现代企业财务管理中的税收筹划问题研究
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[摘要]近年，随着国内社会企业经规模逐步扩增，公司给国家纳税的金额也在逐步增长。在企业运营中，通过利用合理合规的税收筹划方式，来给公司降税。要想实现公司的稳定发展，就要财务人员开展精确的税务规划，根据公司的实际经营来制定税收缴纳的策略。然后，制定未来税收筹划方案，以保证公司可以实现稳健经营，也能够给国家纳税。
[关键词]企业;财务管理;税收筹划;税收问题
[中图分类号] F275
[文献标识码]A
公司开展税收筹划工作是为了扩大公司的经营利润，以及实现股东财富的最大化。在税法规定的范围内，应用一定的财务手段，降低企业给国家纳税的金额，对企业的投资融资等各类经营活动进行规划设计、合理的安排，来选择最优的纳税策略。开展公司的理财活动，税务筹划其最终的目的就是为了给公司减负，然后实现税后公司净利润的最大化。
1 税收筹划的重要性分析
公司内部的税收筹划会实现提高公司经营效益，使公司的经营利润空间更大。合理的税收筹划会减少内部财政资金的浪费，也能够实现公司各业务顺畅运转。但近年，国家不断优化完善税收的法律法规和政策体系，然后实行有差别的税收机制，针对国内不同经营规模、不同行业而制定不同的税收征缴政策。企业要深入地研究自身行业的经营特点，然后根据国家针对该行业所出台的各类优惠税收政策和纳税法律法规，来实现合理的规避税收，降低纳税额，实现将公司的经营资金节流。在公司内部，减少纳税会为公司未来的产品研发和业务的拓展提供更多的资金来源。国家近年也出台了一系列的税收政策，鼓励企业去扩大生产规模，以及降低企业的纳税税率。使企业的财务价值更大，企业内部的税务管理人就要根據国家出台的各项政策，来制定公司未来发展税收筹划策略。当一个企业出现经营问题时，公司都可以通过利用纳税方案，来节省流动资金，来应对公司运营中的各类问题。
2税收筹划的特点分析
2.1合法性
企业制定的税收筹划策略需要符合国家的税务法律法规，然后在不违反法律的前提下，去根据公司的投资、经营活动，来制定策划策略。公司也要将纳税筹划策略提升作为战略的一部分，对于那些纳税额较高的企业来讲，合理的税收就会为公司获得更多的发展资金。税务人员要有深度地研究法律法规，避免在制定税务筹划策略中，给公司的运营带来较大的法律风险。
2.2筹划性
在开展企业的税务筹划中，企业内部的经营人员要站在公司整体业务运作的角度上去审视税务筹划各个细节工作，然后再制定未来的筹划方向和目标。企业给政府缴纳税额有一定的滞后性，这时有些企业就会在纳税前期，去想一定的办法，尽量地给公司自身减轻大量税务负担。在企业的应税行为产生之前，就要求相关财务人员去了解税法的各类各个知识，以及深度掌握财务知识。结合公司的实际运营活动，来开展相应的筹划，设计出一套与未来企业发展相匹配的税务缴纳机制，然后使公司的经营效益提升，以公司未来最终的经济效益提升作为税务筹划的首要目标。
2.3目的性
纳税企业要根据自身的产品生产、业务运作等各个活动，来开展税务筹划。然后高层领导给年度的筹划工作制定目标，然后制定计划，制定的目标不仅仅是单一的降低纳税额。通过降低税负，来增强公司的税务筹划能力，此外税务筹划的目标通常会包含延缓纳税，提高公司内部资金的时间价值，并将账务明晰、纳税申报正确、足额纳税，避免受到税务局的处罚等，都作为纳税的重要目标。然后，在纳税期间，税务人员避免在缴纳税款时，出现公司受到名誉损失，以及税务缴纳时，要尽量地去减少税务的风险，确保企业未来的经济利润不会受到侵犯，以及维护公司的合法经营效率。然后，根据公司的实际经营状况，来利用成本分析，确定后期公司的净收益，以保证公司得以稳健发展，获得最大的经济效益。
2.4多维性
在整个公司的经营期间，税收策划都会贯穿于公司的生产经营活动。在任何一个经营环境中，都会产生纳税筹划的工作活动。运营人员就要根据单位内部的实际产品生产、研发设计和产品的销售等各方面，去选择合理的会计核算方法，以及选择合适的产品销售策略，来使产品的生产、业务的运营、产品后期的销售都实现降低公司的缴纳税额。在公司创建阶段，都要由税务人员去制定税务的筹划方案，考虑注册地、税务局的缴纳税率。要根据企业的组织方式、产品的运营模式，来选择筹划机制。当公司内部的税务负担过重，可以寻求与外部的单位联合，来实现降低税负的目的。
3企业税务筹划的问题分析
3.1 企业的税务筹划机制不够完善
企业在运行中需要税务人员对公司内部的税收问题有更深入的研究分析，在制定筹划策略时，就要由财务人员去平衡公司的税务筹划活动和公司经营效益各方面的问题。其中，公司作为社会的一个资本持有方，要使公司内部资本获得最大的经济效益，使公司的资本资产进行增值。企业内部税务人员就要对公司的税务问题进行深度的研究，然后根据公司的运营模式、运营特点，来制定不同的筹划策略，以保证公司经营稳健。然后要平衡公司业务税务和税收两方面的关系，作为企业内部税务人员重点考虑的关键问题之一。
3.2税务人员不注重研究国家的税收政策
