企业财务管理中的税收筹划应用问题的实践思考
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摘要：目前企业的现金流动速率越来越快，流动分支也越来越多，因此企业的财务管理部门需要不断提升自我的工作能力，从企业利益出发保证企业始终充满活力。财务管理部门的税收规划始终是企业资金流动的重要指标，企业应该对税收规划给予足够重视，确保财务管理部门的决策能够落实，企业员工的操作能够始终正确。文章主要围绕企业财务管理中的税收策划应用问题的实践思考展开论述讨论。
关键词：企业财务管理;税收策划;企业规划
一、引言
税收筹划是指企业财务管理部门通过宏观调控企业内部运营，在法律允许的范围内巧妙避免额外税收的产生，增加企业总体收益。因此对于任何企业来说如何正确的调控生产规模以及生产方式，在当下税收政策不断变化的潮流中稳定企业效益上涨已经成为值得投入精力研究的一门课题。接下来将列举一些合理可行的税收规划策略，为之后企业的财务管理决策提供一定的参考价值。
二、立足节约税收，完善税收筹划分析
目前企业的运转需要大量的资金进行后期性流动，然而企业获得资金的方式无非负债或者权益收益，这两种筹资方式从税收的角度来看有着较大的差异，因此公司财务部门需要比较两者具体差异，在税收筹划前做好数据分析，达到节约税款的目的。
就负债收益而言，由于负债并不算在公司纯利润子项目下，因此对于负债收益的税收政策相对宽松，相比负债收益，权益收益是公司通过合法手段获得的实质性利润，要按照国家税收政策进行纳税，因此企业应该考虑负债收益扩大公司规模。负债收益能够减少企业相关方面的纳税额度，但是过多的负债则会使得企业承担的金额风险变大，因此需要企业的财务部门对企业的资金结构做出合理评估，建立合理的税收筹划方案。例如企业想要进行扩建需要资金，这个时候企业财务部门就要分析企业目前的资金结构，确定企业当前的发展前景依旧良好，再根据企业的征信以及注册资金计算出最大负债，如果在企业可接受负债范围内能够筹集到足够的资金完成企业扩建，那么就可以完全依赖负债收益，如果企业负债在安全范围内不足以支撑此次扩建，则需要在计算税收率之后投入部分权益收入。当企业完成扩建投入生产盈利后，由于收入利润会被用来与企业债务抵消，并不计入收税科目，企业相当于减少了相关税收款项，达到了节约税收的目的。
因此可以看出，立足节约税收，通过分析企业资金结构得出合理的负债权益双投资方案，可以有效减少公司的税收款项，是一次优秀可行的企业财务管理中的税收策划应用问题的实践探究。
三、根据税收政策，合理改变企业生产方向
国家的税收政策一直在变化，对于扶持或者需要发展的地区会给予一定的政策倾斜，因此企业需要观察国家宏观调控税收政策的方向，合理改变企业生产方向，让企业能够在政府优惠政策下实现利益最大化。
由于国家会根据不同地区的经济发展状况设定相关的税收政策达到经济平衡发展，所以这样的宏观调控往往会带来税收方面的直接差异。企业可以根据税收差异改变自己的服务对象以及生产对象。例如在西部大开发的时间段，国家鼓励南方企业与西部企业相互合作实现经济共享，带动西部经济发展，因此在税收政策上对于远销西部的产品利润税收会有所下调，企业需要抓住这种实时性税收调控节点，派遣企业外联人员与西部可以建立合作关系的公司达成合作关系，企业可以在此期间面向对象生产，所有的产成品可以直接销售给合作公司，从而达到以相同的成本获得最大利润的目的。在例如汶川地震，由于国家救灾物运输需要时间并且会浪费大量人力，因此国家往往会调整与灾区合作公司的税收项目甚至给予经济支持，企业需要抓住机遇在灾区建立子公司，通过政府部门的审批可以直接获得免税资格，再通过原公司不断对子公司进行货物运输达到在免税的前提下将货物销售到灾区从而创造最大的经济效益。再例如在少数名族或者公益单位，企业可以迎合政府经济建设方向建立对应生产部门以获得减税福利，但是重新建立公司需要花费大量时间与经济，因此当地公司可以选择当下经济效益低下的部门改变生产方向，自动转型为国家扶持对象，从而达到企业税收筹划的经济目标。
此可以看出，在国家宏观调控经济发展的背景下，企业可以抓住实时的政府税收优惠政策，合理改变自己的生产方向，以最少的成本获取最大经济效益，是一次优秀可行的企业财务管理中的税收策划应用问题的实践探究。
