浅析企业资金管理存在的问题及对策
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[摘 要]资金管理是企业正常经营和发展的必要保障，有助于实现财务管理目标。针对企业在资金管理中财权不集中统一、资金收支与生产经营业务脱节、负债率高、融资成本高，分公司子公司自主对外担保、资金管控技术手段落后、资金支出使用缺乏严格必要的监督和管控的问题，提出以下解决对策：实施企业财权集中管理，加强企业资金预算控制，对外融资和担保实行集中管理，充分利用计算机信息技术实现资金的实时控制，发挥审计监督职能，保障资金使用合规合法和资金安全。
[关键词]资金管理；重要性；问题；对策
1 加强资金管理的重要性
1.1 加强资金管理有助于企业正常生产经营和发展
企业的生产经营活动归结为资金的运动，表现为资金的筹集、运用、收入与分配。企业长期经营、稳定发展，必须能够以收抵支、偿还到期债务，这离不开必要的资金支持。资金是企业的“血液”，资金周转不畅了，企业正常经营无法维持，更谈不上持续健康发展了。资金管理是企业财务管理的中心。
1.2 加强资金管理有助于实现财务管理目标
企业财务管理的目标已经从实现利润最大化，发展到实现企业价值最大化，企业生产经营活动的质量和效果综合地反映在企业的资金运动过程中，因此合理科学地组织企业资金收支，有助于企业经营管理的改善、经济效益的提高。
1.3 加强资金管理有助于企业防范债务危机
资金对于企业的重要性相当于人体的血液，企业持续稳定发展靠的绝不是高利润，而是良好、充足的现金流。现金为王是企业资金管理的中心理念。有些企业虽然账面利润颇丰，可能因为一笔贷款或货款不能及时偿还、对外担保、重大诉讼等引起连锁反映，形成债务危机，资金链断裂而停产关门。还有一些企业虽然亏损，但依靠自身拥有资源优势、充足的现金流得以长期生存和发展。
2 企业资金管理中存在的问题
2.1 财权不集中统一
一些企业集团采用多级法人形式，地域分布广、组织层次复杂，成员企业各自为战，只考虑本单位局部利益，拒绝集团对资金的调度，集团公司对分子公司财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来。较多的企业在收购兼并、大项资金支出、重大投资等问题上随意性大，成为企业负责人拍脑袋工程，没有形成有效的投资决策制度。分公司、子公司发展状况差别较大，各自根据自己的发展情况建立了一定的资金管理制度、采用了一定的资金管理模式，在资金管理上自成体系，企业集团无法实施统一管理。
2.2 资金收支与生产经营业务脱节
缺乏资金管理意识，资金时间价值观念和现金流量观，缺少详细的资金支出计划，在资金的使用和分配上缺少科学性、随意性较大，致使现金预算差额较大，长期通过流动资金贷款来平衡。资金管理就是财务的问题，仅局限于财务部门的资金收入支出，而忽略了采购部门、销售部门、生产部门、仓储部门的业务活动对资金流动和资金信息的影响。企业生产经营的各部门、各环节各自为政， 缺少合理科学的资金规划，资金使用比较分散、低效，随意性较强，企业在生产经营过程中， 哪些资金是近期将要支付的、哪些资金是现在急需支付且必须保证的、哪些是将来要支付的、哪些是每月固定支付的，没有掌握清楚。分公司、子公司在资金上过分依赖企业集团，没钱就向集团伸手要，影响了其对产品市场的应变能力。
2.3 融资管理、担保管理较差
企业负债的比例太大，经营风险加大，企业随时可能陷财务危机，因资产负债率过高、不良资产的大量存在导致资产不抵债而破产的企业屡见不鲜。企业使用借入资金过多，企业投资利润率低于借入资金利息率，投资项目发生亏损，现金流短缺。融资渠道狭窄、不畅通，财务费用居高不下，现金资源配置低效，周转不畅，资金利用率较低。企业集团内部有一些单位有不少沉淀资金，同时也有一些单位大量的银行贷款需要偿还，集团存在“存贷并举”现象。分公司、子公司不经集团批准就可以对外担保，增加整个集团的或有负债，间接增加集团资金代偿风险。
2.4 资金管控技术手段落后
