优化企业资金管理的探讨
来源:用户上传
作者:李芳
摘 要：近年来，由于市场经济体系的日趋完善，以及现代企业制度的逐步确立，市场竞争愈发激烈，对于企业的管理水平提出了更高的要求，企业面临着严峻的考验和挑战，越来越多的企业逐渐认识到资金管理的重要性。就装备制造企业而言，其要想快速占领市场，获取较大的市场份额，扩大企业规模，增强竞争优势，就应重视强化资金管理，以规避和防范企业经营过程中面临的资金危机，提升企业的资金利用效率，促使价值最大化和利益最大化。下文就企业资金管理进行探析，并据此提出优化企业资金管理的有效对策。
关键词：资金管理;信息化;内部控制;企业
一、企业重视资金管理的优势意义
企业财务管理活动的实质是对资金的循环和流转过程进行管理，因而企业资金“如何用、用到哪里、用多少”是企业必须关注和重视的问题，即企业利用资金必须制定详尽全面的资金使用计划，分析和研究成本效益性、可行性、风险性，保障资金“来有源、去有向”，如此才能将资金风险控制在可承受范围之内;企业能否科学高效的利用资金，直接影响到战略目标的实现情况，通过加强资金管理，可以从事前、事中、事后三方面进行资金管控，科学合理的开展投融资、资金分配等活动，防范资金滥用，这可以确保企业经营活动的持续性和有效性，助推战略目标的实现。就装备制造企业而言，只有保持合理的资金存量，才能推进企业的长效发展，资金存量过多或者过少都不利于企业的高效发展，必须使得存量资金保持一个相对平衡的状态，如果过多会导致资金利用率降低，过少则会增加企业的偿债负担，制约装备制造企业的再生产活动，因而企业加强资金管理至关重要。
二、企业资金管理的优化对策
（一）重视提升资金管理人员的专业水平，建立长效培训机制
资金管理在现代企业生产运营中发挥着至关重要的作用，强化资金管理离不开专业人才支持，因而企业应重视建立长效人才培训机制。一方面，重视在内部宣传“勤俭节约、降本增效”等资金管理思想，从思想认知上使员工认知到资金管理的必要性和重要性，减少资金浪费;同时应重视企业文化宣传，将资金管理融入企业文化，企业文化具有凝聚力和导向作用，通过加强企业文化宣传，培养员工的责任感和使命感。另一方面，应重视建立培训机制，可以邀请资金管理方面的专家作为企业的资金管理顾问，一方面负责帮助企业解决资金管理中存在的难题，另一方面定期对员工进行培训，从资金管理思维塑造、资金管理方法训练、资金管理风险防范三方面入手，并定期组织业务能力测评，将测评结果纳入考核体系，以调动员工学习积极性，不断提升自身资金管理专业水平和能力。
（二）搭建基于财务共享中心的资金管理机制
为提升企业的资金运营效率，建立规范的流程体系，统筹协调资金，企业应重视搭建财务共享中心。
1、重视机制设置与人员配置。
企业成立财务共享中心以后，可以将财务系统分为计划财务部、财务共享中心、委托业务财务部三部分。计划财务部门主要负责承担企业的财务战略管理职能，负责公司计划管理、预算管理、资金管理、投资管理以及清欠管理等财务管理的规划、管理制度的制定和执行监督、财务分析指标体系的建立和跟踪分析等工作。委托业务财务部主要负责预算分解落实、资金计划、成本费用管控等工作，管理前移，推动公司业务财务一体化。共享中心财务下设会计核算室、总账报表室、资金结算室，由会计核算室负责企业的会计核算工作;总账报表室负责总账管理，财务报表出具;资金结算室主要负责收款、网银付款、银企付款等银行及票据业务的处理;负责企业资金预算的执行及日常资金的支付工作等。
2、优化设计资金结算业务模块功能
企业在建立资金管理中心后，应重视建立收支两条线管理和收支合一的账户管理方式。为规范账户管理，企业可以加强与银行的协作，进一步健全银行账户授权管理制度，确保企业在账户设立或者注销时，必经企业管理层授权批准，否则不能开销银行账户。财务共享中心主要负责对企业全部资金结算业务进行管控，具体包括资金的调动、资金的回收、资金的下发、内部转账等，可以建立互联互通的结算网络，通过内部审批系统进行结算;资金结算时要注意未经授权审批，严禁进行支付业务操作，以保证资金安全，同时支出必须遵循企业的资金收支计划，不能无故超额，在特殊情况下需要超额支出也应由共享中心进行审批，在通过后才能支出。