企业内部的部分税务人员对于该行业的税务政策了解不够深入，国家为了给公司去减负，而降低税务的税率。有些企业不能够及时地关注国家的税务政策的变更和更新，在给公司缴纳税款时，不能够去制定相应的税务筹划策略，也未能够调整公司的业务运行模式。税务筹划在整个公司运营中有一定的滞后性，会造成企业在发展中受到一定的约束。公司要注重整个行业的发展态势，以及了解国家最新的税收政策，来及时地调整公司内部的税务筹划策略和目标，以保持公司可以紧跟时代的潮流，适应政策变化。公司内部的员工如果不能够对这些政策有更深入地研究，就会造成企业缴纳更多的税额，而给公司带来一定的损失。 3.3职务人员与政府税务局交流不多
部分企业在成立之后，未能够去引导单位内部的财务人员去重视税务工作，有一些职工，尤其是税务人员不能够与政府税务局的工作人员进行一定的沟通交流，了解公司在纳税方面的各类注意事项。有些税务人员自身的工作经验不足，专业水平不高，容易在税务工作中，造成申报税务错误的问题产生。有些新企业在成立之后，与政府部门税务部门的交流较少，这时公司就要去找到适应本企业发展的税务策略，给内部的税务人员开展一定量的培训。
4企业税务筹划的建议
4.1 确定企业经营与税务筹划之间的关系
公司内部财务人员就要在公司的经营期间，去制定了税务筹划策略。财务工作人员要尽量地把控好公司的业务运营与税务工作之间的平衡点，根据国家制定的各类税务法律法规和政策，来开展税务筹划工作，要以扩大公司的经营空间利润空间作为税务管理的重要目标。企业的财务人员要维持税务筹划与经营的之间平衡，以及了解未来企业的发展方向，对于企业的运营有更深入的了解分析，然后，才能够去避免在税务筹划期间，制定的策略方向不准确，而造成税务活动效率不高。公司所纳的税额要满足国家的相应税务标准，并在此基础上，去尽量地减少不必要的税务开支。
4.2企业的税务筹划与政府税收政策相衔接
企业在开展税收筹划时，紧跟国家税务部门制定各类税务政策。在政策的基础上，去制定税务筹划方案和筹划策略。国家要引起社会企业对于新政策的了解和重视，这样才能够将国家的各类新型税务政策贯彻落实执行下去，为给社会企业减负，以扩大公司经营规模，实现激活市场的目的公司运营人员要及时地在互联网上，利用其他的途径渠道，来获取最新的产业政策和税务政策。在税务局的官网上，上网去查找与企业该行业相关的各类税务优惠政策，这样才能够制定合理的税务筹划方案。
4.3加强与税务部门的沟通联系
企业施工人员要在政府支持下，去开展各类税务筹备工作，并且公司内部税务管理人员也要与税务机关的工作进行必要的沟通联系。通过利用沟通交流，来获取税务信息，以及了解企业在纳税过程中，存在的一些问题，来提高税务的管理效率。
5税收筹划在财务工作中的应用
5.1在融资决策中应用税务筹划
企业不同的筹资活动会给公司来不同的收益，这亦是公司要承担的相应的税负成本。公司的投资人员就要在项目投资融资期间，去做好精准的税务筹划、研究分析工作。公司內部的资金结构和融资的方式也是企业开展税务筹划的一个重要考察内容，企业内部的资金结构会包含资金的构成，资金的比例。企业内部的资产负债比例也是融资活动的一个重要问题，负债的比例会影响公司的运营，也会影响到公司的资金链。并且还影响着公司的税负，当公司息税前的投资收益率大于公司内部负债成本率，负债率越高，并且负债的额度越大，这是产生的节税效果就比较明显。并不是公司的负债率越高就越好，随着公司的负债率逐步的上升，公司的财务运营风险也会逐步扩大。公司的融资成本也会逐步的增加，当公司内部的负债成本率超过了息税前的投资率，这样就达不到相应的节税目的。
5.2投资决策的税务筹划
国家针对不同的产业、不同地区都会制定差异化的税务政策，以此来实现各个区域经济的协调发展，以缩短各区域之间的经济水平的差距，这时就会形成税收政策的差异化。公司在投资时，要灵活地去设置投资策略，以选择投资项目收益率较好的业务，来扩大公司的投资资金规模。然后，企业要优化现有的投资体系，使投资活动可以顺畅的进行，降低投资活动中的各类风险。随着公司业务规模的扩增，企业这时就会通过注册新公司，注册分公司的方式，来扩大公司的运营规模。将一些业务放置于分子公司内部，其中公司在扩大生产规模时，考虑设置分公司和子公司，分公司更多的是相当于公司的一个分支机构，它不像子公司那样具有独立的法人。分公司内部所产生的亏损都会冲抵公司总部的账面利润，这样就会降低公司的纳税额。但是公司应用这种方式，就不会享受到国家相关的优惠税收政策，如减免税收、退税政策。国内的有些集团的子公司有一定的税收优惠，但是由于子公司自身是独立法人，要独立地去承担亏损，这样总公司就要全方位地思考利弊，来考虑去注册子公司，还是设置分公司。
6结语
公司在发展期间，要根据自身业务运营特点，以及结合政府部门制定的各类税务政策，来制定内部税务筹划方案。税务人员要紧跟国家税务政策的变化，调整税务策略，财务人员要及时地去与税务部门的有关人员进行沟通，来获取税务信息。业务人员要在产品的生产制造和公司的投资活动中，去优化运营模式，使各个环节能够顺畅运作，促使整个公司所缴纳的税额较低。
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