基于内部控制评价的商业银行经济资本管理模式

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　　摘要：商业银行在经济全球化的发展环境中面临着一定的挑战，商业银行需要改变以往的管理模式，通过内部控制评价和完善的经济资源管理模式来抓住发展机遇，对存在的风险因素进行规避和控制，推动商业银行的安全、稳定发展。风险控制是银行发展期间的一项重要工作，基于内部控制评价的经济资本管理模式可以实现对风险的科学管控，降低商业银行发展中承担的风险，要加强对经济资源管理工作的重视，在进行内部控制时，对管理模式进行完善，实现对商业银行有效管控。
　　关键词：内部控制评价;商业银行;经济资本管理
　　中图分类号：F832 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）018-0085-01
　　风险问题一直是银行发展期间存在的主要问题之一，影响着社会经济的发展建设。将内部控制管理与经济资源管理相结合，可以形成全面风险控制系统，两种管理模式的作用和价值可以得到全面发挥，将这种管理体系应用到商业银行发展中，不但可以建立完善的管理制度，还可以形成健全的风险管理机制，及时发现银行经营期间存在的风险，并进行规避和处理，提升整体的经济效益，促进商业银行的健康发展。
　　一、经济资本管理
　　经济资本管理主要需计算商业银行维持日常经营所需要的成本以及非预期情况下有可能需要承担的损失，以此来有效规避银行因经营不善而产生倒闭的问题。经济资本管理的核心便是将经济资本视为风险指标，以此形成对风险资产扩张的有效抗衡力，进一步推动商业银行业务经营能力、获取收益能力与风险承受能力的协调发展。
　　二、商业银行内部控制理论和体系
　　1.内部控制理论和内容
　　内部控制的主要内容就是银行管理人员对银行内部各项工作进行科学管理，对各部门行为进行有效管控，提高整体的规范性，为商业银行的有序发展做好准备。通过对银行内部的合理管控，可以提升银行的发展效益和经营效率，对经营中存在的风险进行管理，减少银行受到的损失，降低了风险发生的概率，这是金融机构发展期间的风险管理内容，而内部控制与风险管理的内容和目标较为相似，都是为了规避风险，提升银行经济效益。
　　2.内部控制作用
　　内部控制涉及到的内容比较多，可以对银行经济资本进行科学管理，约束各部门的工作行为，建立良好的银行发展环境，让银行在发展期间可以进行自我规范和调节。内部控制系统对银行的发展有着积极影响，可以帮助领导人员做出正确决策，促进发展目标达成。在进行内部控制过程中，也可以对各项经济活动中资金的应用情况进行控制，是银行未来发展中不可或缺的内容。
　　3.内部控制评价体系
　　对商业银行进行内部控制管理时，可以通过过程、控制和效果来了解内部控制系统的应用情况。那么在建立相关评价体系时，也可以从这三方面人手。首先，可以结合各项工作的实际情况来对内部控制系统的实施情况进行评价。其次，对最终结果评价。最后，对系统运行期间对突发性问题的处理情况进行评价，掌握内部控制系统的问题处理能力。通过以上三种评价方式的应用，可以了解银行内部运行的真实状态，从评价结果中可以及时发现银行所面临的风险，进行针对性的控制和管理。
　　三、基于内部控制评价的商业银行经济资本管理模式
　　1.建立经济资本管理模型
　　想要通过内部控制评价来对经济资源管理模式进行完善，提升商业银行内部管理水平，首先要结合银行各项经济活动的开展情况，建立完善经济资本管理模型，让经济资本管理工作在开展期间有所依据。通过对目前商业银行经济资本管理工作的调查发现，影响该项工作质量的原因主要有以下几点：第一，金融市场环境影响，市场发展中竞争较为激烈，而且经济垄断现象较为严重;第二，地区经济发展影响，各地区的经济发展水平不同，地区政府所采取的相关政策也存在着较大差别;第三，社会经济环境影响，产业结构的转型升级和经济发展效率等都会产生一定的影响;第四，金融消费者影响，消费者需求在不断变化，消费者的信用度无法进行有效掌握;第五，监管者影响，相关政策的推行和规范制定，会影响银行经济资本管理开展效果。
　　通过对以上几种影响因素进行分析，可以对经济资本管理模型进行完善，将以上内容体现在管理模型中，并对模型进行细致划分，模型的构建和应用可以促进商业银行经济资本管理的规范化开展，将其与内部控制评价相结合，可以不断优化管理模式和内容，实现对商业银行内部发展中的变量进行控制，有助于提升整体的管理水平，对风险隐患进行有效开控制。
　　2.完善风险管理目标，提升商业银行的抗风险能力
　　风险管理是内部控制工作中的重要内容，商业银行进行经济资本管理的主要目的就是对资金风险的有效管控，提升商业银行的抗风险能力，两者的目标一致，那么在建立商业银行经济资本管理模式时，可以将内部控制评价手段融入其中，实现二者的有机结合，为银行经济活动的顺利开展提供的保障。商业银行的高层管理人员要对内部控制的重要作用有一个清楚的了解，在银行发展过程中可以充分应用内部控制系统的作用来对风险因素进行规避和控制，降低内部环境和外部因素对发展期间产生的影响。保证内部工作的有序开展可以提高商业银行的核心竞争力，使其在金融市场中健康、稳定的发展。而经济资源管理模式的有效运用可以實现对资金的优化配置，结合内部控制评价结果来开展这项工作，可以对各项经济活动开展的可行性进行分析，在此基础上来分配资金，实现商业银行效益最大化。
　　3.提升内部控制与经济资源管理的协调性
　　最后，还应当积极推动内控管理与经济成本管理的巧妙结合，借助内部控制评价体系为商业银行的资本配置提供有效依据，但同时也要注意到内部控制评价手段的有效实施范围，务必要意识到内部控制并不能实现对银行全部风险的有效管理，因此还需要同时发挥经济成本管理的作用，确保二者协调配合、互为补充，进一步提升资本管理实效性，推动商业银行的可持续发展。
　　总而言之，商业银行应当加强风险管控意识，确保投入更多资金与人才力量提升经济资本管理水平，与此同时加大内部控制评价的实施力度，从而进一步实现对商业银行经营管理风险的有效防范与处理，为商业银行的利益增添稳固保障，进一步提升商业银行在金融市场中的竞争力。
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