从自我评估中得利

来源:用户上传      作者: Ｒｏｂｅｒｔ　Ｓｍｉｔｈ　周　羽

　　
　　美国海关及边境保护局长期以来都致力于在符合美国有关贸易法律和规则的前提下为进口商服务。更为重要的是，他们已经将工作的侧重点从对进口商的守法监控转移到为他们提供全程的进口安全保障上来。他们必须充分利用有限的资源确保进口商的合法行为保持在一个较高的水平上。
　　为此，美国海关及边境保护局采取了一系列措施提前告知进口商如何合法进口，同时也为进口商提供必要的方法和知识，使他们在进口活动中了解自己的守法义务从而合规操作。
　　上述措施之一称为“进口商自我评估计划”，该计划于2002年6月17日开始实施。这项计划是建立在美国海关及边境保护局与美国进口商自愿合作基础上的合作伙伴关系。它要求美国进口商承诺自身必须具备足够水平的内控机制确保能够识别及降低违规风险。当然，作为回报，美国海关及边境保护局承诺给已经参与到计划中来的进口商以相应的利益。
　　要加入这个计划，进口商必须符合如下条件:
　　* 必须是经过认证的海关与商界合作反恐组织的成员
　　* 有至少2年进口经验的常驻进口商
　　* 愿意遵守海关的法律和相关规定
　　* 公司内部有能够证明其拥有良好海关记录的系统
　　* 完成了进口商自我评估系统的问卷调查
　　* 与美国及海关边境保护局关于此问题签署了备忘录
　　进口商必须完成包含12个问题的问卷调查，并且在申请过程中就以下三个关键领域做出阐述:
　　* 根据美国审计标准 (SAS 78)的审计要求评估自身的内控机制，这个标准阐述了组成企业内控机制五个部分的审计标准
　　* 评估风险基进行定期测试
　　* 具备查询以往财务记录和海关进口报关单的能力
　　进口商必须与海关签订关于这个计划的备忘录。在备忘录中，进口商必须同意建立并且实施好内部监控体系，阶段性地进行检测，有必要时要进行相关的调整，在自行评估过程中, 如果发现问题及时向海关汇报, 所有测试记录须保持5年内。同时，每一年给海关提交一份相关报告，以说明美国进口商自身的运作仍然具有合规性。
　　海关在收到进口商的申请及备忘录后，将对其进行审核。海关可以到申请人处进行实地核查并与其进行磋商。
　　从美国海关角度来讲，他们将不会对美国进口商进行稽查或是广泛的测试。如果一个进口商的内控机制不够健全，海关将与进口商一同对其进行完善。一旦进口商通过了海关的审查，美国海关会相应地在双方的备忘录上签字作为批准参加此计划的依据。
　　不难看出，进口商将从如下方面受益:
　　*进口商可以免除全面的进境检查（海关可能会对进口的某个特殊方面进行检查）
　　* 将被海关指定为低风险进口商
　　* 加速货物放行
　　* 将以电子表格形式收到来自海关的全部进出口数据
　　* 对企业自己发现并能主动向海关报告的错误可以延期立案并免于处罚
　　* 进口商将得到来自海关的咨询、指导和相关方面的培训
　　* 进口商可以通过热线和海关的审核部门进行语音连线
　　* 通过加入这个计划可使企业收到处罚及遭遇清算损失的可能性降低
　　* 进口商将有资格咨询由财务主管、稽查员、贸易分析员组成的海关团队
　　构建进口商自我评估计划旨在使美国海关识别低风险的进口商，这些进口商拥有确保其高度守法的内控机制。作为回报，进口商也将从这项计划中受益颇大。
　　从安永会计师事务所（ERNST&YOUNG）对已参加到这个计划中来的美国进口商进行的一项调查显示，美国进口商从中得到的最重要的收益是本企业不再被列入海关的稽查名单。同样被调查的美国进口商也承认，通过加入这个计划，有助于他们的行为高度合规。这也正是美国海关及边境保护局通过充分利用自身资源同时确保进口商高度合规的目的所在。

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