基于风险管理的工程公司内部控制管理策略研究
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作者:马骏 高峰
[摘 要]市场竞争不断加剧，工程公司未来的发展面临前所未有的挑战与机遇。经济新常态下，工程公司不断增加，在这种竞争环境中，对行业企业提出了新要求。对工程公司运转及发展分析可以发现，当前，行业企业财务隐患日趋增加，工程合同签订、管理、项目质检等环节，涉及的风险隐患也较多，绝大多数企业的内控工作发展状况不好，并未为自身发展提供有效帮助。本文基于风险管理下工程公司内控管理为研究内容，了解工程公司实施内控管理的必要性，发现工程公司内控管理中存在的问题，针对性地提出强化内控管理工作建议，希望行业企业可以在未来健康可持续发展。
[关键词]风险管理;内部控制;工程公司
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.22.018
[中图分类号]F272 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2019）22-00-02
0 引 言
现代管理体系下，内控不只是具体的管理工作，更加关注经营主体生存中各项重点管理工作。当前，工程公司经营发展中，受内外部因素制约，对自身的发展产生影响，市场竞争压力不断增加，内控管理在化解及防范質量、财务管理风险方面具有十分重要的作用。众多行业企业内控方面表现十分薄弱，此时，构建风险管理下的内控管理机制，提升新时代内控管理策略，成为工程公司提升管理水平、规避风险的必要之路。
1 基于风险管理的工程公司内部控制概述
1.1 工程公司风险管理的内涵
工程公司是在既定目标下，为提升自身经营效率而实施的各种控制、管理工作。风险管理会影响经营主体的发展目标，对于经营发展中存在的不确定性因素进行分析，对于风险要素进行统筹，了解决策中存在的风险，借助风险管理方法，使工程公司在决策方案上，可以更加全面、合理，最大限度地降低工程公司失误，明确发展目标，提升工程公司的经济及社会效益。
1.2 风险导向下工程公司内控发生的变化
工程公司风险导向下的内控与其他一般企业不尽相同，各种内控依然与内控理论吻合。但是由于工程公司需要进行项目施工，在这样的实际状况影响下，内控与其他企业存在差异。伴随着工程公司管理与发展不断成熟，相关理论不断丰富，这种情况下，越来越多的企业开始防范和规避经营发展进程中的风险。尽管得到利润依然是工程公司的经营目标，但是风险规避将会成为企业面临更加重要的问题。随着市场经济发展，经营主体管理水平上升，对于风险防范事宜越来越关注，工程公司内控也需要以风险为导向，在这种导向下实行内控工作。
1.3 风险导向下工程公司内控必要性
工程公司的风险管理与内控存在共通性，目的在于保障自身经济效益最大化，进而实现自身的发展目标。就风险管理与内控的覆盖范围而言，风险管理涵盖内部控制，内控可被视为风险管理的一个组成部分。风险管理可以包括工程公司的合同风险管理、项目建设的风险管理以及工程公司的财务风险管理，风险管理可以帮助工程公司扩大内控覆盖面，使工程公司能够全面识别和研究经营过程中的各种风险隐患。从工程公司行业属性来看，工程公司存在许多质量安全隐患。一旦发生安全隐患，将对工程公司后续管理、外部形象带来很多不利影响。因此，工程公司提出了风险管理下内控机制构建、工程公司管理战略调整、项目质量控制等对策，对获得工程经济效益具有十分重大的意义。
2 风险导向下工程公司内控管理存在的问题
2.1 内部控制缺乏重点、认识存在偏颇
工程公司内控缺乏重点，认识存在偏颇。风险导向下内控应向风险规避方向转变，但管理层在内控中大多不实施科学规划，对内控重要性认识不足。僵化的内控导致建设资源浪费，管理上呈现随意性，这种粗放、简单的管理状态，导致工程公司存在的问题不能得到很好地解决。工程公司无法明确内控方向、重点，工作开展慢慢丧失积极性，对内控能力提升造成不利影响。另外，新时期，工程公司面临的风险增多，应适时引入风险管理，提高风险评测能力。但目前，工程公司风险管理比重不高，工程公司内控中很少引入风险管理，风险评测比重低，导致工程公司投融资、资产调配、决策等方面风险骤增，甚至会造成资金链断裂。
2.2 风险意识未贯彻在内控中
工程公司没有良好的内控氛围。尽管很多工程公司不断地开展内控活动，但活动开展具有明显的机械性，内控机制完善度不高，内控建设沿用一般性理论，并没有将风险意识贯彻到自身内控建设中。工程公司进行财务管理时，更多地关注资源利用度的变化，对于风险防范并没有给予过多关注，极易给工程公司经营决策造成不便，致使决策落实不到位。许多工程公司没有专门的风险管理机构，没有在内控活动中贯彻风险意识，致使企业内控活动功能单一，内部自上而下缺乏风险关注，致使内控开展无法向风险防范靠拢，久而久之，内控实际有效性不断下降。