（三）健全资金管理保障体系
企业要加强资金管理，提升资金的使用价值，实现企业财务最大化，应重视建立资金管理保障机制。第一，应投资资金的管理，可以采取投资验证法，企业投资在未来能否获取预期收益，直接取决于企业的投资决策是否科学，而科学的投资决策要求企业在考虑投资前对项目进行全面的评估，分析研究其是否具备投资价值，再进行投资决策，否则一旦企业投资失利，则会产生较大的资金损失。企业可以制定完善的投资管理制度，以规范投资活动，防范投资风险，在投资前期可以召开分析会议，并邀请相关专家或者顾问参会，以保障投资的科学性，实现对企业资金收支的严格把控，最大程度的提升资金利用效益。第二，企业应重视存货管理，合理设置存货结构，避免由于存货较多，造成资金占用，增加管理难度，可以基于效益和成本進行考虑，科学制定生产计划，根据订单需要，合理采购，合理生产，以减少库存积压，降低库存管理成本，减少资金占用。第三，企业应建立资产清算体系，定期对资产进行清查，确保账实相符，账账一致，一旦出现不一致的情况，要及时查明原因，并采取解决措施，对于发现将要贬值的资产，应及时处理，避免造成企业损失。
（四）完善预警监测机制，强化风险防控
资金风险是企业资金管理必须重视和关注的问题。企业应重视搭建资金风险预警系统，强化风险分析和风险预防能力，可以建立资金风险指标库，依托于系统监测和分析资金负债率、经营现金流、带息负债率等指标的变化情况;可以划分资金风险等级，对于风险等级较高的指标，可以重点监测，如到期债务，风险等级一般的指标进行常规化监测。通过建立资金风险预警系统，设定风险临界值，一旦指标变动异常，系统及时预警提示，精准定位风险环节，管理人员可以提前制定风险应急预案，防范资金风险。
（五）建立完善的绩效考核体系
企业应重视完善绩效考核体系，制定完善的奖惩制度。对于管理层，可以将资金集中度作为一项考核指标，纳入对管理层人员的考核中，根据资金集中度考核管理层人员的工作绩效，并与薪资、福利等直接挂钩，调动管理层人员的积极性，强化对管理层的规制，提升企业运营效率。企业应重视对员工的考核，只有制定公平、完善的员工考核体系，客观公正对员工进行绩效评价，才能确保员工在工作中积极履职。对于员工的考核一方面可以从工作效果、职务技能、执行力、敬业精神、廉洁自律等方面展开定性考核;另一方面可以采用关键指标法（KPI）进行定量考核，从部门工作计划完整性、工作计划完成率、资金变动信息掌握及时度、审核资金预算、资金收支计划的全面性和有效性、资金调度的有效性、资金使用情况分析、资金调拨的及时性和准确性等方面进行考核。通过结合定性考核和定量考核，对员工进行考核，可以如实评价员工的绩效，促使员工积极履行资金管理责任和职责。
三、结束语
装备制造企业应认识到资金管理在企业长远发展过程中的重要性，应将资金管理纳入战略体系，立足于企业整体管理、使用、分配资金，科学的开展投融资活动，以激发资金活力，发挥资金的最佳效益为企业战略目标实现服务。意识层面，企业全员应树立科学资金观，认识到走低成本战略的必要性，认识到高效率、高效益利用资金是必由之路;体系建设层面，企业应重视完善资金管理体系，优化授权审批流程、规范收支管理，为资金高效、健康流转和循环“保驾护航”。
参考文献：
[1]张涛.企业资金管理存在的问题及对策分析[J].财经界（学术版）， 2018， No.481（12）：32-33.
[2]张斌辉.企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国商论， 2018， 000（003）：P.76-77.
[3]杨晶晶. 企业资金管理系统的构建与完善[J].产业与科技论坛， 2018， v.17（01）：199-200.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/1/view-15284786.htm
