中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析

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　　摘 要 资金是企业的“血液”，是企业进行生产经营活动的基础，所以有效合理的资金管理是企业财务管理的重要组成部分。在新形势下，无论是世界500强企业还是中小型企业，现代企业管理者均充分认识到资金管理的重要性，采用科学合理的优化方式，对企业资金管理进行优化改进，提高资金管理水平，使企业综合竞争力得到提高。民营企业是我国经济结构的重要组成部分，近年来各行各业民营企业虽发展迅速，但内外发展并不完善，特别是中小民营企业在企业管理方面比较薄弱，本文主要是对中小民营企业在资金管理方面存在筹资渠道及方式单一、企业内控体系不健全、企业信息化程度不够、财务管理水平不高、缺乏资金管理意识等问题进行分析，并提出中小民营业需选择适当的筹资渠道和方式，建立健全的企业内部控制体系及全面预算管理、加强财务信息化建设、加强财务人员相关培训等方面的解决方案，上述问题如不能重视及改进将导致企业资金管理不到位，影响企业生产经营和长期发展。
　　关键词 中小民营企业 资金管理 财务管理
　　一、中小民营企业资金管理的重要
　　（一）控制企业生产经营活动
　　资金是企业生产经营一系列经济活动中的最基本要素，绝大部分生产经营交易都是通过资金完成，资金管理贯彻整个企业生产经营活动，特别是中小民营企业，采取有效资金管理和控制措施，才能更好地控制企业各种生产经营活动，并为企业经营决策者提供更直观的分析和判断。
　　（二）保障企业生产经营活动顺利进行
　　中小民营企业及时对资金已使用及预计使用情况进行分析，可提前筹措资金，按规划使用资金，为生产经营活动保驾护航，对企业全部资金和处于生产流通环节中的各项资金进行经常性分析、合理规划，及时掌握资金情况，提高资金流动性，避免存量过多浪费资源，持有过少影响企业生产经营及偿债能力。
　　（三）提高企业经济效益
　　企业资金管理的方式和水平将直接关系到资金使用的效率和效益，从而影响到资金成本的高低。对于中小民营企业而言，资金成本的高低的直接影响企业利润，中小民营企业资金筹集渠道单一，资金使用成本相对较高，加强资金管理，盘活企业流动资金尤为重要，减少对外部筹集资金的依赖可以有效降低资金成本提高企业经济效益。
　　（四）有效防止舞弊
　　企业相关人员贪污犯罪大多是挪用占用资金行为，中小民营企业，只有制定严格、健全的资金内部控制制度，保证资金的各项流入流出合法合理、手续完善，才能有效防止相关人员营私舞弊。
　　二、中小民营企业资金管理存在的问题
　　（一）资金筹资渠道单一
　　目前资金筹集及使用费用过高的状况在中小民营企业表现较为明显，随着经济持续低迷，中国人民银行不断提高存款准备金率，各商业银行等金融机构就会控制贷款风险，提高贷款条件，中小民营企业主要在以下方面很难达到贷款条件：一是中小民营企业综合实力不强，银行往往对其采取谨慎的態度，使得很多中小民营企业难以得到商业银行受信额度。二是中小民营企业抗风险能力较差，日常经营受市场风险影响较大，向银行贷款时很难通过银行的风险评估。三是部分中小民营企业自身信用不好，经常进行公司改制变更，通常都在银行不知情的情况下进行，银行催收贷款难度较大。四是中小民营企业因公司规模不大、资产较少，在贷款时难以按银行要求提供足额有效的抵押或担保。
　　银行机构提高贷款条件后，一些中小民营企业不得不向一些小额贷款公司、民间放贷机构贷款，而这些机构贷款成本要比银行贷款成本高出很多，致使企业不得不面临高额的利息成本，和到期还款压力。
　　（二）企业财务管理及内控体系不健全
　　中小民营企业资金内控体系并不健全，控制内容不细致、与实际情况脱节，另外，因企业规模较小，相应人员配置少，财务人员亦身兼数职，也大大降低了公司内控制度执行力度。
　　中小民营企业没有制定详细的资金使用计划，给企业生产经营带来风险，例如某一时段集中收现，容易形成资金闲置，或某一时段集中付现，企业资金不足不得不通过对外筹措资金，相应要付出较高的资金使用成本，影响企业效益。
　　部分中小民营企业虽有资金使有计划，但在具体实施中执行力不够，随意性很强，经常未按计划使用资金，也经常会出现资金短缺等情况，影响企业整体资金安排。
　　（三）资产流动性差占用资金较多
