加强文旅企业资金及风险管控

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　　摘要：随着国家经济的不断增长，国民经济水平得以提升，给旅游事业带来发展机遇，近年来线上线下的旅游事业处于前所未有的高峰期阶段。尤其是文化旅游作为新时代发展过程中衍生的一种新的旅游文化形态，企业必须要强化资金管理，做好风险管控，为持续发展奠定坚实基础。
　　关键词：文旅企业;资金管理;风险控制
　　文化旅游是以经营者创造的观赏对象及休闲娱乐方式作为游客的主要消费内容，以“文化内涵、深度参与旅游体验”为主题，是现代旅游事业中经营最为火爆的新型旅游形态，受到广大人民群众的热烈追捧。但是，文化旅游企业发展时间较短，经营过程中各种问题也在逐渐地显露，尤其是企业资金管理和风险管控方面都还未发展成熟。本文将以文化旅游企业资金管理过程中出现的问题作为主体进行深入研究，并提出强化资金风险管控的具体建议，期望能够为文化旅游企业的发展提供些许的帮助。
　　一、文化旅游企业资金管理中存在的问题
　　（一）企业资金回收存在不确定性
　　文化旅游作为旅游行业中的一种，在经营过程中企业需要与上下游企业和个人建立合作，提供相应的文化旅游产品，其中设计方面较广，企业需要先垫资，于是企业内部财务便出现应收应付账款。同时，部分企业为扩大影响力及知名度，会在初期发展过程中投入大量的资金来提升企业所经营品牌的知名度，还会与旅行社合作设有“先接待后付款”等类似的活动，如此便导致企业内部应收账款不断增多。资金回收存在的不确定性直接增加了企业坏账的增加。尤其是旅游淡季的促销手段及收账政策的放宽，都让企业面临了较大的资金回收风险。
　　（二）企业资金管理、监控力度、管理体系制定有待加强
　　首先，企业资金管理过程中需对资金运转过程制定规范化管理体系。资金的预算管理是企业运营过程中的关键，但部分企业因资金运转紧张选择取消预算管理的方式来精简管理成本。尤其对于合并较为普遍的旅游行业而言，企业资本运营程序不规范、资金调配方式不合理等现象极为普遍。其次，企业运营资本需进行实时监控，但部分企业中却存在资金调度失控或资金分散化等问题，以至于企业后续无有效资金调动。规模较大的企业外设分公司，但总公司却并未对分公司内部资金调控践行有效的管理，以至于部分员工利用自身职责之便利，窃取公司财产，让企业出现巨大经济损失。最后，文旅企业资金管理体制问题直接导致企业资本利用率明显低于同行业水平，产生该现象的主要原因是企业资金集中管理与内部资金分散性所产的矛盾。同时，传统财务资金管理体系根本无法适应旅游行业业务的快速发展，都是导致企业资金出现风险的原因。
　　（三）企业管理人员缺乏财务风险意识
　　企业管理人员忽视了内部管理财务风险管理，过于将重心放在了外部营销与服务商，甚至错误的认为财务风险是可以通过外部力量所避免的。财务风险管理意识不仅仅存在于财务工作人员心中，管理者在经营管理过程中也需要格外的重视。由于企业缺乏复合型财务管理人才，以至于管理者在做出重要决策时便带有巨大的财务风险，这对于企业将会是致命的打击。对于财务风险控制工作管理者必须要与财务人员及各部门管理建立有效的沟通机制，培养复合型财务人才，并在企业经营过程中深化财务风险控制意识。
　　二、强化文旅企业资金及风险管控的方式
　　（一）重视应收账款管理
　　企业财务人员首先要对企业内部应收账款的账龄进行分析，对于部分账款进行重点管理，并及时的对应收账款的比例进行有效核算，并对应收账款根据地区消费群体的不同制定针对性的应收账款分类处理，有目标的向客户回收应收账款，减少企业因坏账引起的资金损失。被确定的坏账一定要对坏账的原因进行分析，并吸取此次坏账的教训，避免类似情况的再次发生。企业管理层在制定产品促销政策或赊账给旅行社时，要对市场环境及客户信誉进行充分的调查评估，再行制定科学合理的相关政策，降低资金风险。
