论我国融资租赁行业存在的问题和发展建议
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[摘 要]融资租赁作为新兴的金融业态，是企业机器设备投入、改造与升级最为重要的融资方式，对于推动我国企业生产方式转变、生产能力增强和生产效率提升发挥着至关重要的作用。经过多年的发展，目前我国融资租赁业存在着市场秩序混乱、法规制度亟待完善、经营管理需要优化等问题，制约着行业的健康稳定发展。文章对现阶段我国存在的问题进行探讨，并提出相关发展建议。
[关键词]融资租赁行业；售后回租；业务创新
[中图分类号]F832.49
1 融资租赁行业发展现状
我国融资租赁业起步于20世纪80年代初期，是一个资本密集度高、涉足行业范围广、经历了30多年的发展历程仍然历久弥新的朝阳行业。作为新兴金融业态的融资租赁一直是企业机器设备投入、改造与升级最为重要的融资方式，对于推动我国企业生产方式转变、生产能力增强和生产效率提升发挥着至关重要的作用。
我国融资租赁企业在全球飞机租赁、集装箱租赁及航运租赁等领域的市场地位与占据份额逐年增长，医疗卫生、清洁能源、轨道交通等板块迅速延伸，社会公共事业领域融资租赁业务逐步开展。未来，融资租赁行业将进一步在推动产业转型升级、服务中小微企业以及开拓国际市场等方面拓展业务领域。
按2018年5月前不同监管部门的分类，主要分为金融租赁、内资租赁和外资租赁三大类型；按成立背景分类，主要分为银行系、厂商系、独立第三方（或称非产业背景）三大类。截至2017年年底，融资租赁公司数量、注册资本和合同余额分别为：9090家、32031亿元人民币和60600亿元人民币，较2016年年底同比增长分别为27.4%、25.3%和13.7%。行业整体发展存在着以下特点：
一是整体行业发展不均衡。自2007年以来，融资租赁行业内数量较少的金融租赁企业一直占据行业业务总量的比例较高，而内资和外资融资租赁企业数量较多但业务规模相对较少。2017年国内融资租赁业37.6%的合同余额是由占企业数量总量0.8%的金融租赁公司创造的，31%的合同余额是由占企业数量总量3%的内资融资租赁公司创造的，而数量占行业企业数量总量96.2%的外资融资租赁公司，其合同余額仅占总量的31.4%。
二是售后回租成为行业主流业务类型。国内租赁业务类型较多，目前行业中主要包括直接租赁、售后回租、厂商租赁、经营性租赁、杠杆租赁、联合租赁等。据不完全统计，目前全行业租赁资产80%以上仍是和贷款差异不大的售后回租，售后回租远高于直接租赁，融资功能大于融物功能，这主要受银行流动性收紧、营改增试点、专业资质要求等影响。
2 融资租赁行业存在的问题
2.1 行业市场秩序混乱
目前大部分的融资租赁公司成立时间较短，从业人员经验较少，导致对行业政策、税务政策等理解不够深刻。另外，行业监管的不到位也是导致违规现象频发的主要原因。例如，对法律不允许充当租赁标的物的物件，展开融资租赁业务；对税务政策认识不足，误致漏税的现象发生；非法集资、超杠杆经营等问题。另外，由于历史原因，对本质相同的业务采用规则不同的监管方式，容易导致市场参与行为扭曲，市场秩序引发混乱，使得行业发展难以形成竞争性和统一性。
2.2 法规制度亟待完善
目前以法律制度、监管政策、税收政策、会计准则为支柱的融资租赁行业四大支柱体系已相继建立起来，四者之间的细微差别可能对行业发展、企业数量、合同金额以及市场渗透率等方面产生积极或消极的影响。融资租赁的发展必须植根于对国情的充分了解，对法律、监管、税收和会计四大元素进行完善，才能善用融资租赁服务于国民经济的发展。例如，现行的有关制度规定大多散见于《合同法》《民法》《商法》《物权法》等法律制度中，不成系统，使得审判没有相关法律的支持，甚至存在法律冲突。
2.3 经营管理需要优化
根据中国金融租赁网的融资租赁全国风险排查结果显示，目前融资租赁行业大约有70%是空壳公司，并没有正常运营，且基本都是独立第三方融资租赁公司，行业空置率较高的主要原因在于新成立的融资租赁公司缺少资金支持，行业专业性人才匮乏，缺少相关的客户资源和客户渠道，尤其是专业人才的储备是支撑行业发展的基础和关键。
另外，从不同类型的融资租赁公司经营情况来看，银行系租赁公司普遍资产饱和，业务受滞、转型受阻，庞大的存量资产无法流动；厂商系租赁公司受限于产业背景，经常无法满足业务要求；独立第三方租赁急于做大规模，提高财务杠杆，但普遍缺少优质资产。
3 我国融资租赁行业的发展建议
3.1 完善监管体系，健全各类法规制度
从行业发展现状、监管效率、监管收益和监管成本来看，统一监管符合行业发展趋势。2018年4月，商务部将制定融资租赁公司、商业保理公司、典当行业务经营和监管规则职责划给中国银行保险监督管理委员会，随后，多地组建地方金融监督管理局，整合融资租赁等监管职责，目前还未出台正式的监管制度。法律制度、监管政策、税收政策、会计准则的制定和完善，需要准确把握融资租赁行业的内部和外部发展环境，不同类型融资租赁企业的发展特点，借鉴发达地区和国家的成功经验，从监管规则、经营资质、税收待遇、租赁物登记、行业信息统计等方面，强化监管统一的协调性，为行业建立适度、统一的监管措施和目标，营造公平公正的市场环境。
3.2 加大培养力度，强化人才储备
融资租赁行业涉及法律、税收、贸易和金融等各个领域，对法律关系、资金配置、资产管理、贸易流程的理论知识理解和实务操作要求较高，行业专业性较强，租赁人才的培养是行业发展的关键，因此，需对行业人才问题进行统筹安排。一是加强对一线从业人员的培养，加强理论和实务方面的学习，充分理解融资租赁行业的本质，强化行业间的交流与合作，提高业务模式创新，并且建立相应的激励机制，提高工作积极性。二是推动行业和高校之间的租赁人才教育，将两者相结合，高校发挥理论教育优势，行业参与高校培养人才，发挥实务操作优势，提高社会能力需求与高校人才培养的吻合程度，强化融资租赁人才储备。
3.3 提高业务创新能力，促进专业化转型
从融资租赁企业的经营管理上看，提高业务创新能力，走专业化的道路，是融资租赁企业持续、健康、稳定发展的关键。一是融资租赁企业要积极推动融资逐渐过渡于融物本源。目前，国家强调金融要服务实体经济，未来，金融监管的总体趋势是强调功能监管和行为监管，融资租赁企业应积极适应发展阶段趋势，回归行业本质，积极服务实体经济。二是在风险可控的前提下，充分借鉴发达国家和地区的成功经验，结合市场发展特点，提高融资租赁企业的创新力度，聚焦专业领域，走专业化道路。三是围绕客户需求，提高产品结构、操作环节、放款速度、租金安排的专业性和便利性，有效满足客户需求，获取服务溢价，增强专业服务能力。
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