企业财务管理中的税收筹划问题研究
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作者:孙魁
摘要：近年来，随着市场经济的深入发展，给中国企业带来了巨大的发展机遇，但也面临着严峻的挑战，尤其是企业财务管理。税收筹划是企业财务管理的重要组成部分。最好的企业税收筹划可以促进企业的健康发展，另一方面也可以为国家建设提供有力的保障。文章将对企业财务管理中的税收筹划进行研究，旨在确保生产和管理目标实现的前提下，提高企业的管理水平，保证国家经济的发展。
关键词：企业财务管理;应纳税额;税收筹划
一、什么是税收筹划
税收筹划是一种财务管理方法，具体即指企业遵守国家的税法，根据其实际经营状况对资源的配置进行合理优化升级，对企业财务进行科学有效的规划处理，最后使企业对税收的控制得以实现。税收筹划与偷税、避税甚至逃税是有著本质上的不同的，税收筹划是一种符合法律规范要求范围内的合法手段。为了成功有效地减轻企业的负担，一个科学合理的税收筹划是必不可少的，这也更加有利于实现生产经营的目的，同时为了国家的可持续建设发展做出应有的贡献。
二、税收筹划在企业财务管理中的重要性
1. 有利于使企业的内部管理水平得到提升。随着当今时代的经济发展和社会进步，企业内部是否具有良好的管理，已经成为了一个企业能否健康发展的重要因素。有效地控制和提高企业内部的管理水平，对企业的发展至关重要，应该用更加严谨的态度去对待企业财务的管理。既然财务管理属于企业内部管理相当重要的部分，那么加强企业税收筹划的实施将大幅度地提升企业管理层素质和能力水平，也将为公司的未来持续健康发展提供一个十分重要的现实帮助。
2. 有利于企业的生产经营目标更好的得到实现。通常企业生产经营的目的是将企业的利益最大化，对企业财务管理的税收筹划进行加强管控，更加有利于节省企业花费，使企业的资源得到合理优化配置，实现企业的利益最大化。加强税收筹划这一手段，还可以将企业的管理水平进行有效提升，使员工工作效率上升，社会必要劳动时间下降，最终实现经济效益的上涨。要想科学地、真实有效地减少企业的实际税收支出，就要对税收筹划进行合理的规划，这样将会更加有利于企业实现其利益最大化的经营目标。
三、企业财务管理中的税收筹划问题
1. 没有对税收筹划进行足够的重视。眼下，一个常见的问题存在于大部分中国大企业管理者中，便是只关注自身企业以内的管理。特别是一些中小企业完全专注于业务，忽视了内部管理和内部制度建设。公司的发展不是动态的，员工的工作不热情，也对企业的健康可持续长远发展有不利的影响。就税务规划而言，往往不会受到重视。这被认为是财务人员的工作，并对财务管理人员负全部责任。作为经理，他不关心税务筹划工作。即便是少数企业管理人员也会通知财务管理人员。偷税和逃税，这是中国企业发展的一个局限之处，也是眼下等待能够得以解决的问题。提高工作者对税收的理解，对企业的税收筹划实施加以关注，是眼下中国企业财务管理者的重要解决方案。
2. 税收筹划制度没有得到足够的完善。根据企业发展的具体情况和当前国情的限制，不完善的财务管理制度是主要问题。不完善的金融体系直接导致无法有效制定和实施税收筹划制度，使财务人员无法遵循规则，不能依赖规则，公司的税务计划不能得到具体展开。不完善的税收筹划制度主要体现在税收筹划没有专门的财务人员运作，这通常是由于财务部门人员随意整合，没有形成一个良好配置导致的。其次，没有科学的税收筹划制度，这往往是税前的任务和分配，导致不能使系统的税收筹划得到实施。最后，财务管理人员自身素质不足，对税收的相关法规了解得不够充分。即使对于财务人员来说，他们是较为了解财务的专业知识的，但往往对税务筹划这一手段知之甚少。所以在实际工作的时候，税收筹划却往往不能得到有效的开展，而想要实现税收筹划的根本目的也成为一件困难的事情，减少企业税收筹划也同时成为了不可避免的后果。
3. 财务人员不具备良好的专业素质。财务人员是否具有良好的专业素质也是可能影响企业税收筹划实施的重要因素之一。从根源探究，企业发展的推动力就是人才，财务人员具有高度专业化的特点，是企业发展所特别需要的重要人才目标。现如今我国财务人员的组成结构呈现出家庭式管理的模型，这也导致了大众怀疑财务人员是否具备相应的专业素质，而确实在这个群体中有部分财务人员的专业素质具有很大的不足。第二，抛开家庭财务管理不讲。就模型下的税收筹划而言，在企业税收筹划方面，金融专业人才的专业知识也并非足够。一方面原因是企业管理着税收筹划这一手段未加重视，财务人员也不具备税收筹划意识，无法对其给出应有的回应，也并未主动对相关财务知识进行吸收学习和总结，另一方面是因为只了解与税收相关的法律是远远不足的。税收与财务管理相同，都是在法律范围内进行规划的。所以对于相关的税法来说，能否理解吸收也影响能否为企业财务管理中税收筹划打下重要的奠基。
