探讨电力工程建设期间资金管理
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作者: 薛 勇 徐雪楠
摘要:电力工程建设的资金管理是一项复杂细致的管理工作。项目法人单位只有上下齐抓共管,严格执行各项资金管理制度,从大处着眼,从小处着手,认认真真抓好工程建设资金管理的每一个方面和环节,才能使其收到应有的效果。
关键词:电力工程;资金;管理
电力工程是技术密集型工程也是资金密集型工程,一项电力工程建设,往往需要投入大量的建设资金,少则几亿,多则上百亿,甚至上千亿,电力工程建设,不仅资金需要量大,而且资金来源渠道也多,有项目资本金、银行贷款,还有国债资金,其他债券资金、国家专项补助资金等。项目的不同,资金来源的渠道也不尽完全相同。因此,要做好电力工程建设资金管理工作,必须根据不同项目的特点和资金来源渠道,有针对性地开展资金运筹和管理工作。
一、做好筹资环节的资金管理,必须重点抓好以下工作
选择好融资渠道,降低筹资成本,资金成本使项目法人单位为取得建设资金而支付的费用,包括资金占用费和筹资费用两部分(如利息,代办费,手续费等)。项目融资要通过对比分析研究,选择最佳的融资渠道,达到降低资金成本的目的。
合理确定资金需要量,控制好资金投放时间。要根据工程用款时间和用款多少来具体确定每次筹资的时间和筹资的多少。筹资的时间不能太早也不能太晚,每次的筹资数额也要适度,以能够满足工程各方面用款的需要为前提。
适当安排自有资金比例,正确运用负债投资。在安排一个项目的建设资金时,项目法人单位要从自有资金和借入资金的不同成本出发,综合考虑项目的资金成本。在银行贷款利率偏高时,可适当提高自有资金出资比例,反之,则适当减少自有资金出资比例,增加银行贷款额度。
认真抓好年度资金预算和筹资方案编制工作。编制公司的资金预算和筹资方案,能较好地根据工程的实际进展情况,结合工程年度投资计划,单位之间的往来账款情况,认真地组织编制。使预算安排既体现超前性、针对性,又具有指导性和实用性。编制的资金预算和筹资方案,报经公司董事会审查同意后都得到了较好的贯彻执行,对工程建设发挥了应有的指导、控制和保证作用。
做好月度资金预安排管理工作,减少资金沉淀和占用时间,节约融资费用。在工程建设中,加强资金使用计划管理,做好月度资金预安排管理工作,减少工程建设资金的沉淀量和占用时间,对节约融资费用极为重要。因此我们十分重视这项工作,把它纳入月度工作安排,认真加以完成。每月都根据工程建安付款量、设备合同付款量、公司各种费用开支量等情况,向银行提出用款计划,并适时签订贷款合同。这样,不仅较好地满足了工程建设用款的需要,而且大大节约了融资费用开支。
二、做好资金使用环节的管理工作,必须增强工程建设资金的经济性和有效性
为电力工程建设筹集的各种资金,包括项目资本金、银行贷款、国债资金、国家专项补助资金,其他债券资金等,是开展电力工程建设的专项资金,应当严格加强管理,认真做好各项使用管理工作,努力增强电力工程建设资金使用的经济性和有效性。
要明确工程建设资金使用范围。电力工程的建设资金,必须严格按照其开支范围进行使用,一般说来,主要用于四个方面的开支支出:一是建筑安装工程投资支出。指项目按概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本。主要包括工程设计的各种房屋、建筑物支出、设备附着物支出、拆除整理支出、设备装配支出、设备试运转支出等。二是设备投资支出。指项目按概算内容发生的各种设备的实际成本。主要包括各种需要安装设备、不需要安装设备、以及低于固定资产标准的工具、器具的实际支出。三是待摊投资支出。指项目按概算内容发生的按照规定应当分摊计入交付使用财产价值的各项费用支出。包括工程前期费、建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘测设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、机组联合试运费、借款利息及手续费、合同公证费、监理费、土地使用税、耕地占用税、土地复耕及补偿费、概预算审查费、项目评估费、中介机构审计费等。四是其他投资支出。指项目按概算内容发生的单独移交生产单位使用的其他各种支出。主要包括房屋购置费、办公生活用具器具购置费、购买或开发无形资产、递延资产的费用等。
要做到集中统一管理,计划合理合法开支。项目法人单位要对工程建设所筹集的全部资金实行集中统一管理,对工程建设资金的开支使用要按照工程年度计划和月度资金预算安排,结合工程实际进展情况,有计划,有步骤,合理合法地开支使用每一笔款项。在资金出现暂时性困难时,要把有限的资金按照轻重缓急情况用在工程最需要的地方。只有这样,才能确保各项建设任务的顺利完成。
要坚持专款专用,防止挤占和挪用。项目法人单位要对工程建设所筹集的各种资金全部用于工程建设上,不得以任何方式,任何理由挤占和挪用,不准用工程建设资金进行委托贷款和委托理财,不准为任何单位或个人提供借、贷款抵押和担保。
要严格各项资金的开支使用审批程序。凡是订立了工程建设经济合同的款项,无论是建筑安装工程合同款、设备材料合同款,还是其他费用合同款,都要严格按照合同规定的付款时间、付款金额、付款方式和付款要求进行支付,同时也要按照规定办理相关的支付审批手续。对于没有签订经济合同的费用开支,无论是办公费、会议费、业务招待费、还是其他费用,都要严格按照有关规定逐级办理签字审批手续。特殊费用开支还要写出专题报告经逐级批准之后才能办理款项的支用手续。
总之,电力工程建设的资金管理是一项复杂细致的管理工作。项目法人单位只有上下齐抓共管,严格执行各项资金管理制度,从大处着眼,从小处着手,认认真真抓好工程建设资金管理的每一个方面和环节,才能使其收到应有的效果。
(作者单位:薛勇,燕山大学经管学院;徐雪楠,燕山大学里仁学院)
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