财政与税收之间的关系分析
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摘要：近年来，随着我国社会经济的快速发展，我国财政收入也在不断增加，为国家更好发展奠定了基础。在财政收入中税收收入是主要部分，在我国经济建设以及改革开放不断深入的背景下，税收在社会主义市场经济中的作用和地位更为突出，人们与税收之间的关系也更加密切。本文对财政与税收之间的关系进行了分析与探究，并提出一系列正确处理财政与税收关系的对策。
关键词：财政收入;税收;关系;对策
我国财政收入的重要来源就是税收，税收具有无偿性特征，税收能够保证我国财政的足额、稳定，以便更好地建设公共基础设施，为人民提供公共服务。由此可知，财政与税收之间是存在紧密联系的，任何一方都不能脱离另一方而独立存在。
一、财政收入与税收的概述
1.财政收入的含义
财政收入是政府为了履行其职能、提供公共物品与服务、实施公共政策需要而筹集的一切资金的综合。这些资金主要有税收收入、利润收入、债务收入以及其他方面的收入等。税收收入是国家财政收入的主要来源，是征收各种税费而取得的收入;利润收入是国家从参股企业中取得的分红收入;债务收入是国家通过发行国债或者国库券，向外国政府以及金融组织等提供借款而取得的收入。
2.税收收入的含义
税收收入指的是国家凭借其政治权利，根据法定标准从个人或者单位无偿征收的财政收入。税收是国家财政收入的主要来源，其属于国家的强制性政策，具有固定性、无偿性和强制性特征，强制对单位或者个人征收，如此能够为国家发展提供坚实的物质保障。
3.税收的特征
从某种程度上来看，税收是政府的一种政治权力，国家依靠该政治权力能够强行征税，反过来说，依法纳税是每一位公民的基本职责，因此税收的实现需要靠政府与公民的共同努力。税收具有三个特征：即固定性、无偿性和强制性。固定性是政府会依据不同的征税对象进行税收科目的设定，并规定了固定的征收比率;无偿性指的是国家征收税收是不需要付出成本的，也不需要偿还，不过无偿并不是说可以随意征收，而是根据法律规定的形式进行征收;强制性是纳税人需要依法纳税，如果不依法纳税政府有权力强制其纳税。税收的这三个特征是相互联系、紧密结合的，正是因为有了强制性措施，才能够更好地实现无偿性要求，只有在国家政治权力引导下，才可以实现无偿征税，而无偿性和强制性又决定了其具有固定性，只有按照国家法律规范进行征收，才能够体现征收的科学性，确保社会秩序的稳定，确保企业事业单位、组织、个人、国家的合法权益得到保障。另外，税收的这个特征也能够将税法的权威性展现出来。
二、财政与税收之间的关系
税收是国家财政收入最基本的形式，其具较大的稳定性特征，是国家发展的物质保障。在我国财政收入中，税收占据的比例较大，是财政收入的主要来源，政府通过行使自身的权力来征税，将征收到的税款用于国家各项公共设施建设中，体现出税收取之于民、用之于民的思想，确保个人利益、国家利益以及集体利益的一致性。而公民在享受政府服务的同时也需要承担纳税义务，因此国家和个人是相互协调和依赖的关系，人民的发展离不开国家的发展，而国家的发展又能够带动人民发展。同时，财政与税收也存在十分密切的联系，税收作为财政收入最为主要的来源，其双方之间具有不可分割性，税收离开财政收入就失去了其应有的价值，而财政收入离开税收就无法稳定增长，因此也无法为国家建设提供有力保障。政府通过税收来对国民收入进行再分配，能够使国民收入得到一定程度的均衡，这就能够使人们之间的差距得以缩小，推动人民群众生活水平的提升，为社会稳定有序发展带来有利作用，推动我国社会主义现代化建设得更好。另外，税收也具有一定的经济监督作用，政府借助于税收来对纳税人的行为进行控制和监督，能够推动我国国民经济更平稳地运行，从而能够为经济建设以及社会发展提供保障。
