企业财务管理中税务筹划的应用及相关问题探讨

来源:用户上传      作者:

　　摘要：税收筹划是现代财务管理工作的重要内容，税务筹划管理的有效利用能够提高企业的财务管理能力和水平，在当前市场环境变化更加复杂的背景下，企业提升自身的税收筹划能力，是增强自身内部控制能力和提高市场竞争力的重要手段。本文针对企业在运用税收筹划过程中的存在的问题进行了阐述，并分析了税务筹划在企业管理中应该如何应用，希望能为企业的税务筹划提供一些有用的建议。
　　关键词：企业;财务管理;税务筹划;应用
　　财务管理对于企业工作的开展来说是一项十分关键的工作，对于企业提高自身內部管理水平和市场竞争力有着非常重要的意义。税务筹划作为企业财务管理的重要内容之一，是指企业的税务筹划管理人员根据企业现阶段的纳税进行合理的规划，减少纳税额度，降低企业经营管理成本，增强企业财务管理工作的效率。在我国实施税制改革的大背景下，各个企业都应该对税务筹划加强重视，创新税务筹划管理的新理念和新方法，提高企业的内部效率以及管理水平。
　　一、企业税务筹划管理概述
　　（一）税务筹划理念
　　企业经营管理的根本目标在于实现盈利和股东财富最大化，这样才能满足投资者的需求以及保证企业能够实现持续经营。在企业实现财富和价值最大化的过程中，要积极地进行市场调研、行业比较以便更好的进行战略性扩张，这一过程中，企业必须依据国家法律法规的规定按章纳税，承担自身的纳税义务。企业纳税负担的程度往往关系到企业的成本费用，直接影响企业的市场竞争力，企业必须加强税收筹划管理工作。
　　（二）税收筹划管理误区
　　企业进行税收筹划的目的在于合理、合法的降低企业的应纳税额度，减少企业的经营管理成本，明确的提出了“降税”的要求。很多企业管理者在没有充分了解税务筹划的真正理念和含义时，出现了税务筹划工作中的偏差：一是将企业的税务筹划视为“降税”，由于现行税收政策总是根据市场环境的变化进行不断的调整，期间税法可能会存在一些争议和漏洞，一些企业的管理层为了降低成本压力试图利用法律漏洞来达到全面降低税收负担的目的，违背了税务筹划工作的初衷;二是一些企业将“逃税”、“避税”等违法违规行为披上“税务筹划”的合理外衣，这一现象也显示出了部分企业在税收问题上存在着一种侥幸心理以及我国税务管理过程中的违法成本较低的问题。
　　二、企业税务筹划工作中存在的问题
　　（一）缺乏对税务筹划的足够认识和重视
　　税务筹划工作理念和思想已经在我国实行了很多年，但是还是远远比不上西方资本主义国家企业的经验丰富。现阶段，我国很多企业在税务筹划管理这一方面还存在这认识了解不足的问题，很多企业管理者自身没有对税务筹划的认知，因此在整个企业中，税务筹划工作得不到重视，没有设置专门的税务筹划机构，也没有专业的税务筹划管理人才，企业的税务管理工作一般都是由财务管理部门进行处理，财务管理人员在税务筹划工作上可能还是缺乏足够的专业性，导致企业的税务筹划工作实际上只是一种形式主义，并不能取得真正的效果，达到降低企业成本的目的。
　　（二）缺乏应有的风险管理意识
　　当前随着市场经济的发展速度加快，市场上影响企业发展的因素随着增加，企业所面临的风险因素也逐渐增加，导致企业的财务风险增长，影响企业的经营管理。在开展企业的税务筹划工作时，对于影响企业风险因素的掌握十分重要，直接关系到税务筹划的效果。现阶段，我国各个企业对于税务筹划过程中的风险因素关注较低，没有理清税务筹划与“偷税”、“逃税”等违法行为之间的真正区别，税务筹划最应该的就是遵守法律法规，做好风险规避，很多企业在税务筹划过程中打擦边球，将企业置于不确定的危险境地。企业对于税务筹划过程中的风险没有税务机关了解的更加清楚，在法律条文的解释理解上处于弱势地位，但是企业在税务筹划过程中没有针对不清楚的条文与税务机关进行及时沟通，增加了企业税务筹划过程中遭遇风险的可能性。
　　（三）缺乏完善的税务筹划方案
