分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施

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　　摘要：在上市公司的发展过程中，内部控制制度决定了公司的发展质量，良好的内部控制体系能够帮助企业的经济效益不断提升，但是现目前我国的上市公司中，内部控制还存在很多不完善的地方，公司应该针对企业出现的内部控制问题实施相应的整改。文章就目前上市公司的内部控制现状进行了阐述，分析了上市公司发展过程中出现的内控问题，并提出应对措施。
　　关键词：上市公司;内部控制;措施
　　中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）018-0037-02
　　引言
　　内部控制就是企业在进行经营目标实现的过程中，为了有效保证企业资金的安全，保证企业的财务数据能够真实可靠，保证经营战略能够有效实施，保证运营中公司的经济效益而在公司进行的一系列规范措施，并进行规划和调整的合称。现目前，上市公司在经营发展中，如果具有良好的内部控制体系，就能使得经营管理者的现代化水平得到整体的提升，不断强化企业的竞争优势，但是，上市公司实际经营中，内部控制情况还存在各种问题，因此对企业的发展造成了一定的影响，这使得企业的管理者必须重视内部控制的效果。
　　一、我国上市公司内部控制现状
　　（一）企业内部控制环境较差
　　总的来说，公司内部控制环境差可以分成下列几个部分：（1）上市公司管理中没有对内部控制进行关注，公司的内控不可以通过文书的形式强制执行，或者是公司流于形式，内部控制工作因为各种因素没有得到有效的实施;（2）上市公司没有专门的内部控制机构，公司各个岗位和部门独立为政，相互制约，并且各部门之间的信息交流缺乏，没有进行相互协调;（3）上市公司没有建立科学的现代化体系，缺乏有效管束的制度和激励的机制;f41上市公司中各种规章制度并不完善，公司管理者和工作者不明白企业的经营管理理念，各部门工作开展困难;（5）公司的经营目标不明确，为了追求利益最大化，部分上市公司自身关注短期的收益，使得公司的企业文化没有得到体现。
　　（二）内部控制制度不健全
　　现目前，中国是大部分上司公司都建立了相关的内部控制体系，但是并不完善，上司公司的内部组织机构存在缺陷，管理层繁琐，使得公司的整体工作质量降低。并且公司没有健全的奖励机制，公司管理人员只是象征性的缴纳风险金，投资的风险没有得到有效的控制。并且公司的人事管理制度不完善，使得公司的内部控制制度不能有效的发挥，影响公司的整体经济效益和工作水平，降低了公司的整体经济收益。
　　（三）内部审计部门工作不到位
　　中国的大多数上市公司对于内部审计工作的认知不够全面，不明白审计的重要性，知识为了应付上层的领导机构来进行建立的审计部门，这样就会使得内部审计的工作价值不能有效的发挥，具体表现在我国大部分公司的审计工作只关注事后的处理，忽视了事前和事中的控制和准备，并且只观众财务会计的报表审计，对公司经营管理的实际情况没有有效的评价和分析。我国公司的审计机构的独立性较差，审计工作通常是由公司管理带领，并且审计人员没有专业的审计知识和技能，不能满足公司审计工作的需求。
　　（四）外部监管不力
　　中国的资本市场在出现的最初阶段就形成了见过，但是中国上市公司一直存在各种问题，因此，上司公司的监督力度明显不足。公司的内部控制制度不健全，内部制度的完善必须依靠员工和部门的配合，如果没有得到配合，那么不管什么制度都会变成摆设，所以，中国上司公司必须建立专门的监管部门对内部控制制度的应用进行监督，以此来促进内部控制制度在公司的使用。
　　二、我国上市公司内部控制制度中的主要问题
　　现目前在我国上市公司的内部控制管理中存在的主要问题有下一几个方面：（1）上司公司的管理人员和决策者并不了解公司内部控制的重要性，缺少適应内部控制实施的工作环境，管理人员没有按照公司的实际发展情况来制定相应的内部控制系统，公司的内部控制主题不突出;（2）我国上市公司的内部控制机构不健全，内部控制机构往往是管理者带领工作，没有独立性，会计人员常常受到管理者的制约，使得公司的会计数据和信息不能为决策者提供可靠的保障;（3）我国在上市公司内部控制中，并没有建立相应的法律规章，没有合理的外部监管系统，公司的审计工作开展受到阻碍，内部监管制度缺乏;（4）上市公司的内部控制制度缺少信息化信息的支持，公司领导对于内控的资源投入较少，导致内控工作水平较差，内控人员工作敷衍。
