促进城市居民消费的财税政策取向探究
来源:用户上传
作者: 王皓妍
【摘要】本文主要通过对当前已经实施的刺激住房、汽车和旅游方面的财税政策效果的分析,指出这些财税政策的效果和不足,为进一步促进城市居民消费的财税政策提供建议,主要包括加大对购房投机者的税收力度,进一步下降小排量汽车消费税,按大区域划分规范发放旅游消费券,大学生自助旅游等。
【关键词】城市居民消费财税政策
一、引言
在金融危机的背景下,消费作为社会再生产的终点和起点,对于实现社会再生产的良性循环,促进国民经济的持续发展具有决定性作用。当前应充分发挥内需特别是消费需求拉动经济增长的主导作用。当前对拉动内需的问题研究较多,但多关注宏观经济政策和扩大农村居民的消费需求,忽略了对拉动城市居民消费需求的问题的研究。消费需求中刺激城市居民的消费需求尤其重要,因为城市居民有消费意愿,也具有一定的消费能力,因此本文重点探讨促进城市居民消费的财税政策取向。
二、刺激城市居民消费的税收政策现状分析
随着近年经济的不断增长,城市居民可支配收入的大幅增加及生活水平的不断提高,城市居民的消费热点已经从过去的家电、服装、食品转变到了住房、汽车、旅游方面,因此,刺激这三方面的消费需求就变得尤为重要,这些消费需求对经济发展的带动效应也比较明显。
1、刺激住房消费的财税政策的效用分析
刺激住房消费的财税政策当前主要是营业税新政的出台。同时还包括相关的购买普通住房方面的贷款的优惠政策。以上海市为例,在连续新政策出台的刺激下,上海楼市有所回暖,但大量存量房将给“牛年”楼市带来压力。11月受贷款利率下调的影响,成交套数、成交总面积和成交均价环比增长28%、35%和8%,成交总金额环比上涨46%。12月成交套数和成交总面积环比增长19%,21%,成交均价下降7%,成交总金额上涨12%。1月新年的到来影响了1月整体的成交情况,除了成交均价上升了9%之外,其他三项均出现下降,二手房成交价格出现了小幅回升。在1月的营业税新政的刺激下,2月成交套数、成交总面积环比增长41%和39%,成交均价下降6%,成交金额又大幅上涨31%。3月各方面数据继续大幅上涨。可以估算,贷款利率下降对楼市的影响大约占到20%左右,剔除物价因素和季节因素影响,2009年2月、3月持续的上升状态约70%是受税收政策的出台的刺激,随着各方面政策的陆续出台,压抑已久的需求得以逐步释放。与此同时,消费者购房意愿上升。据上海财经大学对上海市消费者信心指数的调查结果显示,2009年第一季度上海消费者购房意愿指数为55.8点,较上季度的56.7点小幅下降1.1点;购房预期指数增幅明显,从2008年第三季度的69.1点到第四季度的78.1点,2009年第一季度受周期影响小幅下降了0.5点。
可以看出,刺激住房消费的有关税收政策虽然收到明显成效,但是房价居高不下的状况没有得到根本改善,据计算得出2008年上海市新建商品住宅销售均价为8182元/平方米。据上海市统计局公布的数据计算一个三口之家,年收入合计为8万元。如果购买一个90平方米的住房,按照8182元/平方米的保守均价计算,房价收入比达到9.2倍。以看出,虽然2009年房价有所下降但还并未降到普通购房者的心理价位和承受力范围。廉租房等公共住宅提供不足等问题仍需要进一步解决。截至2008年11月底,上海市累计受理廉租住房申请家庭44743户,经审核符合条件的有41738户,有41351户享受了廉租住房保障。明显可以看出,这与上海市近2000万的人口数量中的中低收入家庭的需求是相差甚远的。中低收入家庭住房水平需要进一步保障。
2、刺激汽车消费的财税政策的效用分析