大部分企業都运用了ERP系统，有的是使用用友，有的是使用金蝶。但由于采用不同的系统，系统接口存在开放问题，经常会造成各个部门、各个系统之间互不兼容的情况，随着市场经济的发展和经营产品的国际化，企业生产经营活动日益复杂多变，市场需求多样化造成产品千差万别，产品规格型号居多，产品市场、原材料供应遍布各地，传统的管理手段无法满足企业规模化大生产和高度集中的管理模式对信息的需求，无法实现实时准确的财务、业务、库存等基础数据对领导层决策的支撑。
2.5 资金支出、使用缺乏严格必要的监督和管控
由于企业负责人与财务负责人、财会人员之间是领导与被领导的关系，导致企业内部财务监督形同虚设。有些企业负责人认识到资金的重要性，直接管到出纳，一竿子插到底，财务总监和财务经理不能进行日常资金管理和控制。有些子公司负责人认为集团公司的资金管理是多余的，拒绝接受集团公司资金监管。有些企业负责人法制观念淡薄，不积极主动执行国家财务管理制度，只考虑自己任期内的业绩短期行为严重，调节企业利润。尽管制度健全执行力差，因审计监督不到位、企业内部控制制度和监督不到位，经常出现擅自挪用转移企业资金、侵吞国有资产、中饱私囊等问题。
3 完善企业资金管理的对策
3.1 实施企业财权集中管理
企业资金支付控制权在董事长或总裁，可根据支付金额适当授权。攥起拳头来打出去才更有力量。家有千口，主事一人，企业当家的人多了，就分散资金控制权。完善和落实公司法人治理结构，加强三会（股东会、董事会、监事会）一层（经理层）的建设，实施“三重一大”决策管理，坚持务实高效，保证决策的科学性；充分发扬民主，广泛听取意见，保证决策的民主性；遵守国家法律法规、党内法规和有关政策，保证决策合法合规。实施措施如下：1、分公司、子公司和控股公司企业负责人有集团董事会直接委派或任命。2、财务管控方面：实行“三统一分”的财务管理体制，即统一机构、统一人员、统一资金、分离核算，财务部门垂直管理。对于财务人员实行委派制：一是对分公司、子公司财务人员实行全员委派制；二是对控股公司实行财务负责人委派制。 3.2 加强企业资金预算控制
资金预算是把企业生产经营活动中可能发生的所有有关资金收入和支出情况均纳入预算管理，包括年度、月度预算，是企业生产经营活动有序开展的重要保证。子公司则以正常生产经营预算为主，侧重费用预算、资金流量预算，集团母公司侧重搞好投资、融资预算，以资本经营预算、费用预算为主。
3.3 对外融资和担保实行集中管理
企业集团成立专门的金融事业部（或投融资部），统一行使集团对外筹资，集团内部各成员单位的资金需求统一由该部提供支持，统一对外融资管理，充分利用集团资源优化融资资金结构，确保企业筹资及时性、效益性和安全性。集团公司统一对外担保，未经集团批准各下属单位不得擅自、自行对集团外单位担保，以规避对外担保风险，降低或减少或有负债的发生。
3.4 利用计算机信息技术，实现资金的实时控制
推进企业信息化建设，利用计算机网络技术和统一的集业务财务一体化管理软件对企业资金实施实时监督和控制，基础数据录入及时，管理数据实时更新，对企业资金周转中的资金开展全方位，全过程管理，逐步实现物流，资金流和信息流的集中管理。
3.5 发挥审计监督职能，保障资金使用合规合法和资金安全
其一是集團设立独立于财务之外独立的内部审计监督机构（审计监督部），直接对董事会负责，对整个集团的财务收支情况及相关的经济活动进行审计监督。其二是聘请会计师事务所进行外部审计。其三接受政府审计。其四是设立企业内部违规违纪举报电话和邮箱。保护举报人隐私，不向无关的部门或人员透漏举报人信息和举报内容，鼓励员工如实举报发现的违反企业制度、损害企业利益的行为，使企业全体员工的心凝聚到公司董事会的决策上来，让每个员工的行动统一到集团公司战略部署和经营目标上来，凝心聚力，共同推动公司稳健发展。
4 结束语
“现金为王”是企业资金管理的中心理念。企业现金流管控水平往往决定企业生存和发展的关键所在。企业面临复杂多变的生存环境、日益激烈的市场竞争，通过持续不断地提升企业现金流的管控水平，才能够合理地控制企业运营风险，不断提升企业整体资金的使用效率，从而加快企业稳健和快速发展。
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