经济社会发展提供着重要支持。目前，地勘事业单位的发展面临着压力不断加大，地勘单位内部运营管理中也暴露出了很多问题。为了提升地勘单位的运营发展水平，地勘单位必须在充分分析市场内外部环境的基础上采取合理的措施，加强内部控制建设，确保单位稳定、健康发展。
关键词：地勘事业单位;内部控制;建设;措施
一、事业单位内部控制
内部控制是企事业单位通过自我约束与规范不断完善优化内部管理，以此实现控制目标。事业单位的内部控制侧重于防范与管控经济活动风险，是与管理系统、财务系统、会计系统等融为一体的组织机构、管理制度、程序、措施等的总称。我国事业单位的内部控制涉及的内容比较广泛、会计系统更加复杂、目的与侧重点也有较大差异。
地勘事业单位的内部控制建设有助于加强单位生产经营活动的自我调节、纠偏与控制。地勘事业单位建立一套完善且运行有效的内控制度可以保证单位资产安全，促进单位管理效率的提升，也有助于提升单位的经济效益。
二、地勘事业单位在内部控制建设中存在的问题
（一）内部控制环境有待完善
我国很多地勘事业单位内部控制意识不强，单位领导对内部控制重视不足，导致单位没有科学合理的设置内控机构。内控机构的岗位划分也不合理，工作人员的职责与工作范围都没有明确的规定，导致内控工作没有明确的负责人，内部控制工作也无法顺利开展。而岗位职责不强，出现问题时工作人员互相推诿扯皮，影响了单位工作效率与质量的提升。一些地勘单位的内控制度不完善，工作人员在工作过程中也没有认真执行内控制度，内控制度无法发挥作用，变成一纸空文。
（二）内部控制活动不规范
地勘事业单位的经营管理模式比较粗放，单位的管理体系构建还不健全，具体管理工作的管理制度也不完善，工作流程也不规范，不利于内控活动的有效实施。在资产管理、合同管理、预算管理等具体管理工作方面还存在很多问题，这些问题的存在都阻碍了内部控制活动的开展。以预算管理为例，地勘单位将预算管理与绩效评价结合在一起，但是在考核指标建立方面还存在很多问题，很多考核指标比较简单，营业收入、工程进度、评价体系都不能充分反映单位的实际财务情况，对单位的长远发展不利。
（三）信息化程度较低
地勘事业单位的业务部门较多、业务多种多样，业务的专业性也比较强。很多地勘事业单位的信息化建设不足，单位实际工作中的信息化程度较低，各业务部门的信息交流沟通不畅，影响了工作效率的提升，也制约了单位内控工作的开展。地勘单位的工作人员长期在野外工作，信息沟通需要信息技术的支持。当前的信息沟通渠道主要有电子邮件、短信、电话等，这些简单的沟通方式可能导致信息沟通不及时，也存在信息泄露的风险。
（四）缺乏内部监督
内部监督是加强内部控制建设与实施的重要环节，当前我国很多地勘事业单位在上级单位的要求下建立了内部控制制度，但是在实施环节还存在很多问题。由于内部监督不到位，单位内控实施中遇到的问题无法及时反馈，单位工作人员对内部控制的重视也不足，对内部控制的不断强化非常不利。在内部监督方面单位没有建立健全的监督机制，监督工作也无法顺利开展，导致内部监督机制无法对内部控制活动实施有效的监督。
三、加强事业单位内部控制建设的主要措施
（一）完善内部控制环境
地勘事业单位要想加强内部控制建设就必须积极转变传统的管理观念，单位领导与全体工作人员都需要积极学习，全面认识内部控制及其在单位运营发展中的重要性，不断增强内控意识。同时，地勘事业单位需要建立健全的内部控制机构，合理的划分工作岗位、分离不相容职位，使各岗位之间互相监督、制约。地勘单位还应不断完善内部控制制度，明确工作人员的岗位职责与工作权限，规范内控工作具体的开展流程，为内控活动的开展提供支持。单位还应该将内控工作完成情况与绩效指标考核联系在一起，通过绩效考核加强对内控工作的监督，推动内控工作积极开展。单位还应建立岗位责任制度，使工作人员明确岗位职责，单位可以依据绩效考核与岗位职责评估等对工作人员与具体部门实施激励与奖惩。
（二）规范内部控制活动
地勘事业单位的主要内控活动有预算管理、采购管控、合同管理、资产管理等，要想加强内部控制，必须通过强化具体的内控活动实施来实现。首先，地勘单位需要编制按照上下结合、分级编制、逐级汇报审批的方式编制科学合理的预算方案。在此基础上地勘单位需要规范预算管理流程，推进预算管理工作顺利开展。每年年底地勘单位需要根据市场与经济形势的变化，结合本年度经营状况编制合理的年度经营计划;预算编制完成后，地勘单位的具体负责部门需要依照审批权限开始逐级审核，审核通过后方可执行。在执行过程中各部门需要对预算目标进行分解细化，明确具体工作人員的工作内容与目标，推动预算方案的落实。其次，单位需要设置采购部门，根据采购业务制定完善的采购业务开展制度，对物资的采购、招标、验收、退货等进行全面管理。在实际的采购管控中，单位需要根据库存情况、使用要求等统筹安排采购工作，有效减少采购与库存成本。第三，在资产管理方面地勘单位需要对固定资产定期进行清点盘查，确保账实相符。同时，单位的财务部门要对货币资金进行全面有效管控，并与人力部门合作制定完善的资金活动规范，减少资产使用过程中的浪费。其四，在合同管理方面地勘单位可以以经营管理部门作为主要的合同管理部门，统一负责合同管理工作，对合同的调查、起草、签订、履行、变更、纠纷、档案等具体工作进行详细而全面的管理。
（三）加强信息建设
在信息化时代地勘事业单位在内部控制建设中必须积极引进信息技术，建立完善的信息系统，不断健全内部控制机制，加强信息沟通与交流。地勘单位各部门与全体工作人员需要利用信息系统加强交流，促进信息快速传递、沟通，提供工作人员的工作效率，促使各部门的具体工作有效衔接。同时，信息管理系统与平台的建立也有助于信息共享，地勘单位的工作部门较多、工作内容复杂，具体工作内容之间存在互相联系的部分，信息的有效共享可以使不同部门的工作人员了解不同工作内容的进展，可以进一步提高工作效率与质量。此外，单位还可以利用信息平台加强资产管理，实现单位资产的合理配置，提高资产使用效率。
（四）强化内部监督
地勘事业单位应该设置独立的内审部门，由专业的工作人员对内部控制的设计与执行以及内部控制的有效性等进行监督评价，并形成完善的评价报告。评价报告中应该包含内控中存在的问题以及相应的修改意见等内容，相关部门与工作人员根据监督评价报告采取合理的措施，进一步完善内部控制机制。而单位的负责人也应该督促工作人员积极落实相关整改措施，推进内部控制工作的有效落实。同时，地勘事业单位还需要不断完善内部监督制度，对监督工作人员的岗位职责与权限进行规范，对监督要求与程序进行明确规定，确保监督工作顺利开展，使内部审计、纪检监察等部门的监督作用可以得到充分发挥。
四、结束语
地勘事业单位通过增强内控意识、完善内控环境、规范内控活动、加强信息化建设与内部监督等具体措施不断加强内部控制建设，确保单位能够高效、高质量的完成国家对地勘单位的工作要求，积极承担为经济社会发展做出重要贡献的职责。通过内控建设地勘单位可以有效的管理资产，提高资金利用率，有助于兼顾单位发展、经济效益与社会效益之间的关系，使国有资产实现增值。
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