中国车市目前的“复苏”迹象,与08年中国颁布的三项税收政策的刺激分不开,这三项税收政策分别是汽车消费税、汽柴油消费税(燃油税)和购置税。这三项税收政策的共同之处是体现了政府所倡导的节能减排精神,促进节约能源,通过一些政策引导小排量车的生产和消费。2009年1月份购置税调整后,一些还在持观望状态的消费者购买力得到了提前释放。受12月19日发改委下调油价和政策利好的影响,1月份1.6升以下乘用车市场政策效应非常明显,1.6升以下的车型环比增长18.8%,同比增长1.5%, 1.6升以上的各车型均为下降,其中1.6至2.0升的乘用车下降速度超过20%。2009年2月,汽车产销双双超过80万辆,结束了2008年7月以来产销连续低于80万辆的低位徘徊局面,汽车市场开始回暖,库存压力得到释放,并创下了两年来最低水平。2月,汽车生产80.79万辆,环比增长22.96%,同比增长23.08%;销售82.76万辆,环比增长12.43%,同比增长24.72%。3月,汽车生产109.54万辆,环比增长35.59%,同比增长5.55%;销售110.98万辆,环比增长34.10%,同比增长5.01%。据估算,油价上涨对车市的影响大约占10%左右,剔除季节周期和价格因素影响,相关的财税政策的刺激效应则占80%左右,因此,可以说随着相关财税政策的出台,车市有所回暖,政策效果明显。同时根据2008年国内轿车按排量分类统计表可以看出,1.6升及以下车型已经是市场的主力军,二手车购置税低的竞争优势大打折扣,车主选择新车的概率更大,对居民汽车消费的刺激作用也更大。
可以看出,通过消费税、燃油税、车辆购置税三税的共同作用,车市出现明显回暖,但是我们也要注意到,对燃油税费的设计仍存有较大争议,贾康表示,至少有六个方面的问题比较集中地被提出来:一是燃油税负担是高还是低;二是在当前推出燃油税合适不合适;三是为什么不先降价,再推出燃油税;四是燃油税涉及的人员安置问题怎样妥善处理;五是税收征上去后怎么用;六是对价格应该形成一个什么样的认识。对这些争议的妥善解决仍需进一步努力。对车辆购置的减税措施仍需不断补充完善等问题亟待解决,而当前许多汽车经销商取消购置税政策出台之前的优惠促销措施,也对其刺激消费的效应有所影响。
3、刺激旅游消费的财税政策的效用分析
随着城市居民生活水平的提高,对物质文化和精神文化的需求结构也不断变化,短途和长途甚至出国旅游成为城市居民消费的重要组成部分之一。旅游消费是关联度大、拉动性强的消费领域。积极扩大旅游消费,不仅可以带动旅游企业和旅游地相关产品的销售,扩大当地消费,而且可以吸纳更多的人就业。当前为了刺激旅游消费,北京、山东、浙江等省市均出台相关的旅游消费券的派发申领和使用的政策。
以在这场消费券热潮中先人一步,勇于创新的杭州市为例。自三月一日,杭州市面向国内城市和港澳台地区发放两百四十万份面值一亿五千万元的“杭州旅游消费券”。旅游消费券对杭州市的旅游消费刺激效果明显。今年一季度,杭州市共接待国内旅游者1122.56万人次,同比增长8.4%;实现国内旅游收入139.34亿元,同比增长12.3%。通过对468份调查表和1359人次网络调查总投票结果分析,466名填写调查表的持券来杭游客,总消费金额为849829.6元,共使用了2936张杭州旅游消费券,平均每10元旅游消费券拉动289.45元的在杭消费,有82.62%的受调查人员表示,消费券促使他们有来杭旅游的念头。杭州财政局相关统计数据显示,第一批派发的杭州旅游消费券的财政投入与拉动旅游消费的比例达到1∶58。当然,最大的赢家还有杭州当地的百货超市和商场,作为消费券的定点店解百、银泰等四大商场的拉动放大效益则为3.59倍,远高于超市的1.78倍。据抽样调查,1月24日-2月3日,华润万家濮家店销售额比去年同期增长39.6%;好又多凤起店销售额比去年同期增长9.5%;解百,银泰武林店、西湖店、百大四大商场共接收消费券152万元,带动消费546元,消费券放大率为3.59倍。
