企业资金管理存在的不足与对策探究

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　　摘要：资金是企业生存发展的命脉所在，所以进行资金管理关系到企业能否进行正常运转以及进一步发展。因此企业需要通过加强对资金管理的方式，来强化自身竞争力以及经济效益。文章简述了企业资金管理的意义和问题，并就提高企业资金管理的途径进行了相应的分析。
　　关键词：资金管理 财务管理 企业效率 对策建议
　　资金在企业生产经营中的每一个环节都具有不可替代的作用，资金管理的优劣直接决定了企业长期发展的战略能否有效实施和当下的经营能否有序进行。因此加强企业的资金管理，对促进企业发展和提高企业经济效益具有非常重大的意义。
　　一、企业进行资金管理的意义
　　加强企业资金管理，健全内部的相关资金管理制度，可以有效地提高企业资金的安全程度，从而起到降低企业资金风险和资金安全隐患的作用。为达到这一目的，企业一方面需要通过完善相关管理制度的内在动力进行，另一方面需要借助外在的力量，如：综合利用银行、社会等资金力量來增强自身资金的占有率等手段来进行。同时，通过有效地进行资金管理，统筹资金使用规划，在降低企业资金占有率和提高使用率的基础上，还可以为企业的实际生产起到节约成本和提高企业效益的作用。因而在进行企业资金管理过程中，需要企业引起高度重视，通过充分利用内部和外部资源，并利用当前社会背景下所出现的新技术、新理念等方式增强企业的市场竞争力。
　　二、我国企业资金管理存在的弊端
　　（一）进行长期投资时的失败
　　目前企业对长期资金的投资和筹集一般都十分重视，然而在对于投资的管理和控制上，所沿袭的仍然是比较粗放的经营方式，从而导致资金投入增加，但收效不明显的结果。在进行长期投资的过程中，企业缺乏对相关项目进行科学的调查研究，并对投资项目进行比较深入的了解，对实际投资的可行性缺乏认识，从而难以制定起科学合理的投资计划，确保投资的效益。在进行决策的过程中，存在以领导意见为导向的长期投资模式，导致难以对资金走向进行监督和预测。长期投资需要进行有效的监督监管，而在企业的资金管理实践中，仍未建立起健全的监管体系来监控和评估长期投资的科学性及可行性，造成比较严重的资源浪费。
　　（二）缺乏科学合理的资金预算制度
　　在当前，部分企业仍存在对收支预算制度的不重视，或是完全不进行资金预算的编制工作，从而导致在资金的收取和使用时无法进行有效控制的现象。这样比较随意的资金管理意识和模式，导致在企业的运营过程中，进行投资决策时比较随意，盲目投资现象普遍。另一方面，由于没有完善的资金预算制度，从而在进行相应的预算编制工作时缺乏科学性，在不了解企业整体状况的情况下，进行预算编制工作，进而导致预算规划不符合企业当前实际情况，同时预算的弹性不足，难以对一些具有良好前景的业务提供有效有力的支持。以及对预算制度的执行和监管力度弱，从而导致在实际的操作中，一些部门对资金进行随意安排挤占资金，消弱了企业资金的周转效率。造成这些问题的原因，主要是由于制度不力，另外，资金管理的信息化程度不高，也在一定程度上促进了这类问题的发生。
　　（三）内控管理不足，资金分散
　　在部分企业中，已经建立起了相应的内控管理办法和制度。但由于制度制定得不完善，因而在实际操作时，相关制度并没有起到有效的管理作用，导致企业资金管理失控。内部控制制度是确保企业资金正常运行的重要保证，需要通过有效的制度来严格规范资金实用程序，从而达到内控目的。因此对企业资金进行有力的监管，建立起相应的监管部门，对于企业进行资金内控管理有着重要意义。另一方面，目前部分企业由于种种原因，所以存在着多个银行开立账户的情况，这样的资金使用方式让企业资金处于比较分散的状态，难以有效地发挥其在企业生产过程中的作用。同时，资金分散的现象还表现在销售部门中，部分产品在销售出去之后，没有能及时回笼资金，从而让企业的整体资金状况保持在紧张的状态之中，不利于企业进行对重点项目的投资、和进行产品研发等工作。资金分散会对企业的财务工作造成影响，首先会导致财务部门工作量增加，效率降低，其次会导致企业进行资金周转，资金风险提高。如果情况进一步恶化，还可能造成企业资金链断裂，影响企业的生存状况，因而加强资金监管，对资金进行集权管理是当前工作中所必须解决的问题。
　　三、加强企业资金管理的对策分析
　　（一）针对企业投资进行科学管理
　　在企业的发展过程中，应当基于自身的发展状况，建立起科学的投资战略，并在开展相关的投资活动时，以制定的投资战略为导向来进行投资活动。通过这种方式可以在一定程度上保证企业投资的有效性，同时也能起到节约企业资金成本的作用。其次，在进行投资的过程中，企业需要通过预算管理体系来对企业的未来发展进行规划，以科学的方法制定相应的投资计划。同时也要保证进行相应的投资时，对未来投资趋势的长期发展方向进行规划，从而一定程度上抵消投资风险。