　　完善的税务筹划方案可以全面的发挥出税务筹划的效用，给企业带来较大的经济利益，而不完善的税务筹划方案中没有涉及到的可以进行筹划的方面就相当于增加了企业的机会成本，造成了企业的损失。如果企业的经营业绩较好，应纳税所得额度大，则对企业来说无疑是较大的经济负担和资金流失。对于税务筹划方案的制定，现阶段很多企业没有进行充分的准备，没有形成准备阶段、开发研究阶段、制造阶段、销售阶段的全面筹划体系，税务筹划环节的缺失会导致企业税务筹划的不全面、不完整。另外，每个企业都具有相对较为独特的生产经营环节，每个企业的税务筹划方案都应该根据自身的经营管理特点进行具体分析、具体制定，找出最为适合企业自身的方案措施，但是很多企业缺乏对税务筹划方案的重视和专业的税务筹划人才，往往借鉴一些行业内部优秀企业的税务筹划方案，但是这些借鉴方案缺乏专业性和针对性，无法发挥出最优的效果。
　　三、企业改善税务筹划管理的对策
　　（一）提高税务筹划的专业能力水平
　　对于企业来说，招聘具有专业素质能力的税务筹划人员是提高税务筹划水平的重要一步。企业在招聘税务筹划管理人员时，要提高就业人员的入职门槛，因为税务筹划工作涉及到的知识范围较广，包括了管理、税务、财务、会计等多方面的内容，因此企业在招聘过程中要关注综合素质的人才。另外，企业还要关注现有财务人员税务筹划能力水平的培训和提升，在企业内部定期组织对财务人员、税务管理人员的培训，提高内部财务人员的税务筹划业务水平能力。最后，企业要注意加强对员工税法知识的培训，因为税法总是随着社会经济发展情况在不断发生变化，并且企业的财务管理人员对税法的了解远远不如税务机关人员，企业可以加强与税务机关沟通交流，聘请专业税务人员对企业员工进行培训，全面提高企业的税务筹划知识和能力。
　　（二）充分利用新的税收政策减轻企业税务负担
　　当前我国实施了新的税务改革方案，企业要充分把握目前税务改革的机遇，积极学习掌握税务改革条例，结合企业当前的经营发展状况来进行税务筹划工作的开展，科学、合理地利用新的税务政策为企业带来效益。具体来说，企业可以根据当期可抵扣的进项税额，计算出简易计税情况下应该缴纳的增值税多还是在正常情况下企业应缴纳的增值税额多，从而科学的选择出企业税收款的计算方式。在未来税收的计算时，要时刻关注税法的变动，以便更好的调整相应的税务筹划方案条款。
　　（三）完善企业的内部控制风险防御
　　要想做好企业的税务筹划工作，需要在企业内部建立起一个完善的内部控制管理体系，创造出良好内部管理环境，实现企业内部良好的税务筹划环境，在企业内部培养出全面的税务筹划意识和氛围，要让企业内部所有的工作人员认识到税务筹划的重要性，积极主动地参与到企业的税收筹划工作中去，参与企业进行税务筹划的环节，并对税务筹划工作开展进行监督和及时的反馈，税务筹划管理人员也要主动进行相关税法的学习，以法律法规的规范性严格要求自己，科学的进行税务筹划。
　　四、结语
　　综上所述，在当前愈加复杂多变的市场经济环境下，税务筹划对于企业成本费用的控制，经济利益的增加以及提高企业市场竞争力有着重要的意义和价值，企业管理者要充分认识到税务筹划对于企业的重要意义，在税务筹划人才培养，税务筹划方案完善以及内部控制管理方面做出积极的应对，充分发挥出税务筹划的真正效用。
　　参考文献：
　　[1]姜劲松.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析[J].中国商论，2019 （13）：42-43.
　　[2]陈虹.企业所得税税务筹划中的常见问题及对策[J].财会学习，2019（09）.
　　[3]廖乾聪.企业财务管理中税收筹划的应用及相关问题探讨[J].纳税，2019， 13（10）：51.
　　[4]张赫.企业财务管理中税收筹划的应用及相关问题阐述[J].现代营销（下旬刊）， 2019（02）：222.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15031938.htm