减税降费对企业与个人消费的影响分析
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摘 要：减税降费是继营业税改增值税之后我国税费改革的又一新政，本文将重点分析减税降费对企业经营生产以及对个人消费所产生的种种影响，同时也为企业提供若干适应新财税政策的意见与建议。
关键词：减税降费;企业;个人消费;影响
2013年，营改增拉开了我国税务改革序幕，自2013年到2018年，营业税改增值税所产生的积极影响惠及全国各省市行业及具体企业。在营改增的积极影响下，国内经济建设、实体经济发展都得到了有效推动。而在营改增逐渐被人们所习以为常的时候，更大力度的减税降费政策又在全国范围内铺展开来。2019年所将全面落实的减税降费财政政策预计将实现近2亿元人民币的减降规模，这将占2019年全面一般公共预算收入近一成份额。如此超大规模超大力度的减税降费，也在全国范围内对企业经营生产以及个人消费产生了重大影响。
一、减税降费具体内容分析
2019年将全面落实的减税降费政策，相对于过去几次税务改革，涉及面更广、预期影响力更大。具体来说本次减税降费包含了如下多个方面内容，首先，“增值税”下调。自营改增税务改革以后，增值税及进项税抵扣成为绝大多数企业税务筹划的最主要内容。此前，我国增值税税率最高为16%，包括生产制造业在内的大多数行业一般纳税人均适用于这一档位，同时还存在其他多个档位。本次增值税主要针对最高档位进行调整，从原来的16%下调为13%，目前大多数生产制造企业及零售批发业均在增值税下调优惠政策范围之内。
其次，不光在税收方面做出了具体调整以惠及大多数企业实体，同时今年财政新政还包括了出台了多项面对小微企业的税收优惠政策，例如在认定标准上针对小微企业大幅度放宽，同时大幅度下调小微企业企业所得税税率，此外还大幅度提高了小微企业纳税额度上限。此外，为了助力企业发展，在直接减税降费的同时，还通过提升企业研发费用加计扣除比例以及撤销“科技型”企业税费优惠条件等，让更多企业能够通过加大科技投入而享受到税收优惠政策。除了为生产经营企业带来大幅度税收优惠及税费减免之外，2018年10月1日起，个税起征点也统一提高到了5000元/月，这一新举措直接为个税纳税人带来了实实在在的实惠。
二、减税降费对企业与个人消费的影响
1.减税降费对企业的影响
（1）对生产制造等企业的积极影响。减税降费在企业层面的表现主要为增值税下调、小微企业税收优惠、研发费用加计扣除比例上调，这些税收优惠对企业将产生积极影响。
首先，增值税税率下调直接惠及大多数行业及企业，直接减轻了企业的负税压力，让企业能够拥有更多投入生产建设的流动资金，从而减轻企业的资金负担，增强企业活力。
其次，减税降费不仅让企业从直观上拥有更多资金，同时也让企业能够有效地实现生产建设的成本管控，能够让成本实现大幅度下降，从而降低产品或服务的售价，进而在市场竞争中取得更大的竞争优势，为企业获取更多经济收益创造条件。
再次，资金的充裕也能让企业能够有效实现对再生产的资金投入，能够帮助企业更好适应市场的新变化与新需求，能够更好地满足消费者日益多元化的消费需求，能够更好地实现产业转型与产能升级，助推企业获得更好发展。
最后，此次减税降费不仅包括了针对企业本身的税费调整与税率下调，同时还在更大范围内表现出了对企业降费的决心，如降低了包括行政事业性收费、五险一金、政府性基金、经营服务性收费以及工程建设保证金在内的多种项目收费标准，进一步为企业实现降费减负。而随着各项收费的标准降低，企业不仅节省了更多资金，同时也提升了经营生产的信心与积极性，增强了企业的整体活力。
（2）对小微企业的积极影响。小微企业是我国企业群体中的特殊构成，小微企业具有资金少、人员少、业务单一等诸多方面特点。其中资金短缺问题一直困扰着小微企业的生存与发展，而在资金筹措方面的天然劣势也让小微企业在筹融资上完全无法与中型企业乃至大型企业、集团企业公平争取。但是小微企业对于国家经济多元化发展、产业改革、产品及服务总体质量提升都具有十分突出的作用。
所以，本次减税降费也针对小微企业出台了专门的税收优惠政策，不仅在认定标准上大幅度放宽了小微企业的认定、简化了认定程序，同时也将小微企业企业所得税优惠力度大幅度加强，在税率大幅下调的同时，对于符合条件的地区允许政府对小微企业进行“六税加两附”最高50%的减半征收。所谓“六税加两附”即房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、耕地占用税、印花税，两附是地方教育附加以及教育费附加。而如果原本就以享受部分减免优惠的，则可以在减免基础之上再次叠加继续享受新税收优惠。这无疑对普遍存在资金困难的小微企业的建设發展是一剂强心剂，大大增强了小微企业的生产经营积极性与市场竞争活力，使小微企业逐渐拥有了与一般规模企业乃至部分大型企业一争高下的能力与信心。据不完全统计，本次面向小微企业的企业所得税减免优惠将惠及约1800万户企业，同时民营企业将成为其中最大的受惠主体。