四、加强企业财务管理中的税收筹划策略
1. 企业应提高对于税收筹划实施的重视。要不断拓展对企业税收筹划相关知识的了解，对于税收筹划会给财务管理带来的影响有一个清晰的认知。首要的是，企业管理者应对税收会给企业发展和国家建设带来的重要意义有一个全面的认识，要遵守法规依法纳税，确保公司税收是合法合规的，及时对税额进行缴纳，不拖税漏税，营造一个良好的企业守法氛围。关注企业内部税收，提高员工素质。其次，要明确税收筹划对企业发展的重要性，不仅要关系到国家的发展和建设，还要关系到生产经营的实现。对于税务筹划这一工作应该设立专业知识丰富的工作人员，及时完成相关税收筹划，充分结合企业的客观实际情况还有企业应付税额，科学有效地去实施税务筹划，并且在遵纪守法的情况下对投资组合进行优化升级，减少公司税。助力推动企业的发展和完美实现生产经营的目标。
2. 对企业财务管理制度进行进一步完善，对其控制和规划严格把控，合理升级。在高度关注企业税收筹划实施的同时，也要对企业的财务管理制度进行一个不断地完善，使企业内部的控制得到一个进一步的提升和加强。特别要对税收筹划控制进行加强，从而稳步促进企业管理水平的上升。具体的措施可以体现如下，第一在财务管理制度方面，应该明确分工，落实部门人员责任，合理优化安排财务活动和财务任务，特别是税务筹划部分必须安排给专业人员来处理，然后再确保实际工作中得到有效地实施。任何税务问题都必须通过税务规划人员来确保企业。税收应该先通过个人处理，然后交于领导进行审计，最后将管理模式确定下来;其次，税收筹划的整个工作体系过程都处于威胁当中，企业应该制定一个详细的税收工作流程，严格地依靠制度的流程对税务筹划工作进行实施，并保证企业的任何金融活动都应该经过一个正式正规的流程。批准确保税务规划工作严格属于法律红线范围，禁止过度行为并确保公司税务合规合法;最后，有必要在企业中进行涉税法律法规知识讲座或专题研讨会，特别是财务管理中的税收。相对规划者来说，首先，他们要对相应的金融专业知识有一个充分的了解，对相应的税务相关法律问题，也要有一个储备知识体系。要结合理论与实践，综合的角度去考察，如何在实际工作中实现科学有效的税务统筹规划。 3. 根据实际情况，深入研究企业的地方税收筹划。就中国的涉税法而言，国家有统一的税收法规和原则，但具体到当地，各地根据自己的实际情况，还有很多地方的税收法规。在税收过程中，企业应充分研究适用于企业的地方税收法规和税收筹划方案。所有的东西都要结合现实实际客观情况，进一步持续地推动和加强企业的优化升级和税收统筹的严格实施，税收筹划的根本目的。要对地方税收政策进行一个深入研究，完善企业税收筹划，尽管有的企业没有设立相应的专门税务筹划工作小组，但是仍然要在财务部门中定期举办税务筹划工作的相关研讨会，财务人员需要与企业管理人员同时做出表率，对不断更新的地方税收政策进行一个实时的研究和调研，关注公司近期的发展情况，及时针对变化和政策去制定出下一阶段税收工作的规划安排，及时指导相应的税收筹划工作，并按照相应的税收和财政支出进行相应的税收和财政支出的实际情况，强调必须进行任何税收筹划。
五、结语
随着中国社会的进步和中国企业的不断发展，可以预见一个企业里财务管理部门重要性将不断上升，对企业的可持续发展带来至关重要的作用和影響。而税收筹划这一手段作为企业财务管理不必可少的专业板块，不但会对企业未来的发展和提升带来巨大的影响，也对国家未来的建设带来巨大的影响。一个专业的企业税收筹划机制将会大大地帮助企业实现利益最大化的经营目的，也能加快促进中国建设社会主义国家现代化。尽管当前中国企业的税收筹划依旧有着不少等待解决的问题，但是这在国家的进步过程中是可以预见并且不可逃避的，也是由当前社会国情所主导的。不过跟随祖国的改革强大和社会的前进脚步，相信中国的企业财务水平将节节高升，使税收筹划能力得到快速持续的增长，再为中国进行社会主义可持续发展和中国梦的实现助力打气。
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[4]李欣欣.现代企业财务管理中的税收筹划问题研究[J].纳税，2019（02）.
（作者单位：烟台高新城市投资开发有限公司）
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