企业风险管理与内部控制现状及其措施探讨
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作者:陈俊杰
摘 要：论企业不可或缺的组成成分，那就是内部控制、风险管理。要在当今社会的企业中脱颖而出，一定要恰当处理二者的关系，方可推进企业向好发展。本文对企业内部控制及风险管理面对的问题点进行整合，提出针对性见解，为企业发展提供参考。
关键词：内部控制;风险管理;企业管理
全球化的经济不断推进，企业彼此间也在激烈的展开竞争。经历了金融危机后，绝大多数企业都提高了对自身经营风险的重视，尤其是针对管理、财务风险方面。企业的内部控制和风险管理决定着其在众多企业中的竞争实力，是可持续发展的必备条件，稳定发展的必要保障。
一、风险管理与内部控制的关系
企业在经营过程中时常会产生不利于或有利的内外经营的相关管理事由，这就是企业面临的风险。企业想要实现相关目标，就要注重识别风险，对其进行评估与管理，要用小成本达成大保障。企业内部控制是其达成运营目标的必要措施，是一种自我调控，保障经营活动的完整性，其目标是尽量在可行范围达成企业目标。
内部控制与风险管理具有一样的主体，需要企业的全员参与。二者的终极目标都是为企业战略作辅助，因此要贯穿企业管理的全部过程。二者也是相互包含的，内部控制是风控的前提，不能根据企业特征制定其适用的方法，盲目的管理风险容易产生相反的效果。在市场竞争的大环境下，企业要由内自外进行风险把控，降低其经营风险。二者也有本质区别，分别是活动范围和具体策略的差异。内部控制注重过程管控和事后补救，而风险管理要全程跟进，从预测到监控到转移。
二、内部控制与风险管理的现状
（一）企业缺乏内控和风险管理的意识
其一是企业高层管理者对风控认识不足，在其眼中只是把它当做对职工、资金、规章的管理，没有把风险管理当做内部控制的内核部分，对风险仅停留在发生了再进行事后补救。其二是企业高层管理者采用泛泛的表面式管控，只注重考核结果，没有将主次进行区分，忽视内控与风险管控的彼此独立。其三是员工参与度较低，员工作为执行者，不会费心关注风险，认为这是高层管理者的职责，因此忽视了风险，从而影响了企业整体对产生的风险问题的警惕。
（二）企业缺乏完整的内控体系
国内关于内控的标准并不统一，国外先进的管理理念与我国的企业管理系统存在差异，企业还没能完全接受新的理念，只是生搬硬套，没有真正的结合企业实际进行融合，导致制度的落实执行较差;在企业实践中，把风险管理和内控分开来对待，没能融合执行，没有意识到二者是要在实践的过程中不断完善，修整，才能达到最优的效果。在落实方面，企业从上到下的从业人员对风险重视程度不足，制度没能落实那就只是写在纸上的条框，没有实际意义。
（三）企业缺乏风险评估体系
企业的约束不足，治理结构不合理，导致对风险的管理不到位，这就要求企业改善其治理结构，加强监管。想要企业在风控方面有所成效，就要制定专门的评估体系，要改善一下两方面的缺陷：一、標准太过多样，无法统一风险的相关衡量标准;二、没有量化分析的相关模型，企业只能依照经验对风险进行评价，没有办法多方位认知风险，这使得化解风险的方法没能充分发挥。
（四）治理结构欠完善、监督机制不全
企业管理机制欠佳，整治风险的构架混乱等问题都需要企业强化内部管控来解决。其解决的举措就是企业设置内部的审计部门，但这种解决方式也有一定弊端，不能拥有部门独立性，部门没有奖惩措施也缺乏审核机制;各部门独立运作没能统一合作，影响企业内控的整体执行。
三、完善企业的相关措施
（一）强化意识
一、将部门的员工彼此联动起来，将内部控制的理念从领导层到基层层层传达，引起全员的重视;二、注重企业文化建设，增加企业培训的频率，让员工加深对风险的识别与控制能力;三、建立健全结构框架，要有明析的管控体系，避免各部门各自为政;四、多方位全面思考发觉风险管理的相关因素。
（二）建立风险评估体系
要建立风险预警系统，可以提前预测经营过程中的潜在风险，提前警惕提前应对，防患于未然更有利于企业的经营成长;要建立风险评估系统，风险管控的技术也是需要进行提升的，体系的完善有利于发现风险时找出其专门的应对策略，在预防方面准备的更充分;建立追踪、处理机制，已经被识破的风险就要对其着重观测，不同的类型制定不同的应对方针，处理过的风险就要引以为戒，不可让其再次干扰企业的发展。
（三）完善治理结构及监管机制
首先要对治理结构进行改善，权利与职责要落实到每一个企业员工头上，确保制定科学的决策。其次要构建专业的部门对风险进行管理，在财务的风险评估方面要设有专门的管理人才，识别把控风险，提升企业的运营效率。最后，要不定期进行管理运营的监督检查，要在事件的前中后步步追踪，确保落实完善，运作正常。
四、结语
综合全文，企业稳定有序的发展，需要分析自身经营现状，将内控体系不断完善，企业全员上下要有风险识别能力，员工提升自我责任感，各部门之间要注重实行联动机制，要让治理机制和评估系统不断健全，助力企业发觉风险，规避风险，加快企业健康有序的发展。
参考文献：
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