（3）对科技创新企业的积极影响。我国一直对科技创新始终保持高度的重视与关注，而此次减税降费也专门加强了此方面的税收优惠力度，做出了多方面调整。首先是将研发费用加计扣除比例上调致75%，大幅度减轻了科技创新企业在产品研发、技术研发方面的资金压力，为研发工作顺利推进提供了更多推动。
其次，为了在更大范围内激发企业的科技创新意识、提升科技创新行动力，还将原本限于科技创新企业的研发费用加计扣除计税方式延展到其他从事科技研发的企业当中，让更多企业能够更加积极且高效地开展技术研发工作。
此外，此次减税降费不仅直接针对科技创新企业进行税率调整与征收调整，同时还在创业投资企业以及天使投资人个人税收范围内推行了力度更大的税收优惠，并将高新技术企业以及科技创新型小微企业的亏损结转年限再次延长，切实保障了科技创新企业、小微科技企业的生存与发展可能性。 2.减税降费对个人消费的积极影响
本次减税降费对于个人消费的积极影响主要包括直接与间接两个方面，直接的积极影响就是提高了个人所得税起征点，从3500元/月上调至5000元/月，这是国家充分考虑到物价因素、消费需求以及其他相关信息数据之后做出的最新调整。个人起征点的统一提高，最直接的影响就是让每个人拿到的可支配工资增加了，从而让人们的消费能力也得到了大幅度提升，给每一个纳税人都带去了实实在在的好处。
在提高个人所得税起征点之外，在减税降费各项措施中另一个足以影响个人消费的重要因素则是对企业的各项税费政策。这些税费政策虽然是针对企业本身，但同时也间接影响到个人消费领域。增值税从原来的16%下调至13%，企业能够直接从纳税环节减少税务负担减少成本支出，因此企业可以进行有效的生产经营成本调整，从而让消费者买到价格更加低廉的商品，增强消费者的购买力。而如果企业一方面获得了减税降费优惠，另一方面却没有将产品和服务的成本进行适当下调，那么消费者仍然只能用原有价格购买原来的商品或服务。对于消费者来说，必然会将一批价格虚高的商品或服务淘汰出市场，从而提升市场内商品及服务的总体性价比。所以，减税降费对于消费者来说无论企业做出怎样的调整与决定，从长远来看都是利于个人消费水平或消费质量提升的。
三、企业积极适应减税降费政策的建议
1.加大科技领域研发创新力度
科技是第一生产力，提高产品及服务科技含量是企业在市场竞争中稳固地位、扩大发展空间的必要手段。加之本次减税降费对科研投入所出台的优惠政策，企业更应该加大在科技领域研发创新的关注度与工作开展力度，一方面充分享受国家所给予的税收优惠，另一方面也借着此次税费优惠的大好形势提升企业自身实力，为当前及未来的持续发展创造更好条件和优势。
此外，在科技创新领域应当进一步重视对人才的系统性培养，通过加强与专业高校的联系合作，利用企业市场资源与高校教育资源，打造一条专业化系统性的人才培养输送渠道，为企业开展定向人才培养输送。这样不仅能够保证企业能够获得更具专业性与职业素养的专业人才，同时也能大幅度提升高校人才培养及教育质量，此外也能够为高校毕业生提供更加多样的就业选择，最终实现企业、高校、毕业生的三方共赢。
2.完善融资渠道，优化产业结构
此次减税降费政策的施行，不仅让企业从直观上增加了资金保有量降低了负税压力，企业在拥有更多资金的同时，应该积极利用现有优势进一步完善融资渠道，拓展多元化融资，利用财税政策优惠降低融资成本、提升融资质量。同时加强对市场变化的反应与分析能力，积极推进产业转型、专业结构转型，积极适应市场变化及消费者需求变化，通过寻求健康快速发展，在现有基础上不断提升整体收益，进一步降低負税占企业总收入比例。
四、结语
减税降费是我国2019年一项十分重要的财税改革举措，通过降低税率、减免收费等手段让包括生产制造业在内的大多数产业及企业，特别是小微企业获得更多资金以及发展机遇。而减税降费也从更多层面上大幅度提升国民的个人消费能力与水平，对拉动内需产生了极大影响。
参考文献
1.李赫.减税降费对促进消费的影响.中国国情国力，2019（3）.
2.李金磊.2019年这些政策将充实你钱包.湖南农业，2019（2）.
3.周贝贝.减税降费助力小微企业获“红利”.新产经，2019（1）.（责任编辑：王文龙）
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