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论税收对产业结构调整的影响

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  摘要:产业经济与税收政策息息相关,因此,税收在一定程度上也会影响产业结构的调整。税收主要通过干预产业经济的形式,帮助我国政府调整产业的结构。基于此,笔者首先阐述了影响产业结构调整的因素,然后重点分析了税收对产业结构调整的影响。
  关键词:税收政策;产业结构;劳动力;银行储蓄
  中图分类号:F810 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2019)012-0309-01
  引言
  在我国的经济体制中,产业结构优化和调整能够有效的促进我国经济的快速发展。此外,税收在我国的经济宏观调控中也发挥着重要的作用,因此,我国的产业结构也会受到税收政策的影响。
  一、影响产业结构调整的因素
  1.资本因素
  由于我国是发展中国家,因此,我国的经济理论体系中,资本是最重要的内容。我国的现代产业正在不断发展,这离不开产业结构的不断调整与优化。目前,我国还存在着许多亟待解决的问题,主要包括产业结构调整的资本和投资问题。
  我国的产业在生产配置和生产布局时,资本是不可或缺的一部分。各个地区的实物资本分配情况,一定程度上会决定当地的产业结构。如果各区域的实物资本分配不合理,这就会导致部分地区的产业结构存在较大的缺陷。因此,政府需要给予不同地区合适的实物资本,有效调整当地的产业结构。
  2.劳动力因素
  在产业经济体系中,劳动力是不可替代的资源。劳动力比重和劳动生产率在一定程度上都会影响产业结构的变化,与此同时,劳动报酬也会影响劳动力比重和劳动生产率的变化。综上可知,劳动力报酬会影响产业结构的变化,因此,政府需要合理调整产业劳动力的报酬,保证产业结构的合理化。
  其次,劳动力的规模和素质也是影响产业结构调整的两个重要因素。产业结构调整就是改造传统的产业结构,并且逐渐形成新的产业结构。改造传统的产业结构离不开大量劳动力的参与,因此,劳动力的规模也会影响产业结构的调整。此外,发展新的产业,不仅需要依靠高素质的劳动力,还需要依赖新的技术。往往只有高素质的人才具备创新能力,才能运用新技术调整产业结构。
  3.技术因素
  目前,我国的重要目标是促进生产力的发展,而在生产过程中合理使用科学技术,在一定程度上就能提高生产效率。因此,我们需要不断发展科学技术,促进我国經济的发展。只有发展我国的科学技术,我们才能创造和运用新产品、新能源,逐渐形成新的产业结构。其次,先进的科学技术还能引起产业革命,不断探索出新的技术,然后形成更多新部门和新产品。
  二、税收对产业结构调整的影响
  1.税收影响劳动者的收入
  税收政策是国家制定的资源转移政策,它要求私人部门按照一定的标准转移部分资源给公有部门。其次,税收也是国家筹集资金的一个重要途径,同时,它也能调整和干预国家的经济。国家的税收资金是按照一定比率从劳动者的薪资中筹集而来,因此,税收制度会影响劳动者的工作积极性,并且也会影响劳动者的规模。因此,国家需要考虑劳动者的劳动价值和比例所得税,确定比例所得税/劳动价格的固定比例,然后按照这个比例来征收税款。
  劳动收入是劳动者生活的重要保障,也是国家税款的征收来源,因此,劳动者的收入需求应该随着社会经济的发展而不断变化。只有劳动者自身对于收入的需求具有弹性,国家征收税费才会对劳动者的工作积极性产生激励或抑制的作用。
  2.税收影响储蓄
  每个人都会基于某一种目的而开始进行资金储蓄,而影响每个人储蓄的关键因素主要有利率和财政政策。税收政策就是政府出台的一种财政政策中,并且税收政策对个人储蓄的影响也远远大于利率。税收政策主要从两个方面来影响个人的储蓄行为,第一种是替代效应。政府会从人们的收入和财产中征收税费,因此,税收政策一定程度上会鼓励人们进行消费,用消费行为来代替储蓄行为。第二种是收入效应。税收政策出台后,资金借入者会增加自身的借款金额,而借贷的资金可以享受免税。因为他们借贷的资金实际属于资金贷出者,故而政府只会向资金贷出者征收税款。
  3.税收影响技术进步
  一个国家的科学技术不仅象征了国家自身的实力,也暗示着国家未来的发展前景。因此,国家需要不断地发展科技,通过合理运用税收政策的方式来促进科学技术的进步。世界上的很多国家都出台了一定的税收优惠政策,包括免税收政策、抵免税收政策等。例如,日本的税收法指出,纳税人在研究时产生的开支费用可以转化为自己的资金,同时,这一部分的资金也不用缴纳税费。在韩国的税收政策中有规定,企业自身的技术发展基金可以成为损失,然后从税收金额中扣除。使用一般技术的企业最终缴纳的税款需要扣除所得税款的30%,技术密集的企业最终缴纳的税款需要扣除所得税款的40%,而技术服务型企业最终缴纳的税款需要扣除所得税款的60%。目前,我国也开始出台相应的税收优惠政策,进一步促进我国科技技术的发展。
  三、结语
  总而言之,税收政策对于我国的产业结构具有较大的影响,它不仅能够调节国家的消费过程,也能调节国家的生产和分配过程。因此,企业需要出台足够的税收优惠政策,扶持发展比较困难的产业,进一步调整我国的产业结构。此外,国家也要考虑家庭比较困难的劳动者,出台更优惠的税收政策,减轻普通劳动者的生活负担。
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