　　（二）强化企业资金管理、监控力度，制定资金管理制度
　　首先，文旅企业资金预算管理机制需根据企业自身特征，再结合现代企业运营方式，制定预算资金管理考核机制，从资金的预算编制，再到资金的应用审批以及资金实际应用情况的监督，建立资金预算管理体系，有效防止预算管理不合理所导致的企业财务风险。其次，文旅企业需在资金预算管理机制中的审批阶段加强管理，尤其是在外地设有分公司的大型企业，必须要安排总部专业人员对分公司运营进行参与性的监督管理，深入了解公司运营的财务信息，为企业宏观经济调控打好基础，有效降低企业资金管理风险。同时，企业需对各个分公司财务状况进行实时监控，避免部分人员滥用职权侵犯公司财产等恶劣问题。最后，建立健全的企业资金管理制度，这需要以企业内部管理方式为基础，对企业内部资金流动制定规范化标准，必须要确保与资金相联系的管理人员权能的单一化，落实于资金相联系的部门责任与个人责任。企业资金管理方式必须要与时俱进，采取现代先进的财务管理方式，提升财务人员的工作能力。
　　（三）培养复合型人才
　　企业想要实现更好更长足的发展，必须要有符合发展所需的优秀人才，尤其是旅游行业，更具需要的是优秀的复合型人才，既要具有旅游服务行业及电子商务方面的知识，还要具有良好的财务管理能力与意识。复合型人才在旅游行业中可通过外部招聘和内部培养两个渠道，尤其是内部培养，可不断挖掘企业内部人才的潜在能力，增加企业内部人员对自身工作的责任感，且会让内部工作人员对企业更加具有归属感。不仅如此，管理人员也需要定期组织财务风险意识培训，必须要求公司内部人员全部参加，逐渐地从形式到实际工作中培养员工的财务风险意识，提高企业财务资金风险的预防能力，提升文旅企业的发展运营能力。
　　三、以风险为导向强化文旅企业资金风险管理的方式
　　首先，要对资金风险进行全面的剖析，以正确的方式识别资金风险，对资金风险进行合理的归类处理，根据其性质、属性、类别、来源等进行全面的分析，明确企业内部资金运营风险的重点管理内容。应用过程中以坐标方式明确资金风险等级，并根据实际风险等级制定相对于的应对策略，强化资金风险的管控模式。其次是资金账户的统一管理，该种方式能够有效缩减企业账目的总量，将没有分类的临时账户、限额账户归入总分账户管理体系之内。同时要与银行之间进行密切的合作，为企业资金风险管理打好基础。第三，资金与业务之间需要符合文旅企业的实际运营状况，将整个资金管理与业务进行全面且系统的融合，让业务部门与财务部门增加联系，让资金的运转更加的明确化。第四，文旅企业需要根据严格的资金分类对资金进行全面的管理，同时以封闭结算和对外结算作为资金管理的参考依据，明确企业内部资金的具体用向。企业要重视封闭结算管理，以网络智能化的方式构建先进的封闭结算模式，以此集中交易结算业务，降低整体资金运用，达到提升整体结算工作效率的目的，實现有效的资金风险管控。第五，资金考核管理是确定部门执行力的重要方式，因此在制定过程中需根据企业内部的实际情况，构建全面、完善且客观的资金考核管理制度，对企业内部的执行力度做出全面的分析，并与此设立相互对应的资金管理指标，让资金管理更加明确化。第六，资金风险预警对于文旅企业的运营管理极其重要，文旅企业可根据行业特点和企业资金管理的形式，确定风险预警的重点，实现资金风险预警的有效性，且能够让风险预警系统持续的服务于文旅企业的资金管理。与此同时，文旅企业也需根据市场环境不断优化风险预警系统。
　　四、结语
　　在旅游事业如此火爆的阶段，旅游企业想要在市场发展过程中抢占先机，扩大经营市场，就必须要加强企业资金管理，做好风险管控工作。虽然目前文旅企业的资金风险管理尚存在些许问题，但是随着市场发展的成熟，以上问题都能够被持续解决，让文旅企业实现可持续发展。
　　参考文献：
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