基于物业企业财务管理税收筹划的探讨
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作者:杜焕菊
[摘 要]税收筹划有其存在的必然性，其对于物业企业财务管理工作有着十分重要的意义。在实际的工作中，以科学的方法制订税收筹划方案能够促进物业企业的可持续发展，且采用合理的税收筹划方法能够保证物业企业的经济效益。但物业企业在其税收筹划工作中仍存在较多问题，通过对物业企业财务管理税收筹划工作的深入研究，进而获得有效的方法优化与完善企业财务管理制度，为物业企业发展奠定良好的基础。
[关键词]物业企业;财务管理;税收筹划;有效途径
1 税收筹划基于物业企业财务管理中的现状
税收总量随着社会经济的快速发展不断扩大，而这也为财务管理工作提供更好的发挥空间。不断淡化的税收计划与全面落实的优惠政策为发展中国家引入大量资源。物业企业要结合自身发展特点与其战略发展目标利用国家优惠政策与相关税务法规制定税收筹划方案增加自身利润空间。同时物业企业在我国实现经济贸易全球化后，要为提升市场竞争力积极面对挑战[1]。但在现阶段，税收筹划在物业企业财务管理中存在以下问题。
（1）在制定税收筹划时没有严格按照物业企业战略发展目标及现阶段发展需求为前提制订方案。有形投资与无形资产投资是企业的主要投资方式，不同的投资方式使得企业在其决策与执行的过程中需要设置不同的程序及方案。但现阶段，很多物业企业往往发展目标过于短视，忽视对无形资产的投资。
（2）纳税主体忽视企业税收筹划的重要性。正确的领导能够推动企业的长久发展，管理层的态度直接决定了企业在发展过程中是否以国家现行法规与政策为导向，但在实践中，物业企业并没有清晰的认识到税收筹划的重要性与实际意义，使其无法正确利用税收筹划为自己获取较大的利润空间。
（3）缺乏专业性税收筹划团队。在企业发展过程中税收筹划作为财务管理工作的产物，其变化也应当以企业未来的发展方向为主。目前，物业企业在税收筹划人才培养及团队建设上过于散漫，使得税收筹划工作效率与质量无法得到保障，长此以往，使得物业企业在其发展过程中因为缺少专业性人才，而无法合理合法利用相关优惠政策为自身谋求利润空间。
（4）国家现行财务政策过于倾斜。我国为实现宏观调控对生产力布局进行调整，以区域性税收倾斜政策为主，对新办企业采用相对较低税率，没有为其制订具有针对性的税收筹划方案，而定时减免税收优惠政策为不少企业在制定未来发展方向时造成一定困扰，因其无法对投资环境变化及地域性税收差异进行综合性考虑，从而增加物业企业的经营难度。
2 基于物业企业财务管理税收筹划的有效途径
2.1 税收筹划应当贯穿物业企业的财务管理工作中
在现代化财务管理工作中税收筹划是其重要组成部分，不仅仅代表一个专属性的节税名词或行为。就总体而言，财务管理范围囊括税收筹划，而在制订税收筹划方案时不能仅单纯的考虑物业企业税收成本，而忽略因其方案执行而引发的连锁反应，如需要综合性考虑增加的费用与缩减的收益。因此，为实现物业企业的全面发展，要综合且全面的考虑税收筹划方案才能发挥其实际作用与重要价值，从而实现物业企业财务管理目标。
此外，物业企业在进行税收筹划工作时应当将其贯穿财务管理的各个环节[2]。部分税收筹划方案在其制订与研究时体现一定的可行性，因其自身所关注与解决的事项具有一定的经济性与联系性。但在实践中，通常无法落实经济活动，因此，物业企业在税收筹划中应当对其税负及经济效益进行综合性考虑。在纳税筹划工作中应当以多层次、全方位眼光看待企业税负轻重，不能将重点投放在个别税种，只有分析成本与收益，才能保证纳税筹划工作的合理性与有效性。