中小企业会计税收问题及筹划策略研究
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作者:王军霞
摘 要：我国对传统会计准则进行了变革，对中小企业的会计税收实施规范化管理，使得会计税收流程需要进行重新编排，本文在新会计准则背景下对税收筹划策略展开研究。
关键词：会计实务;会计信息化;对策研究
改革开放以来，我国的市场经济发展迅速，推动了整体社会经济的进一步发展，为不断的适应新的经济形势，我国展开税收制度的革新，分析整体社会市场经济，中小企业发展迅速，已经成为社会经济的重要支柱，为社会提供了大量的就业岗位，有力推动社会的经济繁荣。与此同时，我国出台了新的税收政策改革方案，新方案更加倾向于中小企业的发展，在中小企业实际的日常运营过程中，为了实现整体经济效益的最大化，企业应当对税收进行筹划，借税收法律维护自身的基本权益，开展成本控制，优化企业的盈利结构，最终达到提升企业市场竞争力的目的。
一、中小企业会计税收存在的问题
（一）企业不具备规范的会计核算制度
中小企业在发展时将精力过多的聚焦于产品质量提升与客户资源锁定，同时领导者对于税收管理经验较为缺乏，整体管理组织是由本行业的专业技术人才组成，导致会计核算制度不够规范，财务人员偷逃税款现象时有发生，例如在账务核算时财务人员收集企业的发票、支出凭证等信息制作新的账簿，在进行正常的税务缴纳时将部门账单予以隐瞒，导致中小企业税务遗漏，为税收部门造成损失。
（二）管理者缺乏依法纳税认知
目前我国处于全民创业时代，中小企业的管理者往往不具备全面的公司运营基础，同时对纳税问题缺乏重视，不具备积极性，导致在企业日常运营中疏于管理，出现偷税漏税现象，影响企业的稳定运行。
（三）未明确税收筹划责任
中小企业不具备完整的组织结构，各职能部门没有将责任进行明确划分，导致企业日常运行出现问题后会出现推诿现象，同时税收不同于其他业务，税收的职能跨度比较广泛，涉及企业的多个部门，与采购、存储、销售、调度等多个流程密切相关，但企业的工作人员总是简单的将税收作为财务部门的工作范畴，不注重各项数据的收集，没有较强的责任意识，导致财务部门的审核工作量巨大，降低了整体财务审核的质量与效率，没有制定规范的税收管理流程，将各项问题实现精细化管理，当出现问题时无法责任到人，导致整体税收管理效率低下，导致企业财政管理具备较差的稳定性。
二、会计税收筹划的策略研究
（一）构建完善的会计税收制度
因此为了将税收流程进行规范，应首先做到税务信息办理的透明化，同时针对中小企业的特点设计高效的税收制度，对存货的估值要充分考虑市场变化情况，及时响应市场变化，同时企业要深入的分析自身业务模式现状，将财务核算进行标准化，实现投资与收益的动态平衡，企业开展的多项资产估值和产出统计等工作要力求准确，将企业的采购、存储、销售等业务流程进行有针对的设置财务审核量化指标，做到既合理的降低企业税款，也不会出现工作疏忽导致漏税现象，同时设立对税务情况进行复核制度，可以定期开展也可以随机抽查，最大化的实现税务复核监管，保证税务缴纳流程的规范性。
（二）提升中小企业管理者的依法纳税认知
如果所有的管理者具备良好的依法纳税认知，重视企业的纳税管理，将会显著的提升企业整体纳税的效率，有效的避免税务漏洞，因此中小企业不能仅聚焦于生产与销售，要积极的开展纳税知识培训，提升中小企业管理人员的专业素质，保证企业纳税的规范与及时。同时要对企业整体进行法律培训，确保企业主体的利益不受损失，对企业的税务缴纳流程进行审核，一旦出现相关问题将依法追究责任，税务机关对企业的违法偷税、漏税行为进行严格审核，对于问题不严重的纳税主体，应当给予行政处罚，同时进行深刻的思想教育，对情节较为严重的主体则具体到个人，依法处理，同时还要对企业员工开展思想道德教育，确保纳税行为的自愿开展。
（三）借助资金融入方式开展纳税筹划
分析我国中小企业的发展特点，对资金融入进行严格把控和合理组織，同时提前做好纳税的合理规划可以有效的降低企业成本投入，优化企业整体盈利结构。在当前经济形势下，我国出台了新的纳税准则，整体纳税流程更加灵活，针对不同的融资方式提供不同的税收流程，具体的分析，在进行纳税的统筹规划时主要包含三种类型，第一种则是企业根据实际的收支情况得到的结余，第二种则是以企业股权形式流入的资金，第三种则是以企业债务形式流入的资金，基于此背景下，企业应该对税收流程进行革新，这三种方式对应不同的税率，因此要根据实际情况合理选择，还要充分考虑企业的整体组织单位，科学搭配，选择最合理的纳税方式。
三、结语
本文将新经济形势下出台的会计准则作为切入点，展开对会计税收筹划的研究，针对企业的不同管理现状设计高效的会计税收流程，同时指出提升中小企业管理者的纳税意识，最后阐明了借助资金融入方式开展纳税筹划的优化方法，最大程度提升纳税的质量，保证中小企业纳税业务的有序进行。
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