　　部分中小民营企业管理者缺少资金时间价值观及现金流量观，经营性现金流能够更好地反映出企业创造价值的能力，如果经营性现金净流量持续为负，那么说明企业经营资金周转不灵，可能存在存货积压、赊销过多造成的应收款项未及时收回等，管理者若忽视现金流量，没有及时清货存、收回款，将会给企业后续经营带来一定风险，而企业没有对现金流运行情况进行分析控制，也将导致相关决策失误。
　　（四）企业信息化程度不够
　　部分中小民营企业缺乏信息化系统管理，信息失真、不透明、不对称致企业决策者难以获取准确、有效的财务信息而导致决策失误，企业通过信息技术的应用，能保证资金数据的真实性、可靠性，为编制全面预算提供依据，提高企业信息化程度，亦有利于企业对内外部资金资源的集成及配置。
　　（五）财务人员自身素质及专业性不强
　　中小民营企业普遍存在财务人员专业素质较低的情况，高素质财务人员的缺少，导致中小民营企业很难发挥财务核心作用，另外，企业往往重视财务人员在日常工作中的能力而忽略对财务人员的培养，而财务人员忙于处理日常工作，很难有时间和精力提升自己专业水平。部分中小企业的财务工作人员缺乏专业、系统的资金管理知识，常常根据经验来预测管控资金，他们没有掌握更为科学合理的资金管控方法，不能根据企业实际情况进行具体分析。
　　三、加强中小民营企业资金管理的对策建议
　　（一）选择适当的筹资渠道降低资金成本
　　1.研究关注国家的金融政策利率和汇率走势。准确预测金融政策的方向和利率、汇率的变化，有利于企业在不同筹资方式、不同期限借款等方面做出正确的选择，从而有效降低资金成本。如预测利率要上涨，应争取以固定利率签署合同;反之则应争取采取浮动利率。在利率下降的趋势下，应借入利率低的短期借款用于偿还利率高的长期借款。 　　2.加强与金融机构交流沟通。企业应加强与金融机构及资金来源单位的沟通交流，确保各种可能的筹资渠道的畅通。首先，要树立良好的信誉形象，使得金融机构、其他企业和个人等愿意为本企业提供低成本的资金。
　　3.衡量选择最优筹资方式。企业在选择筹资方式时，必须进行综合考虑，选择资金筹集及使用费用较低筹资方式的同时，也要考虑风险因素，以及是否有利于企业的整体运营，选取企业整体代价较小的筹资方式。向银行借贷是企业普遍采用的融资方式，但其对借款企业的经营情况、资产负债率、企业性质等要求颇高，而且贷款利率随国家金融形势起伏较大，筹资成本较高。企业在筹资环节应采用长短期贷款相结合的方式，企业的大额款项支出可以筹集中长期贷款，小额款项支出应以短期贷款为主，利用企业周转资金归还短期贷款可减少企业筹资费用，若企业资金不足也可将短期贷款到期后转为中长期贷款，采用长短期相结合的贷款模式，可以减少利息支出，降低资金使用成本。
　　4.降低分红比例。企业在制定税后利润分配政策时，可以适当降低股东分红比例，让资金更多留在企业运转，而不是让企业面临支付股东分红的资金压力，当然，企业应根据自身的实际情况，应向股东解释及说明资金用途，在征得股东同意后方可制定分配政策，留住一部分稅后利润可以用于企业后续经营扩大，推动企业可持续发展，也是降低企业资金成本的有效方式。
　　5.占用上下游企业资金。企业通过塑造自身信誉和优势，提高自身商业信用，实现上游下游企业的垫款，可以进一步降低资金成本。在实际经营中，企业在与供应商签署协议时，可以争取对自身有利的付款条件，比如降低首付款比例及延长付款期限等，努力让供应商垫资，可缓解企业资金压力及降低企业资金成本。另外，关于企业收入尽可能要求买方预付账款，这样相当于占用买方的资金，同样可降低企业资金成本，当然，占用上下游企业资金这取决于企业自身在行业链条当中的力量及行业自身的特点。
　　（二）健全内控体系并提升财务管理水平
　　1.建立健全有效的内控机制。中小民营企业管理薄弱，相当一部分中小民营企业内控体制不健全或形同虚设，企业只有结合自身的实际情况建立健全有效的、系统的内部控制机制，并严格遵循实施，才能使企业健康持续发展，特别是资金管理内控方面是企业内控管理的重中之重，在岗位设置上，要明确每一个岗位的职责和权限，要有相互的制约和监控措施，包括岗位之间、上下级之间、部门之间等，每一项业务都必须有相互制约的两个或两个以上控制环节方能办理。内部控制制度建立后需严格执行，并实施动态管理，根据企业不同时期的各种业务发展情况来不断改进和完善，避免出现控制漏洞，产生相关风险。