将显性成本与隐性成本作为财务管理的重要部分，重视区分、理解两种成本的实际意义，如隐性成本即以筹划成本为主，在税收筹划工作中，应当对特定时间内货币的相关价值进行关注，避免因为降低当前税负而增加物业企业未来经营风险与税收负担。除此之外，财务管理人员在审核税收筹划方案时，应当结合资金成本与价值成本，将其融为一体。在物业企业总体决策及规划过程中税收筹划是其重点内容，对后续决策经营管理有着较为直接的关系。运用纳税筹划，不仅是狭义上对于某个税种或某种政策的应用，而是以结合宏观、微观角度对问题进行分析，使其能够全面贯穿物业企业财务管理工作中。
2.2 正确认知物业企业财务管理税务筹划相关举措
多数经济业务随着社会生产力的不断提升与发展脱离了原有财务税收筹划范畴，随着社会的发展，人均收入不断提高，使得税种也因其自身所带有的弹性而发生变化，税收结构随着其他因素的变化也发生相应变化。如物业服务行业在“营改增”后，税率由原来的5%变为现在的6%，而在“营改增”前，物业代收水电费不列入营业收入，不需缴税，但在“营改增”之后，改交增值税后，需要并入物业服务行业的收入额中;或者选择按照简易征收方式缴税。另外，物业企业在开展税收筹划工作时，不仅需要提前考虑税收，还需要对非税收性因素进行重点关注。物业企业在税收筹划工作中应当综合性考虑非税收与税收因素之间的关系。税收筹划因其自身合法性与合理性能够帮助物业企业实现长远发展，合情合理的税收筹划能够规范物业企业发展方向。通过对其合法地位的有效应用，明确合理税收筹划与偷税、漏税的界限，以正确认知税收法规及国家政策开展相关财务管理活动。
2.3 以物业企业财务决策为前提开展税务筹划， 培养税务筹划人才
完善的税收筹划与税制的稳定运行及其内在价值的充分发挥有着极为密切的联系。截至目前，我国税收体制以商品税与所得税为主体，但其中所得税所占比例少于商品税，其调控功能低于商品税，为解决此种情况，应当增加个人所得税规模，减少增值税比重。与此同时，通过明确我国税种主体及征税范围，解决其中存在的问题，充分发挥税收筹划的控制协调作用[3]。物业企業在其经营管理中安排税收筹划，其对企业投资、利润分配有着较为直接的影响，但在实际运营中，企业财务决策与企业税收筹划是两个无法分割的主体，税收筹划只有服务财务决策才能保证其自身的有效性，而在财务决策中合理地应用税收筹划，才能保证其可操作性，因此，物业企业应当以财务决策为前提开展税务筹划。此外，税收筹划作为一个复杂且系统的工程，其对财务人员的专业能力有着极为严格的要求，物业企业要从自身实际情况出发，培养与引进专业知识人才，使其在精通财务管理工作的同时，掌握国家现行法规与优惠政策。通过国家政策而产生的经济变动修正税收筹划方案，优化物业企业财务管理内部结构，为物业企业战略发展奠定良好基础。
3 结 论
随着社会经济的快速发展与进步，我国现有市场经济体制也在不断完善，日益激烈的市场环境使得各个企业只有提升自身核心竞争力，才能保障其在激烈的市场环境中占有一席之地。在物业企业维护自身效益实现战略发展目标的过程中税收筹划作为其首要保障，以合理的财务管理方式能够实现预期目标，在国家实行宏观调控时，在财务管理中运用税收筹划，能够以科学的管理方式推动物业企业的稳定发展，进而实现其经济效益的最大化。
参考文献：
[1]王学慧.探讨现代企业财务管理中的税收筹划应用[J].中外企业家，2020（6）：20.
[2]孙鹏.企业财务管理中的税收筹划应用问题分析[J].纳税，2020，14（4）：67.
[3]刘述萍.企业财务管理中的税收筹划应用问题及对策探索[J].中国管理信息化，2020，23（3）：50-51.
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