可以看出,旅游消费券的发放对刺激各地旅游消费成效显著,但是由于各地区旅游券“各自为政”,其发放和使用的规定不一导致居民分辨和使用的成本升高,比如当前就有北京、杭州、南京、宁波等省市甚至包括秀水街、昌平、密云之类的县镇也在组织发放旅游券,申领方式也各不相同,有网上申领、到银行网点申领、促销活动中发放、在线打印电子旅游消费券、公开摇号、在旅游企业或商场领取等多种方式,使用范围也各有规定,有景区门票优惠、消费抵免、和现金同时抵价使用等。这些复杂又互不相关的旅游券实在会令消费者无所适从。同时消费券至上而下发放,以城市旅游职能部门主导的旅游消费券迄今为止更多的表现为城市旅游营销的性质,而公共性略显不足,杭州在此次5.7亿元的消费券中,需要政府买单的政府消费券只有1400万元,仅占总额的1/40。也就是说,剩下的绝大部分还需要社会来买单,而其中主体部分则来自于企业的让利。
三、当前形势下刺激居民消费的财税政策取向
从前文的分析中可以看出,当前促进住房、汽车和旅游消费的财税政策效果明显,对促进当地消费起到了拉动的作用。但是我们还要看到,这些措施仍然存在一些不完善的方面,我们需要在结构性减税的大前提下不断发展优化这些措施并根据经济形势的变化给予补充。
1、加大对投机购房者的税收力度
在房地产价格偏高的情况下,应该加大对投机购房者的税收力度,使他们的投机成本加大而丧失炒房的动机,减少他们投机的利润空间。可以考虑对房产的保有环节征税,即对个人名义同时拥有的3套以上的房屋的保有征税,以使房屋空置率下降,打压投机者保有房屋投机的行为,美国房产保有环节税率为20%,效果较好,因此我国税率可定在20%左右。
2、进一步完善汽车相关税收政策
应继续降低小排量乘用车的消费税税率,排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车,建议取消其1%的消费税。同时对排气量在2.0升、3.0升和在4.0升以上的乘用车,分别进一步上调其适用税率。完善燃油税的税制设计,建立石油价格指数化调整的机制,以便随着国际油价的波动而调整。
3、完善消费券的发放,扩大使用范围
各地的消费券发放应尽可能的联合或使用相近的措施,比如华东地区或华北地区,以大区域划分各省统一旅游券的使用范围,采取网上发放电子消费券的方法以方便群众和减少申领成本和手续,刺激城市居民短途旅游的积极性,扩大使用范围,覆盖到除了旅游以外的各方面消费,如文娱体育方面的消费等,真正提升城市居民的生活品质和使用消费券的满意度。
4、改革营业税,鼓励旅游行业的发展
旅游业作为第三产业和刺激城市居民的消费应给予大力发展,按照欧美国家税率水平结合我国现实,建议对这些行业的营业税税率降低到10%左右,以降低成本价格,进一步刺激消费;对其投资和收入以及利润的征税,计税依据也应扣除门票支出、食宿支出等必要,以鼓励其尽快发展。
5、促进大学生自助旅游消费
随着大学的扩招,许多大城市,比如北京、上海、南京等都有大学城和数量巨大的大学生群体,这些大学生有消费意愿但并没有足够的消费能力,可以考虑借鉴欧美国家的自助旅游的做法,大学生凭证件登记,在景区进行一些服务工作,如宣传环保、清洁卫生、参加志愿者活动等,以此来抵免门票,减免他们的经济负担的同时又为景区的发展做出贡献。
【参考文献】
[1] 沈彤:当前扩大内需的税收政策取向[J].中国发展观察,2009(1).
[2] 林艳华、肖美香:刺激居民消费的税收政策效应分析[J].商场现代化,2008(3).
[3] 朱长明:我国居民消费需求不足原因及对策分析[J].中国乡镇企业会计,2009(1).
[4] 李方:我国消费率偏低的原因与对策探析[J].商业会计,2008(2).
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-448002.htm
