高校贷款风险的控制
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作者: 罗大勇
【摘要】学校贷款规模越来越大、大量到期的贷款本息没有能力归还、学校贷款资金使用效率低下等问题的存在给高校、银行和相关的教育管理部门带来了新的难题：如何在保证高校、银行等相关主体利益的前提下，防范和控制高校贷款风险。
【关键词】高等院校；贷款风险；控制
一、高校贷款产生的原因
我国高等教育办学规模的迅速扩张，经费投入的不足成为绝大多数高校提高办学条件时共同面临的难题。为了解决两者之间的矛盾，我国绝大部分高校借鉴企业负债发展的管理思路，纷纷广辟财源，普遍选择了依靠银行贷款运行的发展道路。
二、高校在利用贷款时产生的风险
高等院校的贷款风险其实就是其财务风险，高校财务风险是高等学校用货币资金偿还到期债务的不确定性，即高等学校的财务风险与负债办学相关，财务风险是因不能偿还到期债务而引起的。高校的资金流转环节与企业类似，但目的不同。虽然高校按照国家有关政策规定，依法取得了一些收入，但高校自己组织的收入难以抵补支出耗费，必须依靠国家财政拨款才能保证高校业务活动的顺利开展。
三、贷款风险的控制措施
1．政府增加财政拨款。教育经费占国内生产总值的比例是国际上衡量一个国家教育投入规模和教育实力的重要标志。实现高等教育事业的快速发展，仍必须继续加大政府的投入力度，将国家财政性教育经费支出占国民生产总值的比例尽快地提高到4%，以满足高等教育的发展需求。
2．政府贴息补息。由于高等教育的准公共产品性质，政府对高等教育的政策支持与资金支持是其义不容辞的责任。政府可根据高等学校的发展前景，对公立高校的银行贷款给予贴息，采取“学校贷款，政府贴息、补息”的方法，可以在短期内减轻高校负债办学的巨额贷款利息负担。另外，为改善高校的办学条件，政府应为高校的建设发展提供政策法规优惠。
3．学校确定合理的筹资规模。确定合理的筹资规模是筹资策略必须首先解决的问题。筹资过多，会造成资金闲置浪费、增加筹资成本，在需还本付息的资金超过高校偿还能力的情况下，易造成偿还困难，增加财务风险；而资金筹措不足，又会影响用资项目的进展，从而影响高校目标的实现，严重地可能影响到高校日常教学和科研活动的开展，造成很大的损失。因此，筹资的首要任务是根据事业发展对资金的需要量进行科学测算，从而确定合理的筹资规模。
4．学校制定合理的资金结构。资金结构状况在一定程度上反映了高校办学的活力与能力和发展的潜力。反映资金结构、衡量财务风险承受能力的主要指标有自有资金比率、资产负债率等。自有资金比率实际上是学校各类无偿使用的资金总和与高校总经费的比率，对于非营利的高校来讲，自有资金的比率越高越好；资产负债率是负债总额与资产总额的比率，对债务人来说，资产负债率越低越好。合理的资金结构是高校未来稳定发展和可持续发展的保证。
5．学校加强贷款资金的管理。高校贷款必须按期还本付息，因此学校应该加强贷款资金的日常管理，建立健全贷款资金使用的内部控制制度，提高贷款资金利用效率。并且要根据建设计划及投资进度合理安排贷款资金的投放，做到精打细算，节约高效，以免造成不必要的资金闲置，减少不必要的贷款利息支出。同时要对贷款资金实行专户管理，专人负责，专款专用，确保贷款资金用于既定的建设项目上，防止学校运行中挪用贷款资金，尤其杜绝利用银行贷款来弥补校内分配制度改革所导致的资金缺口以及其它消费性支出。
6．银行加强对高校贷款的审批及监督机制。在高校扩招开始，银行主动积极地向高校提供贷款，在这种情况下，银行贷款很难存在较大的审批问题，即使有，也是形式问题。但是现在随着高校贷款风险的出现，银行逐渐减少对高校的贷款，并且要加强对贷款的审批。审批银行贷款，要充分考虑学校建设和实际发展需要，同时要考虑学校的收入状况、贷款的需要和实际偿债能力，要使高校做到量力而行。银行要对高校贷款进行可行性与必要性分析，相应的报告要齐全，手续要完备。
7．银行审慎选择贷款高校，强化贷前评估。银行要审慎选择贷款的高校，银行机构在向高校发放贷款时，要严格根据《银行法》、《中华人民共和国合同法》等法律规定执行，在高校申请贷款时，银行在放贷前必须充分评估贷款高校的财务状况和还贷能力进行严格审查，科学地评估高校发展前景。对一些高校的贷款项目，银行应特别慎重，把握好“度”，严格控制贷款规模，减少自身风险和成本，提高银行利润的重要手段。要借鉴企业过度负债而不能偿还的历史教训，对高校贷款进行严格的管理。
参考文献
[1]黄明卿．高等院校贷款风险控制研究[J]．财会通讯．2007（5）
[2]王兰芳．高校贷款规模的控制与风险防范[J]．财会通讯．2006（9）
[3]彭清平．高校贷款控制额度和风险的评价与实证分析[J]．科技信息．2007（14）
项目基金：本文系河南省软科学基金项目部分研究成果（项目编号：102400420049）。
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