　　2.提高企业财务管理水平。提高企业财务管理水平实行全面预算管理，资金方面要编制企业全年资金预算并分解到各月，每月资金预算可以根据资金使用情况进行修订，做好资金使用计划并有效地控制库存现金余额，掌握资金供求，量入为出。企业应合理调度资金，确定现金最佳持有量，以便极大限度地运用资金。在资金运行过程中，要通过建立资金收入支出月报制度，严格监督、控制、追索资金使用运行情况。
　　（三）加强资产流动性以减少资金占用
　　1.加快应收账款的回收。应收账款实质上是对方企业对本企业的资金占用，企业应收账款金额较大将对企业资金运转带来一定的压力，亦增加企业资金成本，所以，企业应尽早收回应收账款，应收账款应登记台账并定期进行分析，应收账款的催收工作主要由销售部门负责，销售回款率可作为销售部门考核指标之一，企业可通过对应收账款的账龄分析及信用等级方面对应收账款制定有针对性的催收政策，对于以往信用较好、暂时不能付款的客户可采取双方协商签订付款承诺书及相关利息支付等文件，给客户施加一定的压力使其尽早付款。对于欠款时间较长、付款慢、信用差的客户，可以采取暂停供货或服务等方法进行约束。对于经营不善、收款无望的客户，应尽早采取法律手段收回。
　　2.加强现金管理。企业要降低现金库存及现金使用量，企业在日常的经营活动中需对外付款时尽量通过支票或银行转账进行结算，这样既可以保障资金安全，又可以通过理性的短期投资组合实现资金的增值，如可适当购买一些理财产品，提高闲置资金的收益。在收款方面企业应加快资金入账，企业所取得的支票、汇票等，应第一时间到银行办理入账手续，减少企业空置资金时间。
　　3.加强库存材料和产品管理。原材料库存简单讲包含两种：一是生产用主要原材料，这部分原材料用量大、价格波动影响产品成本较大，如果在价格低时进行采购并进行一定量储存，尽管会占用资金，但是通过材料价格差额带来的利润将远远超过资金占用成本。二是生产用辅料等低耗品，这部分原材料用量小、价格波动比较小或不容易保存应尽量减少库存，减少资金的占压和保管费用。公司生产的产品应尽快销售，避免库存积压，使库存产品尽早变现成资金，减少资金占用。
　　（四）加强企业信息化建设
　　1.信息化管理资金的重要性。随着科技进步，各行各业都开始信息化建设，财务管理是企业管理工作的重中之重，财务信息化对于中小民营企业而言也是至关重要，信息化对于中小民营企业财务资金管理有着重要意义，全面财务信息化可以对资金进行多角度的监督、有效的控制，通过信息化建设可以完善公司内控体系、全面预算管理及企业资金管理，财务部门利用信息系统，记录及分析资金收入与支出，使企业决策层更好地了解企业的资金使用情况，可以及时发现问题并解决问题，支持企业经营决策。
　　2.使用财务管理软件。财务信息化利用财务管理软件对资金流向进行有效控制，根据不同权限办理相应业务，可有效防止资金出错及相关人员挪用资金等情况。
　　3.建立财务预警机制。中小民营企业应通过信息化建立财务预警机制，一套完整的财务信息化体系可以提示决策层相关财务风险，有效防范经济危机。
　　（五）加强财务人员专业培训
　　1.加强资金管理意识。中小民营企业首先需加强财务人员资金管理意识，只有从意识上认识到资金管理的重要性，才能正确认识工作、对待工作。
　　2.加强职业道德建设。中小民营企业要加强企业财务人员职业道德建设，教育企业财务人员遵守职业道德，严格遵守公司财务制度，提高思想道德境界，克己奉公，认真做好本职工作，杜绝徇私舞弊，维护企业正常的经济秩序，促进企业经营管理水平的不断提高。
　　3.组织财务专业培训。企业应定期举办财务人员的专业性培训及组织财务人员开展继续教育，在培训方面应制定培训计划，扩大培训范围，加大培训力度，提高培训档次，另外企业还可组织财务人员参加企业外部培训，如专业培训机构组织的各种财务知识业务培训，使财务人员及时了解和掌握国家最新的财经法规，开阔视野，更新知识，提高工作能力和水平。
　　四、结语
　　资金管理在一个企业财务管理体系里乃至公司整体管理体系里占有重要位置，特别是中小民营企业更应重视资金管理工作，完善健全的资金管理可以有效地防止相关财务风险，为企业生产经营提供有力的保障，为企业决策者提供决策依据，为企业的长久发展打下坚实的基础。
　　（作者单位为北京保利国际拍卖有限公司）
　　参考文献
　　[1] 张玉琴.民营企业财务管理存在的问题及对策[J].中外企业家，2019（21）：57.
　　[2] 邓芳.中小民营企业资金管理存在问题及对策[J].管理论坛，2019（36）：275.
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