2.3 内控缺乏专业人才，内控执行衔接存在缺口
工程公司协调不够统一，内控运转不畅。不同岗位内控重点存在差异，部门协调性不强，内控衔接存在缺口。开展内控工作，内控效率、质量十分重要。很多工程公司内控专业化人才缺失，内控由职能部门人员负责，虽然这样可以实现内控目标，但对于工程公司内控能力提升十分不利，相反会影响工程公司内控专业化人才培养，导致内控中出现各种问题。
2.4 缺乏有效的内控评价监督
工程公司内控激励、责任机制不完善，权责落实分解不到位。缺乏有效评价监督，导致工程公司内控工作缺乏指导规制。部分工程公司内控实行线性管理，由管理层负责，职能部门与内控活动予以实施。工程公司在这种状况下，很难较好地评价监督内控工作，致使内控开展环境不能被优化。评价监督机制缺失，内控规范性维持在低水平，管理者很难准确掌握实际内控状况，使许多内控问题长期存在于企业管理中。 3 风险导向下工程公司内控管理策略
3.1 科学规划内控工作，加强风险管理与内控关联性
工程公司内控缺乏规划，导致内控效率低。实际工作中，风险管理与内控存在关联性。工程公司应对两者加以明确，需要对内控有效分割。大型工程公司要注重层次划分，使具体内控开展更有条理性。风险导向下，需要从甄别、防范、化解风险的视角，对内控开展、实施等环节予以细化，将风险管理贯穿到内控具体管控中，从而提高内控管理水平。风险管理在内控应用上，要在结合自身影响因素基础上，将项目设计、检查监督等纳入内控，在项目开展过程进行调研、勘察、质量隐患防控等，增强动态管控风险管理，使项目风险得到控制，借助内控提升质量。
3.2 營造良好的内控氛围，构建风险防范体系
营造内控氛围，是内控真正发挥实效性的保障。内控氛围营造上，相关单位应基于风险管理，明确各部位人员权责;加强内控要在风险防范视角下进行，依托科学的内控体系支撑开展具体工作。细化出具体制度，将安全管理融入内控中，工程公司管理层在施工作业、常规管理中注重风险规避。完善工程公司风险管理内控制度，对相关内容进行细化，将其分解、落实到项目各工序中，借助奖惩制度调动全员风险防控积极性;工程公司所处发展环境不断变化，在风险导向下开展内控，需强化风险防范意识，构建风险管理内控信息系统，收集整理工程公司在项目开展过程中存在的各种风险因素，对这些因素做好归类，以确定对应风险防控方式。对于经营、财务、其他风险要给予关注，不断提升工程公司风险防范能力。
3.3 注重专业化人才培养，创建风险预警
加强内控建设，注重人才团队培养，将人才战略贯穿内控始终。将内控作为专门的管理工作，打造由管理层直接领导的内控团队。在大型工程公司中，开展内控会与很多职能部门存在关联，管理层应该协调部门关系，强化各部门对内控开展的支持;引进专业化人才，提升内控人才数量、质量，使工程公司内控开展获得更多支持。工程公司应该以风险管理为中心，建立相应的风险预警。内控风险管理核心在于资金流动，工程公司要在对经营状况分析基础上，对资金建立风险预警，结合实际确定预警指标，在风险预警保障下，将决策与风险管理相结合，最大限度化解风险要素。
3.4 完善内控评价与监督
加强风险导向下的工程公司内控，建立内控评价、监督体系，依靠内控评价监督体系的有效性，为工程公司有效开展内控活动提供支持。工程公司在建立内控标准评价体系中，可以将各类风险系数作为内控的评价指标，通过定期评价找出工程公司运行中的隐患和缺陷，并采取相应措施予以应对。在进行内控监督过程中，工程公司还应进行规范化监督，更好地分析内控问题，在规范化评价监督的基础上，使工程公司内控环境持续优化，逐步提高内控能力，使内控监督常态化。
4 结 语
现阶段，工程公司强化内控，不只需要关注一般性的活动，同时还需要开展多项分管理，与工程公司的日常运转相连接。整合工程公司的内控与风险管理，是提升工程公司管理水平的客观需求，也是其未来长久稳定发展的基础。不同规模的工程公司，在开展内控活动时，实际需求与情况不相同，即使理论具有普遍适用性，但是在企业开展基于风险导向下的内控活动时，也需要从实际出发，保证内控管理措施可以被有效贯彻，并发挥出应有的效用，营造出良好的管理氛围;完善风险管理预警体系，以保障工程公司经济效益可以稳步提升。
主要参考文献
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