会计内部控制基本对策研究

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　　摘  要：随着市场经济的快速发展，各企业面临的各方风险不断增加，要想在这样的环境下求得生存并不断发展壮大，最主要的是应提高企业内部管理能力，即企业内部财务监督与控制能力。主要办法有：完善财务内部控制体系，设立健全的财务内部控制制度;完善监督体系，确保企业会计内部控制有效运行;加强财务管理信息化建设，提高会计人员的综合素质。
　　关键词：会计;内部控制;对策
　　一、前言
　　随着市场经济的快速发展，企业面临的各种风险不断扩大，内部控制薄弱、管理松懈的问题导致企业内部的财务管理出现了诸多的问题。如果企業没有设立一个全面、有效的内控制度，这些问题就不能得到及时的重视和解决，该企业的经济发展就不能达到预期效果，并且会严重影响该企业在行业中的竞争力。因此，无论哪个企业，都应本着从实际出发的原则，在加强内部监督与治理能力的同时，建立出全面的控制体系，能够有效且及时的应对发展中出现的各个问题，才能使企业内部呈现出良好的工作状态，进而使其更好的经营和运转。
　　二、什么是企业会计的内部控制及其目的
　　内部控制是指在一定的环境下，一个单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定经营目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。它是一种防御性措施，所强调的是一种必须做的义务和责任，而不是智慧和能力。内部控制的目的在于合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，为审计工作提供良好基础，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，保证企业既定方针的贯彻执行。
　　三、会计内部控制的问题
　　（一）财务内部控制制度不完善
　　尽管我国大部分企业都建立了内部控制制度，但在以往的制度建设中，很多都是仿照传统财务内部控制办法制定的，并没有引入现代财务内部控制制度。很多企业财务的内部控制都只做的是表面，建立的制度并不具备实效性，不够全面，内部控制制度的很多细节都不到位，并不是依据该企业自身财务管理工作中存在的问题来进行制定的，这就导致他们建立的财务内部控制制度在实际的运行过程中不能有效的发挥作用。
　　（二）企业内部缺乏监督机制
　　由于当前企业内部建设的审计制度主要侧重于企业的决策和管理方面上，忽视了财务内部的监督工作，这就导致了企业在发展中容易处于财务风险之中。企业内部独立审计的能力不高，在审计工作进行时，内部审计职能弱化，使监督职能无法履行，不能正确评价财务信息及各级管理部门的绩效。企业外部的政府监督及社会监督也起不到应有的效果。因此，企业财务内部控制体系的建立不仅要立足于财务工作人员的职业能力和管理方式上，还需要集中在对各部门工作的协调统一上，这样两者结合，由内到外的全方位管理，才能促使财务内部控制的对策能够有效的落实到现实中的具体问题上[2]。
　　（三）企业内部会计控制存在信息数据质量较低
　　现代企业发展中，信息系统的建立对于企业而言有着较为重要的作用。正确、高效的信息反馈能够帮助企业应对竞争中出现的一些问题。但是，在当前企业管理中往往存在着一些信息技术弱点，并且企业中信息系统建设不完善，从业人员的信息处理技术较为落后，甚至还有很多企业还在依靠手动计算的方式，而这种财务核算的方式不仅有很低的效率，还容易造成各种各样的失误，导致企业财务信息数据不严谨、不完整。这些因素都会影响企业会计内部控制的实施。
　　四、企业财务内部控制的对策
　　（一）完善财务内部控制体系.建立健全财务内部控制制度
　　企业需要根据目前已有的相关法律，结合企业财务管理的实际工作需要，来制定建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度[3]。从制度上保证企业建立的内部控制制度是有效的，能够为财务内部控制工作的开展提供良好的制度保障。形成事前预测、事中监督、事后分析的财务内部控制体系，并加强各环节工作，提高事前预测的准确性，事中监督的有力性，事后分析的有效性，从而有效预防并切实控制财务问题和风险，以满足企业对加强内部管理的要求。
　　（二）完善监督体系，确保企业会计内部控制有效运行
　　在落实企业内部控制制度的同时，监督体系的有效制定和实施也是很重要的。加强对企业会计核算的监督，从而保证企业会计内部控制能够有效运行。需要对会计工作人员和审计部门的工作人员进行有效的监督，即要监督工作人员在工作过程中是否严格按照相应的规章制度办事，还需要对企业会计凭证进行监督，包括凭证的真实性、合法以及准确性，从而保证会计信息的正确性和合法性。
　　（三）财务管理的建设趋向信息化，会计从业人员趋向高素质化
　　随着电子信息时代的不断发展更新，信息化的财务管理制度为企业的贸易往来增添了更多的便利及机遇。例如：建立财务档案数据库，就是把财务工作中产生的信息都整理归档，便于以后的查找和使用，这种方法能够有效地提高管理财务信息的效率，可降低财务信息数据丢失的风险。除此之外，还要有计划的对财务从业人员进行专业培训并进行职业道德修养的提升，提高财务从业者的法律意识，树立积极的从业态度。把各项制度都深化到具体的细节，从根源做起，一步一步地保证财务管理工作的有效开展。
　　五、总结：
　　如果一个企业想要有效地开展和控制财务内部管理工作，首先要做的是建立一套具体可行的财务内部控制系统。这就需要企业在未来的发展中能够不断加强对内部控制的重视和研究，并且能够从企业自身实际出发，制定出能够更加有效提高财务内部控制的效率和增强财务工作质量的制度体系。因此，对企业会计内部控制的研究不仅能够促进企业财务管理和现代企业管理水平的提升和完善，还能够不断的提高企业的经济效益，并不断的促进企业的发展。
　　参考文献：
　　[1]钟佳颖.企业内部控制、社会责任与财务绩效[D].浙江财经大学，2016.
　　[2]樊行健，肖光红.关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J].会计研究，2014.2.
　　[3]史立萍，分析企业会计内部控制的基本对策[J].经济论坛，2016，9：178
　　作者简介：
　　赵亦军（1973.1-），女，汉族，辽宁沈阳人，学士，会计师;研究方向：会计学。
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