四、完善成本控制，减少额外税收
（一）建立科学税收成本计划
企业的生产成本是关乎到企业生产效益的一个重要组成部分，根据市场需求和税收政策控制成本也能够提高企业的隐性经济效益。
例如小型交通物流企业有着明显的淡季与旺季，在淡季由于经济效益下滑很多小型交通物流企業选择转型达到减少不必要税收的目的，对于转型失败的企业需要进行线上宣传的方式继续运营，而线上宣传需要大量的企业征信税收成本，因此企业在旺季时需要加大宣传成本增长企业经济效益，当淡季到来时，可以减少相关宣传成本，根据企业性质的淡旺季完善企业运营成本可以减少额外税收，增加企业经济效益。
因此可以看出，建立科学的成本计划可以让企业在任何时间段都能以最小的成本获得高回报，是一次优秀可行的企业财务管理中的税收策划应用问题的实践探究。
（二）预测税收成本目标
在进行成本预测之前需要企业结合当下税收政策以及企业生产情况进行合理评估。
例如轮胎制造企业在每次进购原材料的时候都要结合当地实时的税收政策，如果当时税收高，财务人员就需要统计产品报废率以及此次生产任务目标，当在确保生产任务能够完成的情况下尽量减少进购量，如果当时税率较低，采购部门就要结合企业整体未来的运营方向适量的增加原材料库存，由于税收政策的不断波动，企业在合适的时间购入足够的原材料可以有效的预测成本从而减少不必要的税收损失，从而增加企业经济效益。 因此可以看出，预测成本目标可以让财务部门实时立足企业生产方向，在税率最低的时刻将企业成本降至最低从而完善税收策划参数，是一次优秀可行的企业财务管理中的税收策划应用问题的实践探究。
（三）严格控制税收成本
企业的不必要税收由相当大的比重来自平时生产线上的失败操作导致，例如很多产成品在生产过程中报废，而企业的库存税以及利润税种已经将此类产品进行扣除，所以失败的生产流程直接导致企业税收偏高。因此这需要企业严格控制成本，提高企业经济效益。
以产品质检为例，质检组不能够只看最终结果，统计产品报废率上交财务部门进行损失核算，更应该注重生产线上的实时检测，例如当看到不正规的生产操作时，应该及时制止，吊销相关员工的技能证书，通过产品返工的方式降低产品报废率节约企业税收成本。再例如增强对员工的约束力，将报废产成品税收成本由相关生产人员负责一部分，激励员工始终保持严谨的生产态度，严格控制税收成本。
因此可以看出，严格控制税收成本有助于企业提高自生的生产效率，在控制生产税收成本的前提下提高企业经济效益，是一次优秀可行的企业财务管理中的税收策划应用问题的实践探究。
（四）合理利润分配
利润分配主要涉及到企业再投资与股权调动问题，很多企业经常出现公司内部想要进行的投资但是部分股东选择现金分红导致企业的经济结构处于不稳定状态。根据税收政策，股东获取红利需要上缴一定的个人所得税，所以无形中企业损失了一笔可以用于再投资扩大生产规模的资金。因此企业需要把握国家税收变动，与股东达成共识，实现企业经济效益的最大化。
例如企业的第一轮生产周期完成，经过最终核算企业利润足够进行再投资扩大下一轮生产利润，但是此时国家对于企业再投资的税收上升，而个人所得税下降，那么企业可以选择将利润以分红的形式回馈股东，当税收政策下调相关税率的时候再次融资。如果个人所得税上升而再投资税率下降时候，企业需要召开股东大会征得股东同意，将此次生成周期利润再次投入生产，等个人所得税税率降低时候再将公司利润以分红形式回馈股东。
因此可以看出，企业在进行利润分配的时候需要以企业总体效益为出发点，通过研究当下税收政策，提出合理的税收筹划方案，将利益确实分配到实用的地方去，就能创造更大的企业效益，是一次优秀可行的企业财务管理中的税收策划应用问题的实践探究。
五、总结
通过以上论述我们不难看出，企业在生产运营中需要时刻关注国家对于税收政策的宏观调控。结合企业自身的经济结构可以做出合理的生产方向调整，当税收政策变化，要进行充分的税收籌划分析，将企业利润最大化的进行分配，只有这样才能保证企业始终充满活力，创造出更大的经济效益。
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（作者单位：山西交通实业发展集团有限公司）
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