　　企业的长期投资既关系到企业发展的未来，也会在很大程度上影响到企业的财务状况，尤其是长期投资具有的投资回报不明显、周期长等特点，所以在进行具体的决策过程中，务必要对相关的投资项目进行深入的研究与调查，从而对具体的资金流向进行明确。同时，在投资开始前，还需要通过相应的研讨会议来促进最终决策的科学性和投资的有效性，保证企业的资源得到充分而有效的应用。针对长期投资，企业要进行有定期或不定期的审计工作，从而发现投资中的问题，并积极寻求解决方案，制定出相应的办法来防止类似问题的再次发生。
　　（二）加强复合型财务人才队伍的建设
　　为了满足企业进行资金管理的需求，需要通过提高财务人员素质的方式来推进企业财务队伍的建设。在当前的经济形势之下，财务人员既需要懂得财务，还需要对企业的实际生产和相关法律进行比较深入的研究和了解。因而推进业财融合，让财务人员能够从更为全面的角度进行企业的财务管理，同时根据相关数据，对企业的生产、日常支出、投资等方面提供有效的建议，促进企业资金管理的科学化。 　　在进行人才队伍的建设过程中，首先需要从对财务人员的引入开始人手，对财务人员的引入过程中，既需要建立其完善的财务人员选拔任用制度，又要积极建设能够吸引相关人才的良好机制，通过对其本身素质的考察，来明确其技能、思维是否与当前企业资金管理的实际需求相符合，进而确保所引入的财务人才能够在法律和企业相关规定的范围内，做好企业财务工作。其次，需要通过提高现有人员的综合素质，积极地引导财务人员进行自我提升，以及展开专业培训来促进财务人员做好企业资金管理工作。
　　（三）提高企业资金周转效率
　　在实行企业资金全面预算的基础上，提高企业资金周转效率首先要从回收账款人手，从而强化现金企业现金流入量管理。在回收账款的过程中，需要对目前企业的账款进行明确，同时组建起相应的清理欠款小组催缴相关的债款。在提高资金周转效率的过程中，还需要配合销售环节，通过企业的相关培训，让销售人员具备明确的风险意识，从而加强货款回笼的效率。同时，欠款回收中，需要通过区域经理、省经理加强对销售人员的监督，从而增强销售人员进行资金回收的意识。
　　另一方面，要通过加强企业资金调控管理，来促进资金综合使用效率的提高。通过合理的手段来进行资金筹集，能够确保对企业资金占用和成本維持在一个比较低的水平线上。这一过程中，企业可以充分地利用闲置资金，并将其运用于企业的实际生产中；也可以通过合理地安排短期借款和长期借款之间的结构，并结合当前银行贷款利率，从银行中筹集出部分资金。在制度上，对企业资金管理可以采用集权式管理的方法，从而有效地避免资金使用过于分散以及资金使用不到位的问题。
　　（四）加强资金管理的信息化建设
　　企业资金管理的信息化可以有效地提高企业资金使用效益，缓解企业资金紧张状况，也能有效地控制企业的资金规模。推进企业资金管理的信息化建设，需要通过对企业实时资金集中管理与监控的信息化来实现。这一过程中，首先需要增强现代计算机互联网技术在财务管理中的应用，从而减少人为因素对资金管理造成的影响；同时要构建起制度化的计算机业务管理流程，通过对计算机软件的应用，实现财务与企业业务流程的整体性，并提高资金信息的传播速度。企业在具体的财务管理软件开发中，要结合企业当前的特点和经营状况，建立起ERP软件模式，推动企业财务管理的科学化。
　　通过采用信息化建设的运用方式，全面地加强企业资金管理，形成科学化、规范化和制度化的模式，打破不合理的资金结构、不健全的内部控制制度和落后的管理手段等因素的制约，从而实现对企业资金结构的优化。
　　（五）深化成本管理
　　目前部分企业仍存在对资金、资源的浪费和高消耗现象，导致企业实际运营成本过高，资金管理困难。要解决这个问题，需要从对企业的成本管理入手。进行成本管理时，可以通过设立成本预算工作机构，对企业生产成本进行详细的核算和精细化管理。同时，需要将成本预算的编制工作流程化，如：生产部门拟定相应的生产计划和生产资源的配置计划；预算部门根据计划进行生产原材料使用量的分析；生产部门再会同预算部门根据生产计划确定当前月度的生产量。这一过程中，办公室需要根据拟定的配置计划和人员资源分配，来测算出每个月的工资总额、社保费用，并依照生产部门指定的生产计划和精度相应的增减各项工作的管理人员。通过在多个部门进行这一预算流程，可以有效地明确企业实际生产中所需要的人工、运输、材料等成本，达到企业成本控制的目标。
　　四、结语
　　通过多种途径，增强企业对资金的管理能力，从而达到降低企业资金占用率和提高使用效率的目的，能够在根本上对企业的发展起到助推作用。在这个过程中，企业既需要注重人的力量，又要积极开辟新途径，发掘制度在资金管理中的巨大作用，从而实现对企业生产经营各个环节中资金的掌握与把控，提高企业的运转效率和效益。
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