　　三、我国上市公司内部控制制度存在问题的主要应对措施
　　（一）强化管理者对内部控制的认识，完善内控环境
　　上司公司领导者和管理者应该不断提高对与公司内部控制制度的认知，强化内部控制制度的环境，使得内部控制能够良好的运行。现目前我国上司公司内部控制环境较差，公司应该不断强化对于公司产权制度的革新，通过法律的规范使用时的公司能够建设具有现代化气息的管理体系，落实产权的明晰，权责的认识，并将企业和政府分割开来，创建具有科学依据的内部控制管理体系。并且，上市公司必须明白企业内部控制的发展目标，公司应该推动全体工作者明确了解内部控制的重要性，并且结合实际情况来制定内部控制制度，公司应该改变传统的管理理念，对企业管理和工作者之间的关系进行考虑，保证能够切实的实施内部控制制度，发挥其价值。同时，上市公司应该明确了解内部控制主体，合理的主体建设对内控质量具有重要的影响作用，所以，公司应该由负责内部控制行为的部门进行协调和组织。因为公司的内部控制的公司经营管理活动中的一种，所以公司内部控制的主体应当是公司的经营管理人员。
　　（二）建立健全企业内部控制的组织基础
　　建立健全的公司内部控制几个是能够有效保证公司内部控制工作开展的依据。首先，公司应该建立独立的会计部门，对该部门的会计人员进行统一的管理和工作的分配，保证会计人员的所有行为活动都是由委派部门进行负责，避免会计工作者和公司的管理者产生利益联系，切实保护会计数据的真实、可靠和完善。其次，在公司建设组织和机构的过程中，应该尽量避免不相容职业的出现，创建权责制度，避免由一个人全权负责所有的财务情况，这样能够有效的规避违法行为的产生。最后，公司应该不断强化对于内部控制人员专业水平的培训，定期开展相应的培训课程，使得会计管理者能够学习更多的知识，建立具有高素质和水平的专业团队，为公司实施有效内部控制制度供应人才资源。 　　（三）强化公司内部审计制度的建设，不断完善外部监督体系
　　在公司的内部控制工作中，公司的内部审计是一门非常关键的工作内容，它能有效的对内部控制行为进行审核，并实施评价，能够促进内部控制工作质量的有效提升。所以，公司应该不断强化内部审计制度的创建，建立健全的独立审计机构，吸收先进的审计人才，对企业的各项经营管理活动进行有效的审计，及时的发现问题并解决问题。为了能够有效的开展内审任务，审计机构应该由领导者带领，强化审计部门的权威性，同时建立健全的外部监管制度。首先，有关政府应该建立科学规范的内部控制法律体系，为公司创建现代化的管理制度供应科学的法律依据，指引公司能够创建规范的内部控制系统，并且，各级政府机构应该严格根据有关的法律制度来实施相应的工作，不断推广公司内部控制知识内容，并持续强化监督和实行的力度，对没有根据有关规定应用内部控制制度的公司予以惩罚和批评，保证我国上市公司的内部管理制度能够有效的实施。
　　（四）提升内部控制的信息化程度，建立完善的信息系统
　　在上司公司的内部控制任务中，真实、可靠的会计数据是重要的组成部分，会计数据能够用来充当公司生产经营活动质量的评价标准，促进公司实现自我管理。所以，财务部门的会计人员应该严格的按照规章制度进行工作，根据公司相应的控制体系来规范各种凭证的填写，避免出现数据误差，不断提升公司的会计工作质量水平。为了能够有效促进公司内部控制效果的提升，降低人为因素出现的问题，公司应该不断强化内部控制的信息化建设水平，完善内部控制设备的建设，创建信息共享平台，利用信息化技术对财务会计信息进行手机和整理，并对数据进行相应的分析，不断提升工作质量。同时，为了使公司的信息系统能够稳定发展，公司应该建立有效的信息制度进行实施，强化信息风险的管理力度，规避公司信息数据的泄露和篡改，保证公司安全经营。
　　四、结语
　　綜上所述，现目前我国的上司公司内部控制制度还存在各种各样的问题，公司的现代化管理技术还没有得到有效的使用，所以，公司在市场上的整体竞争水平较低。在此情况下，上市公司建立完善的内部控制制度对于公司的经营发展具有重要的作用，只有健全的管理制度才能有效保证公司内部的各项机构顺利运行，才能对公司的各项经济活动实施有效的评价，因此，公司想要稳定良好的发展就必须建立科学合理的内部控制体系，促进上市公司的内部实现现代化管理，稳定运行。
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