国有企业财务管理中税收筹划相关问题思考
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作者:徐婧
摘要：随着我国经济体制的不断革新，国有企业逐渐构成国家税收的重要组成部分。为了迎合国有企业的可持续发展，尽量满足市场经济的需求，国有企业需要做好财务管理过程中的税收筹划工作。通过平衡国有企业的利益和缴纳税收的关系，确保国有企业的利益达到最大化，从而形成国家和国有企业的双赢局面。文章通过对税收筹划工作在财务管理工作中的重要性进行阐述，进而详细探讨国有企业财务管理过程中的税收筹划工作，为提升企业的经济效益，提供帮助。
关键词：国有企业;财务管理;税收筹划
一、税收筹划的相关概述
税收筹划是企业的一种筹划行为，又称为“合理避税”。通俗来说，就是在法律法规的要求下，企业通过对经营和投资等工作进行事先筹划和安排，尽可能的为企业节约税收，从来带来的一定的经济收益。税收筹划能够为企业带来更多的利益，并最大程度减少企业的成本开支。税收筹划也是企业财务管理过程中重要的一环，它在企业的经营发展过程中，具有不可替代的作用。因此，国有企业要想获得更好的发展机会，就需要在财务管理过程中开展税收筹划工作。
二、国有企业财务管理工作中进行税收筹划工作的重要性
（一）达成国家利益和国有企业利益双赢的局面
在国有企业的财务管理工作中开展税收筹划的工作，其结果就是减轻了企业的税负压力。从短期效果来看，当前国有企业的缴税基数在不断降低，同时国有企业的总纳税额也在不断减少。从长远的效果来看，国家的税收总额没有发生变化，而在一定程度上还呈增长趋势。所以，我国的相关税收部门应该全力支持国有企业的财务管理进行税收筹划的工作，并对税收筹划工作完成较好的国有企业进行一定的鼓励和奖励。
（二）优化国有企业的产业结构和投资走向
财务管理过程中的税收筹划工作主要就是为了平衡纳税税率和纳税基数之间的关系，进而达成降低税收的目标。两者的差异体现就是国家借助税收杠杆来指导国有企业的投资意向，进而对我国的国民经济进行有效的调整。虽然国有企业都是为了减轻自身的税收负担而进行税收筹划工作的，但通过我国的税收杠杆效应也对国有企业的结构做出了相应的调整。
（三）满足税法的内在建设要求，提高国有企业的税法意识
国有企业以税法为基础来进行税收筹划的工作，并严格按照相关的规定要求来推动工作的进程，这不但能够增强国有企业的税法意识，而且能够充分地将理论和实践结合在一起，有助于我国税法建设工作的顺利开展，进而杜绝一些偷税、漏税的情况发生。
三、国有企业通过税收筹划工作达成企业利益最大的目标
在竞争激烈的市场环境中，国有企业要想获得一席之地，不但要对自身的内部管理体系进行完善和革新，还要在财务的管理过程中进行和完善税收筹划的工作。为达成国有企业利益最大化的目标，国有企业需要制定和实施科学合理的税收管理机制，尽量降低国有企业在市场竞争中的税收风险，进而促进国有企业健康稳定的发展。而税收筹划工作能够有效的避免国有企业因为失误而缴纳过多税收的现象出现，进一步避免资金的流失。国有企业需要设立相应的税收工作标准，并严格规范税收筹划的工作，依照国家的税法要求要开展工作，最大程度地降低税收风险。
（一）加强对国家税法的认识，不断规范企业的税收筹划工作
国有企业在开展税收筹划工作之前，需要充分了解我国税法的基本内容，只有熟悉了我国税法的相关内容，才能保证税收筹划工作在法律法规的要求之内，才能有效地减少国有企业的税收。因此，国有企业需要全方面的了解和掌握税法的相关政策，并将税收政策落实到具体实处，同时以税法为基础严格规范国有企业的税收筹划工作。
（二）在法律法规的范围内，合理的规避税收风险
国家的税法是强制性的。对于国有企业来说，国有企业的利益和税收情况有着紧密的联系。但是，从实际情况来看，部分国有企业在税收工作中还是存在舞弊的现象，比如逃税、漏税的行为还是会发生，这就大大增加了国有企业的税收风险。因而，国有企业的内部需要树立完成国家税收的意识，根据相关的税收政策合理的减轻国有企业的税收压力，进而真正的做到为国有企业节约资金。国有企业在充分掌握和了解了国家税法之后，要根据相关要求不断优化自身的管理结构，保证国有企业的财务管理体系的有效合理性。国有企业只有不断优化和规范自身的财务管理工作，才能在一定程度上降低企业的税收风险系数，进而推动国有企业的稳定持续发展。与此同时，国有企业也能在税法的基础上，合理的规避税收筹划工作中存在的一些风险。