税收与财政收入具有一定的区别：第一，范围不同。财政具有较强的宏观性，财政收入是财政分配的首要阶段，是财政支出的前提，也是对各个层面物质利益关系进行处理的重要方式，并且其具有多种收入形式，并非税收一种。而财政支出则是财政分配的第二个阶段，指的是依据政府职能对资源进行科学化配置，如此能够为我国产业结构的调整奠定较好的基础，促进产业结构更为科学，确保经济稳定、有序发展。与财政相比而言，税收更具有微观性，其仅仅是财政收入中的一部分，并不是全部。第二，依据不同。政府征收税务是将国家政治权力作为基础的，其依据就是政治权力，而财政收入的征收依据却比较多，政治权力仅是其中一种，还有信用能力、财产权利等。
三、正确处于财政与税收之间关系的策略
财政与税收都是国家健康持续运行的基础，只有正确认识财政与税收，并科学化处理双方之间的关系，才能够为国家更好地运行提供有利作用。因此不管是公民还是政府都應当正确认识和处于财政与税收的关系。
1.对税收与财政的关系进行全面认识
我国社会发展的目标就是和谐社会的构建，然而要想实现和谐社会必须要得到财政支持，国家通过财政支出能够进行公共基础设施的建设，促进医疗体系更为健全，推动人民生活水平的全面提升。而财政支持的基础就是税收，只有通过税收才能够充实我国的财政资金，才能够实现和谐社会的构建。因此可知，财政与税收是相互联系，不可分割的，两者都是国家建设不可或缺手段。另外，税收还能够对个人收入分配进行科学化调节，使人民之间的收入差距得以减少，也能够促进和谐社会的构建，这与财政支出的目标是一致的。
2.不断提升公民纳税意识
增强公民纳税意识，能够促进公民自觉纳税、主动纳税，从而保证我国税收的稳定。当前我国公民纳税意识不够强烈，很多公民都不愿意纳税，这对我国税务部门征税带来了不利影响，因此必须要采取有效措施来增强公民纳税意识。一方面税务部门应当加强宣传，为公民普及纳税的知识，使公民明白纳税是每个人的义务，纳税能够推动国家健康持续发展，为社会长远发展带来有利作用，并自觉纳税。另一方面要提升税法执行力度，构建对应的惩罚措施。针对不主动纳税或者偷税、逃税的主体而言，要及时对其进行惩罚，对其他主体形成威慑，以便其积极主动履行纳税义务。另外，还要对代扣代缴以及自行申报制度进行健全和完善，并构建纳税人编码实名制，与法院、公安、海关、银行部门以及工商管理等部门全面配合，合理监管纳税人账户，避免税源流失。 3.深化税制改革，构建科学化的征税纳税体系
税收是我国国民收入最规范、最主要的形式，具有固定性、无偿性和强制性特征，税务部门应当对税制改革进行深化，推进依法治税，做好税收管理工作，构建科学化的征税纳税体系，以便促进国家财政收入的壮大，为社会的更好治理做好基础。具体而言，税务部门要对现行的税制进行分析，结合当前的税务收缴情况以及纳税人意见等对税制进行完善和健全，使其更加符合社会发展的规律。同时，税务部门人员还要做好服务理念的转变，尽量为纳税人提供更为全面的服务，使其能够快速纳税，有一个良好的纳税体验，从而更好地开展后续纳税工作。
4.合理调节个人收入分配
国家通过税收能够减少居民之间的收入差距，更好地调节贫富差距，然而就当前的情况而言，我国的税务体制并不完善，且征管手段和力度并不健全，这就无法更好地发挥税收调节居民贫富差距的作用。尤其是当前个人所得税的征收还不是十分科学，征收项目较少，收入规模不大，如此无法更好地对个人收入做出调节。这就需要政府对现有税制结构进行完善和改革，使所得税的征税范围不断被扩大，提升征收力度，只有如此才能够更好地发挥税收调节贫富差距的作用，推动社会更为和谐地发展。另外，在改革税制以及提升征收力度之前还要对公民做好宣传与教育，使公民明白改革以及提升征收力度的原因，站在社会以及集体利益上對这件事情进行分析，从而树立良好的心态，更主动地纳税。
结束语
财政与税收之间是存在紧密联系的，财政是国家运行的基础，良好的财政收入能够为政府更好地治理社会、加强公共基础设施建设提供坚实保障，而财政收入的主要来源是税收，所以做好税收管理也尤为重要。税收征收工作的良好开展能够为财政收入提供保障，反之财政收入充足又能够更好地治理国家，这就能够对各个行业进行规范，从而能够为各个主体更好地纳税提供有利作用，因此财政与税收双方之间是相互联系与促进的，具有不可分割的关系。
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