浅议施工工程项目资金管理控制

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　　【摘要】本文首先分析了施工工程资金管理的现状和特点,然后提出施工工程项目资金管理控制的具体措施,为相关专业人员提供参考。
　　【关键词】施工项目;资金管理
　　
　　随着经济体制改革的深入发展,施工企业已进入市场多年,面对当前经济全球化的时代,以及建筑市场供大于求的状态,使得建筑市场竞争日趋激烈。谁生产出用户满意的产品,谁就能在竞争中取胜,谁就能生存下去,但生存并不是唯一的目的,企业必须在生存中不断求得发展,企业发展必须依靠资金,资金的来源要靠积累,特别是国内外许多知名的集团公司因资金运作不良纷纷导至破产的事例,更让我们知晓资金在企业的生存发展中占有关键性的地位,因此作为我公司下属各项目经理部应抓好资金管理工作,保证资金的逐额如数上交,为公司的发展作努力。
　　在施工准备阶段,主要是资金的筹集,用来购买各种施工材料部份所需的固定资金及机械零配件、低值易耗品、征购或租用土地、临时工程以及支付工资等项目开办费用,此期间的资金来源有三种情况:
　　1、公司本部直接拨给;
　　2、项目业主单位直接拨给;
　　3、银行贷款。
　　针对公司近年中标工程来观察,多数中标工程起动资金都是由公司本部拨给,如果要严格对项目的管理水平和项目效益测试,公司本部所拨资金应视作有偿资金的使用,在这个阶段,资金管理部门(财务部门)对资金的使用应起到积极的作用,应严格控制资金的支出,制定详细的财务收支计划、规章制度和资金内近期措施。如若该项工程有委外施工情况,则应由分包单位带资入场,缓解项目经理部资金压力。在作好这些工作的同时,要着手与甲方业主(集团公司指挥部)对应部门先期进行润滑沟通,加强感情联系,积极筹措资金,为下一步生产顺利进行打下基础。
　　在施工生产阶段,储备资源(劳动力、资金、工程材料)根据施工生产活动的进行,逐步消耗于项目的工程成本中,逐步形成项目实体,各类固定资金也以各类形式进入工程成本,在施工收尾是资金管理的关键时期,既要保证施工生产的顺利进行又要保证向公司本部缴纳资金,因此就需要我们项目经理部发挥团队精神,采取以下措施:
　　一是工程验工计价后,及时要从甲方业主单位(集团公司指挥部)取得工程预付或结算款,不能因周转资金不到位,向银行贷款等造成项目成本增大。
　　二是每月由资金管理部门根据其它业务口的资金使用量报资金使用计划,严格按计划进行资金管理,但制定计划时应考虑一些灵活因素在内。
　　三是工程材料根据工程量和进度有序购买,减少资金的积压。
　　四是要保证职工工资的发放,提高职工生产积极性,才能提高劳动生产率。
　　五是加快施工进度,施工工程要保质保量,减少因施工返工等原因带来的工程成本增大,造成额外的资金支出。
　　六是重点控制非生产性支出,确保生产资金需求。
　　七是正确处理好与地方税务局等部门的关系,做到合理时间内缴税,减少资金需求矛盾。
　　八是在委外施工分包队伍的资金使用上,按其进度拨款,不能包而不管,而是要花时间精力对其资金使用项目做到心中有数,防止其资金转移给项目经理部带来资金压力。
　　在工程收尾验工交付阶段,施工工程项目部份或全部验收合格,这就要及时和业主单位办理验收交付手续,以便收回工程款,此时资金的形态也由成品资金转化为货币资金。从整个项目来,如果收入大于耗费量,即项目实现盈利,反之亏损,随即在从甲方取得结算资金后应要做好资金的分配工作,如兑现职工的奖励款、缴纳税金、向公司本部上交资金款等。在资金的结算收取上此刻也是个关键时期,需要主管资金的领导和资金管理部门加大资金的收取力度,减少因资金紧张造成收尾工作滞后,增加后期成本费用。在对委外施工管理队伍的资金拨付上要严格依照分包合同和验工计价单,扣留质保金后视资金状况拨款,坚决不能出现超拨现象。
　　施工工程项目资金管理也应同实行目标成本管理那样严格控制,在大额资金的使用采取一些制约措施如上要向公司请示,下要项目经理部领导集体讨论,严禁个人说了算,严肃财经、资金结算纪律。要严格执行公司财务管理各项规定,不得越权开支。只有做到这些才能保证资金良性循环,确保资金使用行为规范化、程序化、制度化。最终提高公司的效益,促进公司生产经营的发展。
　　
　　作者简介:
　　廖鸿钧(1989-),男,湖南邵阳人,现就读于中南大学土木建筑学院,主要从事土木工程方面研究。
　　艾永强(1988-),男,湖南郴州人,现就读于中南大学土木建筑学院,主要从事土木工程方面研究。

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