四、税收筹划在国有企业财务管理工作的实践
（一）在国有企业的筹资过程中实践税收筹划工作
资金的支持是一个企业获得发展的必要条件。国有企业的发展虽然有着国家的支持，但是随着国家的发展，各种问题不断的涌现出来，比如老龄化严重的问题，大大增加了国家的负担。因此，在新的市场环境下，国有企业要想获得更好的发展机会，就需要自己进行筹资，以便获得更多的资金支持。所以，国有企业在筹集的过程中，需要开展税收筹划工作，从各方面综合考虑进行筹资，尽量减少国有企业在发展过程中的资金成本，使得国有企业的资金结构更加合理化，提升国有企业的经济效益，进一步增加企业的利润。因此，国有企业在筹资过程中运用税收筹划工作，有利于国有企业的更好发展。
（二）在国有企业的投资过程中实践税收筹划工作
随着社会的发展，我国的科技和技术都在不断的进步，各行各业的发展都取得了快速的提升，企业之间的竞争也就演变得越来越激烈。所以，国有企业要想在激烈的市场竞争中获得生存的机会，就必须拥有进行投资的观念，通过投资来获得自身发展壮大的资源和条件。而投资也是需要讲究方法的，在投资的过程中，国有企业要充分运用税收筹划，尽最大可能降低税收，不断提升自身的经济效益。国有企业在投资时，选择的投资方式是比较多的，因此需要综合考虑各方面的因素，从而选择一个最佳的投资方式。例如，国有企业的投资主要包括直接投资和间接投资两种方式，通常来说，间接投资相较于直接投资所要上缴的税额要少一部分，但是它所承担的风险可能就要大一些，在这种情况下，国有企业就需要根据自身发展的实际情况，通过税收筹划工作的有效性来选择合适的投资方式，尽可能的帮助到企业自身的发展，从而为企业节省更多的成本。因此，在国有企业的投资过程中，要充分运用税收筹划的工作来减少企业的投资成本，进一步推动国有企业的发展和维持国有企业的稳定。
（三）在国有企业的经营过程中实践税收筹划工作
经营方式对于国有企业来说具有不可替代的作用。国有企业的发展和经营方式的选择的有着极大的联系。国有企业只有选择了适合自身发展的经营方式，才能在激烈的市场竞争中获得一席之地，始终保持自身的優势。同样在经营过程中，充分开展税收筹划工作，也能在一定程度上为企业节省经营成本，进而提升企业的经济收益。为了节约相应的成本，国有企业需要在经营过程的不同环节进行税收筹划工作。比如在选择存货计价的方法时，需要综合考虑各方面的因素，选择最佳的计价方式来进行税收筹划工作，尽可能节约企业的成本;在选择折旧方法的时候，要充分运用好税收筹划的工作。因为在折旧的过程中需要计入产品的成本和期间费用，这就直接影响着企业的当期成本和利润的高低。因此，折旧方法和计算方式的选择对国有企业的发展来说具有相当重要的作用;最后，国有企业在费用支出的过程中也要充分的进行税收筹划的工作，尽可能的列出当期的费用支出，并对企业可能发生的损失进行预估，尽可能的减少所得税的上缴额，并在合法的范围内延长纳税的时间，帮助企业获得更高的经济收益。
五、结语
综上，要想促进国有企业的发展，提升国有企业的市场竞争力。国有企业就需要在财务管理的过程中充分运用好税收筹划，加强税收筹划在企业各个环节中的运用，最大限度地帮助企业节约成本，从而提升国有企业的经济收益，始终保持住国有企业在我国经济体制中的重要地位，不断推动国有企业的发展。
参考文献：
[1]刘若瑜.现代企业财务管理中的税收筹划应用初探[J].商场现代化，2018（13）.
[2]马冬柏.企业财务管理工作中出现的问题及应对措施[J].管理观察，2018（30）.
（作者单位：合肥城市轨道交通有限公司）
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